Apa yang terjadi jika seseorang berjanji untuk tampil dan kemudian gagal memenuhi janjinya? Atau apa yang terjadi ketika ditemukan bahwa laporan kinerja Laporan Uji Tuntas Contoh laporan uji tuntas atas transaksi M&A. Laporan DD ini untuk uji tuntas M&A memberikan daftar pertanyaan yang harus dijawab sebelum ditutup. Laporan uji tuntas dikirim sebagai memo internal kepada anggota tim eksekutif yang mengevaluasi transaksi dan merupakan persyaratan untuk menutup kesepakatan. cacat? Dalam beberapa situasi seperti itu, ketentuan clawback, sebagaimana dinyatakan dalam kontrak yang ditandatangani, mulai berlaku.
Clawback adalah ketentuan di mana uang yang sudah dibayarkan harus dikembalikan ke pemberi kerja atau perusahaan. Ini adalah klausul kontrak khusus, yang sebagian besar digunakan di perusahaan keuangan, untuk uang yang dibayarkan untuk layanan yang akan dikembalikan dalam keadaan atau peristiwa khusus seperti yang dinyatakan dalam kontrak. Clawback melibatkan penalti, membuatnya berbeda dari pembayaran kembali atau pengembalian uang sederhana.
Tujuan utama dari ketentuan tersebut adalah untuk mencegah manajer menggunakan informasi akuntansi yang salah. Menurut penelitian, setelah pemberian clawback dimasukkan, investor mengembangkan kepercayaan lebih pada laporan keuangan perusahaan. Tiga Laporan Keuangan Ketiga laporan keuangan tersebut adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga pernyataan inti ini sangat rumit.
Sebelum tahun 2005, provisi clawback di perusahaan Fortune 100 lebih rendah dari 3%, tetapi meningkat secara dramatis, menjadi 82%, pada tahun 2010.
Pemberian clawback ditujukan untuk keseimbangan antara pembangunan ekonomi dan masyarakat serta kesejahteraan perusahaan. Ini sebagian besar digunakan untuk mengamankan insentif pajak. Tax Shield A Tax Shield adalah pengurangan yang diizinkan dari pendapatan kena pajak yang menghasilkan pengurangan pajak yang terhutang. Nilai perisai ini bergantung pada tarif pajak efektif untuk korporasi atau individu. Pengeluaran umum yang dapat dikurangkan termasuk depresiasi, amortisasi, pembayaran hipotek dan beban bunga, pengurangan, pengembalian dana, dan hibah.
Bagaimana Cara Kerja Clawbacks?
Misalkan ada bisnis besar yang dipimpin oleh seorang Chief Executive Officer (CEO) CEO. Seorang CEO, kependekan dari Chief Executive Officer, adalah individu dengan peringkat tertinggi di sebuah perusahaan atau organisasi. CEO bertanggung jawab atas kesuksesan keseluruhan organisasi dan untuk membuat keputusan manajerial tingkat atas. Baca deskripsi pekerjaan. Laporan tahunan perusahaan menunjukkan bahwa CEO bekerja keras agar perusahaan tetap menguntungkan. Jadi, perusahaan ingin memberi penghargaan atas usahanya dan kontrak ditandatangani, yang menyatakan bahwa jika penjualan perusahaan meningkat setidaknya 10% dalam dua tahun ke depan, maka CEO akan diberi bonus sebesar $ 200.000. Dalam laporan keuangan perusahaan, terlihat bahwa perusahaan membukukan keuntungan sebesar 13% dalam dua tahun dan sebagai hasilnya, CEO diberi penghargaan dengan jumlah yang dijanjikan.
Setelah dilakukan audit terhadap perusahaan, ditemukan bahwa laba dilaporkan berlebihan dan sebenarnya laba tersebut 9,5% dan bukan 13% seperti yang dinyatakan dalam laporan sebelumnya. Dalam situasi seperti itu, dalam ketentuan clawback, perusahaan dapat mengambil kembali jumlah bonus yang sebelumnya dibayarkan kepada CEO. Bergantung pada klausul clawback tertentu, CEO mungkin juga harus membayar denda karena laporan keuangan asli yang dikirimkan cacat.
Penggunaan Ketentuan Clawback
- Pemulihan medicaid : Medicaid diizinkan untuk memulihkan uang yang dibayarkan untuk perawatan kesehatan penerima Medicaid yang telah meninggal dan oleh karena itu jelas tidak lagi membutuhkan perawatan. Semua negara bagian bertujuan untuk memulihkan uang Medicaid yang dihabiskan di muka untuk perawatan jangka panjang seperti panti jompo.
- Pinjaman hipotek : Sebagian besar bank menggunakan ketentuan clawback untuk memulihkan uang dari pinjaman rumah yang tidak menguntungkan.
- Asuransi jiwa : Dalam kasus pembatalan polis, ketentuan clawback mungkin memerlukan pembayaran kembali manfaat dan pembayaran yang diterima sebelumnya.
- Perjanjian pembayaran eksekutif : Jika ada pelanggaran perjanjian oleh seorang eksekutif, dan dia melanjutkan bekerja untuk pesaing atau perusahaan saingan dalam jangka waktu tertentu seperti yang dinyatakan dalam kontrak, maka eksekutif tersebut mungkin diperlukan untuk mengganti perusahaan yang sebelumnya mempekerjakan mereka, sesuai dengan ketentuan clawback.
- Pensiun : Pensiun dapat ditarik kembali jika ditemukan telah terjadi beberapa aktivitas penipuan dan penindasan atau pemalsuan informasi.
- Dividen : Dalam keadaan tertentu, seperti kebangkrutan, dividen dapat ditarik kembali.
- Kontrak pemerintah : Jika kontraktor gagal memenuhi standar kualitas yang ditentukan atau jika persyaratan kontrak tidak terpenuhi, maka pemberian clawback dapat dilakukan kepada kontraktor.
Ketentuan Clawback dalam Financial Recovery Act (FRA)
Ketentuan clawback mendapat lebih banyak perhatian dari otoritas dan regulator setelah Krisis Keuangan Global tahun 2008. Keputusan tentang ketentuan clawback dikeluarkan sebagai bagian dari Undang-Undang Reformasi Keuangan Dodd-Frank Dodd-Frank Act The Dodd-Frank Act, atau Wall Street Reform dan Undang-undang Perlindungan Konsumen tahun 2010, yang disahkan menjadi undang-undang pada masa pemerintahan Obama sebagai respons terhadap krisis keuangan tahun 2008. Undang-undang tersebut berupaya untuk memperkenalkan perubahan signifikan pada regulasi keuangan dan membentuk lembaga pemerintah baru yang ditugaskan untuk melaksanakan berbagai klausul dalam undang-undang tersebut. oleh Komisi Sekuritas dan Bursa pada Juli 2015. Menurut keputusan tersebut, perusahaan perlu menerapkan ketentuan clawback `terhadap kompensasi eksekutif yang disebabkan oleh pelaporan berlebihan yang disengaja.Eksekutif juga dapat diminta untuk mengembalikan opsi saham yang dieksekusi atau bonus yang diterima jika keuntungan perusahaan tidak sesuai dengan level yang ditentukan.
Sumber Daya Lainnya
Keuangan menawarkan banyak sumber daya gratis untuk membantu Anda meningkatkan pengetahuan dan keterampilan, serta memajukan karier Anda:
- Analisis Laporan Keuangan Analisis Laporan Keuangan Bagaimana melakukan Analisis Laporan Keuangan. Panduan ini akan mengajarkan Anda untuk melakukan analisis laporan keuangan dari laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas termasuk margin, rasio, pertumbuhan, likuiditas, leverage, tingkat pengembalian dan profitabilitas.
- Panduan Audit Forensik Panduan Audit Forensik Audit Forensik adalah audit rinci atas catatan perusahaan yang akan digunakan di pengadilan dalam proses hukum. Akuntan, pengacara, dan profesional keuangan semuanya terlibat. Dalam audit semacam itu, mereka akan mencari korupsi, benturan kepentingan, penyuapan, pemerasan, penyelewengan aset, penipuan keuangan.
- Empat Besar Kantor Akuntan Empat Besar Kantor Akuntan The Big Four mengacu pada Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC), KPMG, dan Ernst & Young. Perusahaan-perusahaan ini adalah empat firma jasa profesional terbesar di dunia yang menyediakan jasa audit, penasehat transaksi, perpajakan, konsultasi, penasehat risiko, dan aktuaria.
- Skandal Akuntansi Teratas Skandal Akuntansi Teratas Dua dekade terakhir melihat beberapa skandal akuntansi terburuk dalam sejarah. Miliaran dolar hilang akibat bencana keuangan ini. Di dalam
