The American Opportunity Tax Credit (AOTC) adalah kredit pajak yang memberikan kesempatan kepada siswa atau orang tua mereka untuk mengurangi biaya pendidikan perguruan tinggi. Ini membantu membayar biaya yang memenuhi syarat Biaya Tetap dan Biaya Variabel adalah sesuatu yang dapat diklasifikasikan dalam beberapa cara tergantung pada sifatnya. Salah satu metode yang paling populer adalah klasifikasi menurut biaya tetap dan biaya variabel. Biaya tetap tidak berubah dengan kenaikan / penurunan unit volume produksi, sedangkan biaya variabel hanya bergantung pada empat tahun pertama setelah menyelesaikan pendidikan menengah.
AOTC memberikan keringanan hingga $ 2.500 dalam bentuk kredit pajak untuk $ 4.000 pertama dari biaya pendidikan yang memenuhi syarat, dan 40% atau $ 1.000 pengembalian dana jika siswa tidak berhutang pajak, bergantung pada pendapatan Remunerasi Remunerasi adalah semua jenis kompensasi atau pembayaran yang diberikan oleh individu atau individu. karyawan menerima sebagai pembayaran untuk layanan mereka atau pekerjaan yang mereka lakukan untuk organisasi atau perusahaan. Ini termasuk gaji pokok yang diterima karyawan, bersama dengan jenis pembayaran lain yang diperoleh selama pekerjaan mereka, yang merupakan batasan. Biaya pendidikan yang memenuhi syarat terdiri dari bahan-bahan yang diperlukan untuk biaya sekolah dan biaya lain yang terkait dengan pendaftaran perguruan tinggi siswa.
Sejarah Kredit Pajak Peluang Amerika
Kredit Pajak Peluang Amerika diperkenalkan dalam bagian dari American Recovery and Reinvestment Act tahun 2009. Ini diterapkan sebagai ukuran untuk memberikan bantuan keuangan kepada siswa, karena pendidikan pasca-sekolah menengah Amerika menjadi semakin tidak terjangkau.
Sebelum AOTC, ada dua kredit pajak pendidikan pasca sekolah menengah - Kredit Pembelajaran Seumur Hidup dan Kredit Harapan. AOTC menggantikan Kredit Harapan, membantu meningkatkan jumlah kredit pajak agregat dan per kapita yang tersedia untuk siswa Amerika.
Kelayakan untuk Kredit Pajak Peluang Amerika
Layanan Pendapatan Internal AS memberikan pedoman tentang kelayakan siswa untuk program AOTC. Biasanya, siswa harus memenuhi persyaratan berikut agar memenuhi syarat untuk kredit pajak:
- Mengejar gelar atau kualifikasi pendidikan yang diakui lainnya
- Tidak pernah dihukum karena pelanggaran narkoba pada akhir tahun pajak Tahun Pajak (FY) Tahun fiskal (FY) adalah jangka waktu 12 bulan atau 52 minggu yang digunakan oleh pemerintah dan bisnis untuk tujuan akuntansi dalam menyusun laporan keuangan tahunan. Sebuah Tahun Anggaran (FY) tidak harus mengikuti tahun kalender. Mungkin periode seperti 1 Oktober 2009 - 30 September 2010.
- Harus terdaftar setidaknya setengah dari setidaknya satu periode akademik di awal tahun pajak
- Terdaftar di institusi pasca-sekolah menengah yang diakui
- Belum mengklaim AOTC selama tahun pajak sebelumnya
Selain itu, seorang wajib pajak harus memiliki pendapatan kotor yang disesuaikan (MAGI) yang dimodifikasi tidak lebih dari $ 80.000 agar memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit penuh. Seorang wajib pajak tunggal dengan MAGI lebih dari $ 80.000 tetapi kurang dari $ 90.000 memenuhi syarat untuk kredit parsial dengan potongan harga. Pembayar pajak tunggal dengan MAGI melebihi $ 90.000 tidak berhak untuk mengklaim AOTC.
Pasangan menikah yang mengajukan bersama dan dengan MAGI kurang dari $ 160.000 memenuhi syarat untuk kredit pajak penuh, sedangkan mereka dengan MAGI berkisar antara $ 160.000 hingga $ 180.000 memenuhi syarat untuk kredit parsial. Di sisi lain, pasangan menikah yang mengajukan bersama dan dengan pendapatan melebihi $ 180.000 tidak memenuhi syarat untuk kredit pajak.
Biaya Pendidikan yang Memenuhi Syarat
IRS mensyaratkan bahwa pengalaman pendidikan yang memenuhi syarat terdiri dari uang sekolah yang dibayarkan ke sekolah dan biaya khusus yang dikeluarkan untuk membeli buku, perlengkapan, perangkat lunak Aset Tidak Berwujud Menurut IFRS, aset tidak berwujud dapat diidentifikasi, aset non-moneter tanpa substansi fisik. Seperti semua aset, aset tidak berwujud adalah aset yang diharapkan dapat menghasilkan keuntungan ekonomi bagi perusahaan di masa depan. Sebagai aset jangka panjang, ekspektasi ini melampaui satu tahun. , dan materi lain yang diperlukan untuk pendaftaran kursus. Misalnya, seorang mahasiswa ilmu komputer mungkin diharuskan untuk membeli laptop, perangkat lunak, dan buku teknologi sebelum mendaftar di kursus, dan biaya ini akan dimasukkan saat menghitung kredit pajak.
Namun, jika perangkat lunak dan laptop tidak diperlukan selama pendaftaran tetapi selama pendidikan perguruan tinggi, maka pengeluaran ini tidak termasuk saat menghitung Kredit Pajak Peluang Amerika.
Persyaratan lain yang ditetapkan oleh IRS adalah bahwa biaya sekolah dan pendidikan harus dibayar dengan pinjaman mahasiswa untuk memenuhi syarat. Uang sekolah dan biaya yang dibayarkan dengan beasiswa dan hibah tidak memenuhi syarat untuk kredit pajak. Biaya lain yang tidak memenuhi syarat untuk AOTC termasuk biaya pengobatan, asuransi, biaya kamar dan asrama, serta biaya yang dibayarkan dengan bantuan pendidikan bebas pajak.
Menghitung Jumlah AOTC
Saat menghitung AOTC, penting untuk dipahami bahwa hanya satu kredit pajak yang tersedia untuk setiap siswa yang memenuhi syarat per tahun pajak. Selain itu, setiap siswa tidak dapat mengklaim lebih dari satu kredit pajak per tahun pajak. Kredit AOTC tersedia untuk siswa yang memenuhi syarat hingga 100% untuk $ 2.000 pertama dari biaya sekolah dan pendidikan yang memenuhi syarat, dan 25% dari biaya yang melebihi $ 2.000. Kredit pajak maksimum yang dapat diklaim siswa di AOTC adalah $ 2.500.
Jika kewajiban pajak siswa turun menjadi nol dengan AOTC, dia dapat menerima pengembalian pajak hingga 40% dari kredit yang tersisa, hingga maksimum $ 1.000. Siswa dapat menggunakan Formulir 8963 yang diperoleh dari IRS untuk menghitung jumlah kredit pajak yang dapat mereka klaim dan melampirkannya ke pengembalian pajak penghasilan pribadi mereka.
Mari kita ambil contoh dua siswa yang memenuhi syarat, A dan B. Siswa A menghabiskan $ 2,500 untuk biaya sekolah dan $ 1,500 untuk materi pendidikan, sementara Siswa B menghabiskan $ 1.000 untuk biaya kuliah selama tahun pajak sebelumnya. Artinya klaim Mahasiswa A dengan AOTC adalah (100% x $ 2.000) + (25% x $ 2.000) = $ 2.500. Ini mengurangi tagihan pajak mereka menjadi $ 1.500 ($ 4.000 - $ 2.500).
Di sisi lain, klaim Mahasiswa B dengan AOTC dapat dikurangi menjadi nol dan tetap menyimpan sisa kredit yang dapat digunakan untuk mengklaim pengembalian pajak. Sisa kredit - $ 1.500 ($ 1.000 - $ 2.500). Artinya siswa B akan mendapatkan pengembalian pajak sebesar $ 600 (40% x $ 1.500).
Kredit Peluang Amerika vs. Kredit Pembelajaran Seumur Hidup
Kredit Peluang Amerika dan Kredit Pembelajaran Seumur Hidup (LLC) adalah dua kredit pajak utama yang tersedia untuk siswa di Amerika Serikat. Tidak seperti AOTC yang terbatas untuk siswa yang mengejar gelar, LLC tersedia untuk pendidikan pasca sekolah menengah apa pun, seperti sekolah pascasarjana dan pendidikan sarjana, termasuk pendidikan yang melebihi empat tahun.
Selain itu, siswa dapat mengklaim maksimal 20% dari $ 10.000 untuk biaya pendidikan. Namun, ketika tagihan pajak wajib pajak dikurangi menjadi nol, ia tidak akan menerima pengembalian pajak seperti yang terjadi pada AOTC.
Sumber daya tambahan
Finance adalah penyedia resmi Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari, yang dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia . Untuk terus belajar dan memajukan karier Anda, sumber daya Keuangan tambahan di bawah ini akan berguna:
- Akuntansi Pajak Penghasilan Akuntansi Pajak Penghasilan Pajak penghasilan dan pembukuannya adalah bidang utama keuangan perusahaan. Memiliki pemahaman konseptual tentang akuntansi untuk pajak penghasilan memungkinkan perusahaan untuk menjaga fleksibilitas keuangan. Pajak adalah bidang yang rumit untuk dinavigasi dan sering kali membingungkan bahkan analis keuangan yang paling terampil sekalipun.
- Pajak Ad Valorem Pajak Ad Valorem Istilah "ad valorem" adalah bahasa Latin untuk "menurut nilai", yang berarti fleksibel dan bergantung pada nilai taksiran dari suatu aset, produk, atau layanan.
- Cara Menggunakan Situs IRS.gov Cara Menggunakan Situs IRS.gov IRS.gov adalah situs resmi Internal Revenue Service (IRS), agen pemungut pajak Amerika Serikat. Situs web digunakan oleh bisnis dan
- Perlindungan Pajak Perlindungan Pajak Perlindungan Pajak adalah pengurangan yang diizinkan dari pendapatan kena pajak yang menghasilkan pengurangan pajak yang terhutang. Nilai perisai ini bergantung pada tarif pajak efektif untuk korporasi atau individu. Beban umum yang dapat dikurangkan termasuk depresiasi, amortisasi, pembayaran hipotek dan beban bunga
