Akuntansi pajak merupakan salah satu subset atau spesialisasi terbesar dalam bidang akuntansi. Akuntan Kantor Akuntan Publik terdiri dari akuntan yang tugasnya melayani bisnis, perorangan, pemerintahan & nirlaba dengan menyusun laporan keuangan, pajak. Dalam hal keuangan perusahaan, ada beberapa tujuan yang berkaitan dengan akuntansi pajak penghasilan dan mengoptimalkan penilaian perusahaan.
Tujuan utama
Tiga tujuan utama dalam akuntansi pajak penghasilan adalah:
- Mengoptimalkan keuntungan
- Pertimbangan pendanaan
- Waktu pembayaran
Mengoptimalkan Keuntungan
Pertama, akuntansi pajak penghasilan perusahaan harus sejalan dengan strategi operasinya. Artinya, untuk memaksimalkan laba, perusahaan harus memahami bagaimana ia menimbulkan kewajiban pajak dan menyesuaikan strateginya.
Pertimbangan Pendanaan
Kedua, akuntansi pajak penghasilan memungkinkan perusahaan untuk menjaga fleksibilitas keuangan. Ada efek yang berbeda dari mendanai operasi perusahaan dengan hutang dan / atau ekuitas, dan struktur modal perusahaan dapat mempengaruhi kewajiban pajaknya. Mengetahui efek ini akan memungkinkan perusahaan untuk merencanakan sesuai dan secara transitif mempertahankan fleksibilitas keuangan mereka dengan tetap membuka pilihan mereka.
Waktu Pembayaran
Terakhir, akuntansi pajak memungkinkan perusahaan untuk mengelola arus kas dan meminimalkan pajak tunai yang dibayarkan. Ada baiknya menunda pembayaran pajak di masa depan, dibandingkan membayar pajak saat ini. Sebuah perusahaan akan ingin mengambil potongan pajak lebih cepat daripada nanti Perbedaan Permanen / Sementara dalam Akuntansi Perpajakan Perbedaan permanen dibuat ketika ada perbedaan antara pendapatan buku sebelum pajak dan pendapatan kena pajak di bawah pengembalian pajak dan akuntansi pajak yang ditunjukkan kepada investor. Hutang pajak sebenarnya akan berasal dari pengembalian pajak. Panduan ini akan mengeksplorasi dampak dari perbedaan akuntansi pajak untuk memaksimalkan nilai waktu dari uang mereka.
Apa yang harus dipahami seorang analis tentang pajak?
Pajak adalah bidang yang rumit untuk dinavigasi dan sering kali membingungkan bahkan analis keuangan yang paling terampil sekalipun. Ini mengingat bahwa ada banyak kode dan kebijakan pajak di yurisdiksi tertentu, dan banyak yurisdiksi dengan kebijakan pajak yang berbeda untuk memperburuk efeknya.
Pengetahuan kerja tentang akuntansi pajak, dengan demikian, menjadi keterampilan yang hebat untuk dimiliki sebagai analis keuangan. Analis FP&A Menjadi Analis FP&A di sebuah perusahaan. Kami menguraikan gaji, keterampilan, kepribadian, dan pelatihan yang Anda butuhkan untuk pekerjaan FP&A dan karier keuangan yang sukses. Analis, manajer, dan direktur FP&A bertanggung jawab untuk menyediakan analisis dan informasi yang mereka butuhkan kepada eksekutif. Ketika berbicara tentang kebutuhan dasar, seorang analis setidaknya harus memiliki pemahaman konseptual yang kuat tentang hal-hal berikut:
- Pengecualian untuk kebijakan tertentu
- Pemahaman tentang masalah umum yang muncul dengan pajak
- Pemahaman tentang interaksi pajak tangguhan Liabilitas / Aset Pajak Tangguhan Liabilitas atau aset pajak tangguhan dibuat ketika ada perbedaan temporer antara pajak buku dan pajak penghasilan aktual. Ada banyak jenis transaksi yang dapat menciptakan perbedaan temporer antara pendapatan buku sebelum pajak dan pendapatan kena pajak, sehingga menciptakan aset atau kewajiban pajak tangguhan, pajak kini, dan tarif pajak efektif.
- Pemahaman tentang dampak pajak terhadap arus kas
- Bagaimana menerapkan pemahaman ini dalam pemodelan keuangan
Pajak Penghasilan vs. Pajak Akuntansi
Pajak yang tercatat dalam laporan keuangan perusahaan jarang sekali sama dengan pajak yang diajukan dalam pengembalian pajak mereka. Ini karena setiap item (keuangan perusahaan dan SPT) memiliki tujuan, pengguna, dan perlakuan akuntansi yang berbeda. Keuangan perusahaan ditujukan untuk investor dan pemberi pinjaman, dan - dengan demikian - dibuat dengan mempertimbangkan penerapan dan ketergantungan. Sebaliknya, SPT ditujukan untuk pemerintah atau badan pajak terkait, dan dibuat dengan tujuan mengikuti kebijakan perpajakan publik.
Laporan keuangan melaporkan beban pajak, tetapi hutang pajak yang sebenarnya berasal dari pengembalian pajak. Dikotomi dalam pelaporan kedua item ini menciptakan perbedaan Perbedaan Permanen / Sementara dalam Akuntansi Perpajakan Perbedaan permanen terjadi ketika ada perbedaan antara pendapatan buku sebelum pajak dan pendapatan kena pajak dalam SPT dan akuntansi pajak yang ditunjukkan kepada investor. Hutang pajak sebenarnya akan berasal dari pengembalian pajak. Panduan ini akan mengeksplorasi dampak dari perbedaan-perbedaan dalam akuntansi pajak yang perlu direkonsiliasi dan dipertanggungjawabkan. Perbedaan ini dapat berupa perbedaan permanen, yang tidak pernah berbalik, atau perbedaan sementara, yang merupakan perbedaan waktu yang akan berbalik seiring waktu.
Baca lebih lanjut tentang Pajak
Ini telah menjadi panduan untuk akuntansi pajak penghasilan dan keselarasan dengan strategi perusahaan. Untuk mempelajari lebih lanjut tentang perpajakan, lihat referensi Keuangan berikut:
- Reorganisasi Bebas Pajak Reorganisasi Bebas Pajak Untuk memenuhi syarat sebagai reorganisasi bebas pajak, transaksi harus memenuhi persyaratan tertentu, yang sangat bervariasi tergantung pada bentuk transaksinya.
- Bagian 368 Bagian 368 Bagian 368 menguraikan format perlakuan pajak untuk reorganisasi, seperti yang dijelaskan dalam Kode Pendapatan Internal (IRC) tahun 1986. Transaksi reorganisasi ini, bagaimanapun, harus memenuhi persyaratan hukum tertentu untuk diklasifikasikan untuk perlakuan yang menguntungkan. Selain itu, ada preseden lebih lanjut di luar dari yang dikodifikasi
- Neraca Neraca Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Pernyataan ini adalah kunci untuk pemodelan keuangan dan akuntansi. Neraca menampilkan total aset perusahaan, dan bagaimana aset ini dibiayai, baik melalui hutang atau ekuitas. Aset = Kewajiban + Ekuitas
- Debt Schedule Debt Schedule Jadwal hutang menjabarkan semua hutang yang dimiliki bisnis dalam jadwal berdasarkan jatuh tempo dan tingkat bunganya. Dalam pemodelan keuangan, arus beban bunga
- Templat Laporan Laba Rugi Laporan Laba Rugi Laporan Laba Rugi adalah salah satu laporan keuangan inti perusahaan yang menunjukkan laba rugi selama suatu periode waktu tertentu. Keuntungan atau kerugian ditentukan dengan mengambil semua pendapatan dan mengurangkan semua biaya dari aktivitas operasi dan non-operasi. Pernyataan ini adalah salah satu dari tiga pernyataan yang digunakan baik dalam keuangan perusahaan (termasuk pemodelan keuangan) dan akuntansi.
