Aturan pajak de minimis adalah undang-undang yang mengatur perlakuan dan akuntansi diskon pasar kecil. Diterjemahkan "tentang hal-hal yang minimal", jumlah de minimis menentukan apakah diskon pasar pada obligasi dikenakan pajak sebagai capital gain Capital Gain Capital gain adalah peningkatan nilai aset atau investasi yang dihasilkan dari apresiasi harga aset atau investasi . Dengan kata lain, keuntungan terjadi ketika harga saat ini atau harga jual suatu aset atau investasi melebihi harga belinya. atau pendapatan biasa.
Aturan pajak de minimis menyatakan bahwa jika diskon kurang dari 0,25% per tahun - antara waktu pembelian hingga jatuh tempo - diskon tersebut dianggap terlalu kecil dan akan dibebaskan pajak.
Pajak Perolehan Modal vs. Pajak Penghasilan Biasa
Capital Gains Tax (CGT): Pajak capital gain adalah suatu bentuk pajak yang diterapkan ketika laba diperoleh dari penjualan aset non-inventaris seperti obligasi dan properti. Di AS, keuntungan modal jangka pendek (aset yang dibeli dan dijual dalam satu tahun) dikenakan pajak yang lebih besar daripada pajak penghasilan biasa.
Pajak Penghasilan Biasa: Pajak penghasilan biasa adalah suatu bentuk pajak yang diterapkan pada berbagai item seperti gaji, upah, komisi, dll. Selain bentuk dasar penghasilan, pajak penghasilan biasa dapat diterapkan untuk dividen, kemitraan, royalti, dan bahkan kemenangan judi.
Bagaimana Menentukan Bentuk Pajak yang Dibayar
Berikut adalah langkah-langkah matematis yang perlu diambil saat menentukan apakah suatu obligasi dikenakan pajak capital gain atau pajak penghasilan biasa terkait dengan aturan de minimis.
1. Kalikan nilai nominal (harga obligasi saat diterbitkan) dengan 0,25%.
2. Ambil hasil di atas dan kalikan dengan jumlah tahun penuh antara saat Anda membeli obligasi yang didiskon dan saat jatuh tempo.
3. Kurangi hasil dari nilai nominal. Ini akan menentukan ambang minimis. Diagram di bawah ini menggambarkan bagaimana harga beli dan ambang batas de minimis berkorelasi dengan perpajakan.
Contoh dengan Perhitungan
Anda diberi obligasi 15 tahun dengan nilai nominal $ 1.500, dan jatuh tempo dalam enam tahun. Bentuk pajak apa yang akan diberlakukan setelah obligasi dijual? Langkah-langkahnya ditunjukkan di bawah ini:
1. $ 1.500 x .0025 = $ 3,75
2. $ 3,75 * 6 tahun = 22,50
3. $ 1.5000 - $ 22.75 = $ 1.447,50 (ambang batas de minimis)
Perhitungan di atas ambang batas de minimis adalah $ 1.477.50. Dengan angka tersebut, kita bisa menentukan bentuk pajak mana yang diberlakukan berdasarkan harga beli.
Jika harga beli di atas $ 1.477.50, itu akan diperlakukan sebagai pajak capital gain. Jika harga pembelian di bawah $ 1.477.50, itu akan diperlakukan sebagai pajak penghasilan biasa.
Manfaat Fringe De Minimis
Aturan pajak de minimis juga berlaku untuk tunjangan yang ditawarkan oleh pemberi kerja. Karena tunjangan de minimis yang ditawarkan sangat kecil, maka tidak masuk akal untuk mempertanggungjawabkannya, dan dibebaskan dari pajak. Ini adalah beberapa manfaat de minimis utama:
- Makanan ringan dan kopi dibawa ke tempat kerja untuk meningkatkan moral karyawan Moral karyawan Moral karyawan didefinisikan sebagai kepuasan, pandangan, dan perasaan kesejahteraan secara keseluruhan yang dimiliki karyawan di tempat kerja. Dengan kata lain, ini mengacu pada seberapa puas karyawan terhadap lingkungan kerja mereka. Semangat karyawan penting bagi banyak bisnis karena efek langsungnya
- Hadiah liburan yang ditawarkan oleh perusahaan untuk karyawan mereka
- Tiket untuk acara kerja khusus atau acara tertentu
- Penggunaan pribadi peralatan kantor seperti mesin fotokopi
- Tunjangan makan sesekali diberikan kepada karyawan berprestasi
- Biaya transportasi bagi karyawan yang memilih bekerja lembur
- Pesta koktail atau acara khusus yang diselenggarakan untuk meningkatkan motivasi karyawan
Manfaat de minimis tidak dapat mengasumsikan nilai moneter yang berwujud. Dengan kata lain, uang tidak dapat diberikan sebagai hadiah untuk meningkatkan moral tanpa dikenakan pajak. Karena frekuensi dan nilai uang yang kecil dari item yang tercantum di atas, manfaat de minimis menghindari pajak.
Pelabuhan Aman De Minimus
Safe Harbor De minimis mengacu pada pemilihan pengembalian pajak tahunan yang memungkinkan pembayar pajak untuk mengurangi berbagai pembelian yang biasanya dipengaruhi oleh perpajakan.
Ini memungkinkan bisnis yang menyiapkan laporan keuangan untuk memotong hingga $ 2.500. Angka tersebut bisa mencapai $ 5.000 jika sebuah perusahaan menggunakan laporan keuangan yang berlaku (AFS). AFS adalah semua jenis laporan keuangan yang didaftarkan oleh Securities and Exchange Commission (SEC) atau diaudit oleh perusahaan CPA.
Mengapa Membebani Dibanding Memanfaatkan?
Selama proses pembuatan laporan keuangan akhir tahun, akuntan dihadapkan pada keputusan untuk mengalokasikan biaya sebagai beban atau mengkapitalisasi itu. Seperti disebutkan di atas, safe harbour de minimis menekankan pengalokasian biaya aset sebagai biaya. Inilah alasannya:
- Kapitalisasi: Ketika perusahaan mengkapitalisasi biaya, itu diarahkan ke pengeluaran modal. Biaya tersebut akan dicatat sebagai aset di neraca tetapi akan dikenakan biaya penyusutan. Secara umum, kapitalisasi menurunkan laba bersih masa depan perusahaan.
- Pengeluaran: Ketika biaya dibebankan, itu ditambahkan ke laporan laba rugi perusahaan dan dikurangkan dari pendapatan, mengurangi laba. Ini mungkin tampak tidak menguntungkan, tetapi pengeluaran biaya mengurangi beban pajak pendapatan secara keseluruhan. Secara umum, pengeluaran menurunkan total aset dan ekuitas pemegang saham. Ekuitas Dalam keuangan, ekuitas adalah nilai pasar dari aset yang dimiliki oleh pemegang saham setelah semua hutang dilunasi. Dalam akuntansi, ekuitas mengacu pada nilai buku ekuitas pemegang saham di neraca, yang sama dengan aset dikurangi kewajiban. Istilah, "ekuitas", dalam keuangan dan akuntansi hadir dengan konsep perlakuan yang adil dan setara dari suatu perusahaan.
Bacaan Terkait
Finance menawarkan Sertifikasi Perbankan & Analis Kredit (CBCA) ™ CBCA ™ Akreditasi Perbankan & Analis Kredit Bersertifikat (CBCA) ™ adalah standar global untuk analis kredit yang mencakup keuangan, akuntansi, analisis kredit, analisis arus kas, pemodelan perjanjian, pinjaman pembayaran kembali, dan banyak lagi. program sertifikasi bagi mereka yang ingin meningkatkan karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk terus mempelajari dan mengembangkan basis pengetahuan Anda, harap jelajahi sumber daya tambahan yang relevan di bawah ini:
- Faktor Diskonto Faktor Diskonto Dalam pemodelan keuangan, faktor diskonto adalah angka desimal dikalikan dengan nilai arus kas untuk mendiskontokannya kembali ke nilai sekarang. Faktornya meningkat
- Komisi Sekuritas dan Bursa (SEC) Komisi Sekuritas dan Bursa (SEC) Komisi Sekuritas dan Bursa AS, atau SEC, adalah agen independen dari pemerintah federal AS yang bertanggung jawab untuk menerapkan undang-undang sekuritas federal dan mengusulkan aturan sekuritas. Ini juga bertanggung jawab untuk memelihara industri sekuritas dan bursa saham dan opsi
- Pajak Keuntungan Modal Pajak Keuntungan Modal Pajak keuntungan modal adalah pajak yang dikenakan atas keuntungan modal atau keuntungan yang diperoleh seseorang dari penjualan aset. Pajak hanya dikenakan setelah aset diubah menjadi uang tunai, dan bukan saat aset tersebut masih berada di tangan investor.
- Penghasilan Kena Pajak Penghasilan Kena Pajak mengacu pada kompensasi setiap orang atau bisnis yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak. Jumlah total pendapatan atau pendapatan kotor digunakan sebagai dasar untuk menghitung berapa banyak individu atau organisasi berutang kepada pemerintah untuk periode pajak tertentu.
