Apa itu Pajak Minimum Alternatif (AMT)?

Pajak Minimum Alternatif (AMT) adalah metode alternatif untuk menghitung jumlah minimum pajak yang harus dibayar seseorang berdasarkan penghasilannya. Itu dibuat untuk menetapkan keadilan dalam sistem perpajakan Kanada, yang berarti bahwa penerima pendapatan yang lebih tinggi masih perlu membayar bagian pajak mereka yang adil setelah perlakuan pajak preferensial yang mungkin memenuhi syarat untuk mereka.

Pemotongan pajak preferensial ditambahkan kembali ke pendapatan wajib pajak individu untuk menghitung pendapatan kena pajak minimum alternatif mereka, dan kemudian AMT dikurangi untuk menentukan angka kena pajak final.

Mengapa Pajak Minimum Alternatif Diterapkan?

Ketentuan Pajak Minimum Alternatif dibuat pada tahun 1986 untuk menciptakan keadilan dalam sistem perpajakan Kanada. Tujuannya adalah untuk mencegah orang berpenghasilan tinggi dan perwalian membayar sedikit atau tidak ada pajak karena berbagai pemotongan pajak dan insentif.

Awalnya, individu hanya diminta menghitung kewajiban pajak dengan metode biasa. Dengan diperkenalkannya AMT, para wajib pajak kini diharuskan untuk menghitung kewajiban pajak mereka dengan menggunakan metode AMT dan metode reguler.

Item Pajak Preferensial Apa yang Memicu AMT?

Beberapa item dapat memicu AMT, yaitu:

• Capital gain Capital Gains Yield Capital gain yield (CGY) adalah apresiasi harga atas investasi atau sekuritas yang dinyatakan sebagai persentase. Karena penghitungan Capital Gain Yield melibatkan harga pasar sekuritas dari waktu ke waktu, ini dapat digunakan untuk menganalisis fluktuasi harga pasar sekuritas. Lihat kalkulasi dan contoh
• Dividen
• Kerugian dan pengurangan
• Kerugian dan pengurangan terkait dengan kepentingan kemitraan terbatas dan penampungan pajak Penampungan Pajak Penampungan pajak adalah sarana keuangan yang dapat digunakan seseorang untuk membantu mereka menurunkan kewajiban pajak dan, dengan demikian, menyimpan lebih banyak uang mereka. Ini adalah cara legal bagi individu untuk "menyimpan" uang mereka dan menghindari pajak.
• Kerugian dari properti sumber daya
• Pengurangan opsi saham
• Potongan untuk pinjaman relokasi rumah karyawan
• Kredit pajak kontribusi politik federal
• Kredit pajak investasi

Ketika seseorang dapat mengklaim barang-barang tersebut, penghitungan AMT dilakukan untuk memastikan bahwa mereka membayar minimum pajak yang harus mereka bayar kepada pemerintah.

Bagaimana Cara Kerja Perhitungan AMT?

Rincian rinci metode AMT dapat ditemukan di Formulir T691 untuk individu atau Jadwal 12 untuk perwalian.

1. Hitung penghasilan kena pajak Penghasilan kena pajak Penghasilan kena pajak mengacu pada kompensasi setiap orang atau bisnis yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak. Jumlah total pendapatan atau pendapatan kotor digunakan sebagai dasar untuk menghitung berapa banyak individu atau organisasi berutang kepada pemerintah untuk periode pajak tertentu. dengan metode reguler, yang mempertimbangkan pengurangan dan kredit pajak preferensial. Ini adalah sistem pajak bertingkat di Kanada.
2. Tambahkan kembali item pajak preferensial, seperti capital gain, untuk menetapkan jumlah pajak minimum individu.
3. Tambahkan kembali 30% keuntungan modal (yang berarti 80% dari keuntungan modal sekarang akan dikenakan pajak, bukan 50% normal) untuk penghitungan pajak minimum.
4. Kurangi dividen gross-up, yang berarti jumlah sebenarnya dari dividen Dividen Dividen adalah bagian dari laba dan laba ditahan yang dibayarkan perusahaan kepada pemegang sahamnya. Ketika sebuah perusahaan menghasilkan keuntungan dan mengakumulasi laba ditahan, pendapatan tersebut dapat diinvestasikan kembali dalam bisnis atau dibayarkan kepada pemegang saham sebagai dividen. diterima selama tahun pajak dikenakan perhitungan pajak minimum.
5. Kurangi $ 40.000, yang merupakan jumlah pembebasan dasar untuk metode AMT.
6. Kurangi kredit pribadi.
7. Hitung pajak pendapatan federal yang terutang dengan cara biasa.
8. Jika jumlah pada akhir Langkah 6 (metode AMT) lebih besar dari Langkah 7 (metode biasa), maka itu adalah jumlah minimum pajak yang harus dibayarkan kepada pemerintah.

Dengan menggunakan metode AMT, pemerintah mendapatkan kepastian bahwa wajib pajak orang pribadi tetap membayar bagian pajak yang adil, baik secara provinsi maupun federal.

Perlu dicatat bahwa jika jumlah AMT berlaku untuk wajib pajak, jumlah yang dibayarkan menjadi kredit yang dapat dialihkan yang dapat digunakan untuk mengurangi kewajiban pajak dalam tujuh tahun berikutnya. Jika kredit yang dialihkan tidak digunakan pada akhir tujuh tahun, maka akan sia-sia.

Selain itu, AMT harus dibayar di atas kewajiban pajak normal yang harus dibayar seseorang. Dengan kata lain, jika jumlah metode reguler lebih besar dari jumlah metode AMT, maka wajib pajak hanya membayar kewajiban perpajakannya.

Namun, jika jumlah metode AMT lebih besar dari metode reguler, wajib pajak harus membayar selisih kedua jumlah (yaitu, jumlah metode AMT dikurangi jumlah metode reguler) lebih dari kewajiban pajaknya.

Contoh AMT

Untuk menyederhanakan langkah-langkah di atas, RBC Wealth Management menyusun rumus mudah untuk menghitung jumlah AMT. Ini:

Jumlah AMT = A * (B - C) - D

Dimana:

• A = 15%
• B = Pendapatan pajak individu yang dapat disesuaikan
• C = $ 40.000, jumlah pembebasan AMT
• D = Kredit pajak tidak dapat dikembalikan yang diizinkan

Ingatlah bahwa Anda harus membayar lebih besar dari metode AMT atau metode biasa. Menerapkan rumus sebagai contoh, mari kita pertimbangkan seorang individu dengan pendapatan $ 300.000 dan pengurangan $ 150.000 dengan tarif pajak federal rata-rata 22%.

1. Kurangi pengurangan dari pendapatan total ($ 300.000 - $ 150.000 = $ 150.000)
2. Dengan asumsi tidak ada kredit pajak lain, hutang pajak akan menjadi $ 33.000 (22% x $ 150.000)
3. Oleh karena itu, jumlah metode reguler adalah $ 33.000 .

Sebaliknya, jumlah AMT akan dihitung sedemikian rupa sehingga:

1. Sesuaikan kembali pendapatan individu menjadi $ 300.000 (tambahkan kembali potongannya).
2. Kurangi $ 40.000, atau jumlah pembebasan AMT, dari $ 300.000 ($ 260.000).
3. Kalikan dengan 15% (15% x $ 260.000 = $ 39.000).
4. Kurangi semua kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan yang diizinkan, yang kami asumsikan adalah $ 0 untuk contoh kami.
5. Oleh karena itu, jumlah AMT adalah $ 39.000 .

Di sini, jumlah AMT lebih besar dari jumlah metode biasa sebesar $ 6.000. Oleh karena itu, dalam contoh kita, wajib pajak harus membayar $ 33.000 untuk hutang pajak, selain $ 6.000 sebagai jumlah AMT.

Sumber daya tambahan

Finance menawarkan Sertifikasi Perbankan & Analis Kredit (CBCA) ™ CBCA ™ Akreditasi Perbankan & Analis Kredit Bersertifikat (CBCA) ™ adalah standar global untuk analis kredit yang mencakup keuangan, akuntansi, analisis kredit, analisis arus kas, pemodelan perjanjian, pinjaman pembayaran kembali, dan banyak lagi. program sertifikasi bagi mereka yang ingin meningkatkan karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk terus belajar dan memajukan karier Anda, sumber daya berikut akan membantu:

• Pengembalian yang Diubah Pengembalian yang Diubah Pengembalian yang diubah digunakan untuk melakukan koreksi pada SPT tahun sebelumnya untuk memberikan informasi yang lebih tepat dan representasional. Pengembalian yang diubah
• Kurung Pajak Pendapatan Kanada Kurung Pajak Penghasilan Kanada Artikel ini akan menjelaskan bagaimana kurung pajak Kanada berfungsi. Sistem pajak penghasilan di Kanada adalah sistem progresif, artinya individu yang berpenghasilan lebih tinggi umumnya dikenakan pajak lebih banyak. Sebaliknya, dalam sistem perpajakan tetap, setiap orang membayar persentase yang sama
• Kepala Rumah Tangga Kepala Rumah Tangga Kepala rumah tangga adalah status pengajuan pajak untuk individu yang tinggal di Amerika Serikat. Agar wajib pajak memenuhi syarat sebagai kepala rumah tangga, ia harus lajang atau belum menikah pada akhir tahun dan telah memelihara rumah untuk orang yang memenuhi syarat seperti orang tua, anak, atau kerabat dekat lainnya.
• Pengajuan Menikah Secara Terpisah Pengajuan Menikah Secara Pisah Pengajuan terpisah untuk keperluan perpajakan mengacu pada status pengajuan untuk pasangan yang telah menikah pada akhir tahun pajak (31 Desember)