Apakah Goodwill itu?

Dalam akuntansi, goodwill adalah aset tidak berwujud. Aset tidak berwujud Menurut IFRS, aset tidak berwujud dapat diidentifikasi, aset nonmoneter tanpa substansi fisik. Seperti semua aset, aset tidak berwujud adalah aset yang diharapkan dapat menghasilkan keuntungan ekonomi bagi perusahaan di masa depan. Sebagai aset jangka panjang, ekspektasi ini melampaui satu tahun. . Konsep goodwill mulai berlaku ketika perusahaan yang ingin mengakuisisi perusahaan lain bersedia membayar harga yang jauh lebih tinggi daripada nilai pasar wajar aset bersih perusahaan.

Unsur atau faktor yang membentuk aset tidak berwujud dari goodwill terdiri dari hal-hal seperti reputasi baik perusahaan, basis pelanggan atau klien yang solid (setia), identitas dan pengakuan merek, tenaga kerja yang sangat berbakat, dan teknologi kepemilikan. Hal-hal ini sebenarnya adalah aset berharga perusahaan, namun bukan aset berwujud (fisik), dan nilainya juga tidak dapat diukur secara tepat.

Berdasarkan US GAAP dan Standar IFRS Standar IFRS Standar IFRS adalah Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) yang terdiri dari seperangkat aturan akuntansi yang menentukan bagaimana transaksi dan peristiwa akuntansi lainnya harus dilaporkan dalam laporan keuangan. Mereka dirancang untuk menjaga kredibilitas dan transparansi dalam dunia keuangan, goodwill adalah aset tidak berwujud dengan umur tidak terbatas, dan dengan demikian tidak perlu diamortisasi. Namun, perlu dievaluasi penurunannya. Goodwill Penurunan Nilai Akuntansi Penurunan Nilai Goodwill terjadi ketika nilai goodwill pada neraca perusahaan melebihi nilai akuntansi yang diuji oleh auditor sehingga mengakibatkan penurunan nilai atau biaya penurunan nilai. Sesuai standar akuntansi, niat baik harus dilakukan sebagai aset dan dievaluasi setiap tahun.Perusahaan harus menilai apakah penurunan nilai terjadi setiap tahun, dan banyak perusahaan memilih untuk amortisasi goodwill selama periode 10 tahun.

Niat Baik di Neraca AmazonSumber: amazon.com

Akuntansi vs. Niat Baik Ekonomi

Goodwill terkadang secara terpisah dikategorikan sebagai ekonomi, atau bisnis, goodwill dan goodwill dalam akuntansi, tetapi untuk berbicara seolah-olah ini adalah dua hal yang terpisah adalah konstruksi yang artifisial dan menyesatkan. Apa yang disebut sebagai “goodwill akuntansi” sebenarnya hanyalah pengakuan dalam akuntansi atas “goodwill ekonomi” perusahaan.

Goodwill akuntansi terkadang didefinisikan sebagai aset tidak berwujud yang dibuat ketika sebuah perusahaan membeli perusahaan lain dengan harga yang lebih tinggi dari nilai pasar wajar dari aset bersih perusahaan target. Tetapi merujuk pada aset tidak berwujud sebagai "dibuat" adalah menyesatkan - entri jurnal akuntansi dibuat, tetapi aset tidak berwujud sudah ada. Masuknya “niat baik” dalam laporan keuangan perusahaan - yang muncul dalam daftar aset di neraca perusahaan - sebenarnya bukanlah penciptaan aset, tetapi hanya pengakuan keberadaannya.

Niat baik ekonomi, atau bisnis, didefinisikan seperti yang disebutkan sebelumnya: aset tidak berwujud - misalnya, identitas merek yang kuat atau hubungan pelanggan yang unggul - yang memberi perusahaan keunggulan kompetitif Keunggulan Kompetitif Keunggulan kompetitif adalah atribut yang memungkinkan perusahaan mengungguli pesaingnya . Keunggulan kompetitif memungkinkan perusahaan untuk berprestasi di pasar. Baik keberadaan aset tidak berwujud ini, maupun indikasi atau perkiraan nilainya, sering diambil dari pemeriksaan rasio pengembalian aset perusahaan.

Warren Buffett menggunakan See's Candies yang berbasis di California sebagai contoh. See's secara konsisten memperoleh sekitar dua juta dolar laba bersih tahunan dengan aset berwujud bersih Aset Berwujud Bersih Aset Berwujud Bersih (NTA) adalah nilai semua aset fisik ("berwujud") dikurangi semua kewajiban dalam bisnis. Dengan kata lain, NTA adalah total aset perusahaan dikurangi aset tak berwujud dan total liabilitas. Nilai total aset berwujud bersih kadang-kadang disebut sebagai "nilai buku" perusahaan - rumus NTA hanya delapan juta dolar. Karena pengembalian 25% dari aset sangat tinggi, kesimpulannya adalah bahwa bagian dari profitabilitas perusahaan disebabkan oleh adanya aset tidak berwujud yang substansial dari goodwill. Kesimpulan dari kontribusi aset tidak berwujud terbukti berdasarkan fakta,karena See's secara luas diakui di industri sebagai menikmati keunggulan signifikan atas para pesaingnya berdasarkan reputasi yang menguntungkan secara keseluruhan dan, khususnya, berkat hubungan layanan pelanggan yang luar biasa.

Kutipan berikut dari surat pemegang saham Berkshire Hathaway tahun 1983 Warren Buffett menjelaskan dan menunjukkan perkiraan nilai goodwill:

Bisnis secara logis bernilai jauh lebih besar daripada aset berwujud bersih ketika mereka dapat diharapkan menghasilkan pendapatan dari aset tersebut jauh melebihi tingkat pengembalian pasar. Nilai kapitalisasi dari pengembalian berlebih ini adalah niat baik ekonomi . "

Akuntansi Goodwill (Entri Jurnal)

Entri jurnalnya adalah sebagai berikut:

Pembelian Perusahaan:

Niat baik

Untuk memahaminya lebih dalam, mari kita lihat contohnya.

Contoh Akuntansi

Perusahaan A melaporkan jumlah berikut:

Contoh Niat Baik

Nilai wajar berbeda dengan nilai buku pada contoh di atas karena:

  • Piutang usaha dengan nilai wajar lebih rendah dari nilai buku karena piutang tidak tertagih.
  • Persediaan nilai wajar lebih rendah dari nilai buku karena keusangan.
  • Nilai wajar PPE lebih tinggi dari nilai buku karena depresiasi lebih besar dari penurunan nilai wajar PPE.

Jika Perusahaan B membeli Perusahaan A sebesar $ 250.000, jumlah goodwill ekonomi yang "diciptakan" adalah harga pembelian dikurangi nilai pasar wajar dari aset bersih: $ 250.000 - $ 209.000 = $ 41.000.

Entri jurnal untuk perusahaan pembeli, Perusahaan B adalah sebagai berikut:

Entri Jurnal untuk Perusahaan Pembeli

Niat Baik dalam Pemodelan Keuangan

Dalam pemodelan keuangan Apa itu Pemodelan Keuangan Pemodelan keuangan dilakukan di Excel untuk meramalkan kinerja keuangan perusahaan. Tinjauan tentang apa itu pemodelan keuangan, bagaimana & mengapa membangun model. untuk merger dan akuisisi (Proses M&A Akuisisi M&A Merger Panduan ini memandu Anda melalui semua langkah dalam proses M&A. Pelajari bagaimana merger dan akuisisi serta kesepakatan diselesaikan. Dalam panduan ini, kami akan menguraikan proses akuisisi dari awal hingga akhir, berbagai jenis pengakuisisi (pembelian strategis vs. finansial), pentingnya sinergi, dan biaya transaksi) penting untuk secara akurat mencerminkan nilai goodwill agar model keuangan total menjadi akurat. Di bawah ini adalah tangkapan layar tentang bagaimana seorang analis akan melakukan analisis yang diperlukan untuk menghitung nilai-nilai yang masuk ke neraca.

Perhitungan niat baik dalam pemodelan keuangan

Tangkapan layar ini diambil dari Kursus Pemodelan Keuangan M&A Keuangan.

Langkah-langkah untuk Menghitung Niat Baik dalam Model M&A

# 1 Nilai Buku Aset

Pertama, dapatkan nilai buku semua aset di neraca target. Neraca Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Pernyataan ini adalah kunci untuk pemodelan keuangan dan akuntansi. Neraca menampilkan total aset perusahaan, dan bagaimana aset ini dibiayai, baik melalui hutang atau ekuitas. Aset = Kewajiban + Ekuitas. Ini termasuk aset lancar, aset tidak lancar, aset tetap, dan aset tidak berwujud. Anda bisa mendapatkan angka-angka ini dari kumpulan laporan keuangan terbaru perusahaan.

# 2 Nilai Wajar Aset

Selanjutnya, minta akuntan menentukan nilai wajar aset. Proses ini agak subjektif, tetapi kantor akuntan dapat melakukan analisis yang diperlukan untuk membenarkan nilai pasar saat ini yang wajar dari setiap aset.

# 3 Penyesuaian

Hitung penyesuaian hanya dengan mengambil selisih antara nilai wajar dan nilai buku setiap aset.

# 4 Harga Pembelian Berlebih

Selanjutnya, hitung Harga Kelebihan Pembelian dengan mengambil selisih antara harga pembelian aktual yang dibayarkan untuk mengakuisisi perusahaan target dan Nilai Buku Bersih aset perusahaan (aset dikurangi kewajiban).

# 5 Hitung Niat Baik

Dengan semua angka di atas dihitung, langkah terakhir adalah mengambil Kelebihan Harga Pembelian dan mengurangi Penyesuaian Nilai Wajar. Angka yang dihasilkan adalah Goodwill yang akan masuk ke neraca pengakuisisi saat deal Deals & Transactions Resources dan panduan untuk memahami deal dan transaksi di investment banking, pengembangan perusahaan, dan bidang keuangan perusahaan lainnya. Unduh template, baca contoh, dan pelajari tentang bagaimana kesepakatan disusun. Perjanjian non-disclosure, perjanjian pembelian saham, pembelian aset, dan lebih banyak penutupan sumber daya M&A.

Sumber Daya Lainnya

Finance adalah penyedia kursus analisis keuangan terkemuka, termasuk Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari. Untuk membantu Anda memajukan karier Anda, lihat sumber daya Keuangan tambahan di bawah ini:

  • Pertimbangan dan Implikasi M&A Pertimbangan dan Implikasi M&A Saat melakukan M&A, perusahaan harus mengakui & meninjau semua faktor dan kerumitan yang mengarah pada merger dan akuisisi. Panduan ini menguraikan penting
  • Takeover Premium Takeover Premium Takeover premium adalah selisih antara nilai pasar (atau nilai perkiraan) perusahaan dan harga sebenarnya untuk memperolehnya. Premi pengambilalihan adalah biaya tambahan untuk membeli semua saham dalam merger dan akuisisi. Premi dibayarkan karena (1) nilai kendali, dan (2) nilai sinergi
  • Jenis Aset Jenis Aset Jenis aset yang umum termasuk aset lancar, tidak lancar, fisik, tidak berwujud, operasi, dan non operasi. Mengidentifikasi dan
  • Metode Penilaian Metode Penilaian Saat menilai perusahaan sebagai kelangsungan hidup ada tiga metode penilaian utama yang digunakan: analisis DCF, perusahaan pembanding, dan transaksi preseden. Metode penilaian ini digunakan dalam perbankan investasi, penelitian ekuitas, ekuitas swasta, pengembangan perusahaan, merger & akuisisi, leveraged buyout dan keuangan.

Direkomendasikan

Empat Jenis Utama Anggaran / Metode Penganggaran
Apa itu Tujuan Karir?
Apa itu Siklus Bisnis?