Jumlah goodwill negatif (NGW), juga dikenal sebagai jumlah "pembelian murah", adalah selisih antara harga pembelian yang dibayarkan untuk suatu aset dan nilai pasar wajarnya yang sebenarnya.
Goodwill negatif adalah prinsip akuntansi yang terjadi ketika harga yang dibayarkan untuk suatu aset lebih rendah dari nilainya di pasar dan dapat dianggap sebagai "diskon" bagi pembeli.
Aset Berwujud / Tidak Berwujud dan Niat Baik Negatif
Penting untuk membedakan antara aset berwujud dan tidak berwujud:
Aset berwujud datang dalam bentuk fisik dan memiliki nilai moneter. Contoh utama mencakup properti, pabrik, dan peralatan.
Aset tidak berwujud tidak memiliki bentuk fisik, tidak memiliki nilai moneter, dan terkadang tidak dapat diidentifikasi. Contoh aset tak berwujud termasuk kekayaan intelektual (paten Paten Paten adalah dokumen yang memberikan kepemilikan kekayaan intelektual - gagasan, atau konsep untuk, sesuatu - kepada individu, kelompok, atau perusahaan. Paten, hak cipta), pengakuan merek, dan berguna kehidupan.
Niat baik negatif menjelaskan nilai aset tak berwujud - seperti pengakuan merek dan kekayaan intelektual - yang bisa sangat berharga bagi perusahaan mapan dan / atau inovatif. Aset Tak Berwujud Aset Tak Berwujud Menurut IFRS, aset tak berwujud adalah aset nonmoneter yang dapat diidentifikasi tanpa substansi fisik. Seperti semua aset, aset tidak berwujud adalah aset yang diharapkan dapat menghasilkan keuntungan ekonomi bagi perusahaan di masa depan. Sebagai aset jangka panjang, ekspektasi ini melampaui satu tahun. tidak termasuk dalam perhitungan nilai pasar tetapi dapat dimasukkan dalam harga pembelian.
Namun, keberadaan goodwill negatif itu sendiri menyiratkan bahwa harga beli lebih rendah dari nilai pasar - menunjukkan bahwa nilai aset tidak berwujud tidak cukup untuk premi atau bahwa perusahaan sedang dijual di bawah tekanan tanpa menuai keuntungan dari aset tidak berwujudnya. .
Oleh karena itu, niat baik negatif menyiratkan bahwa perusahaan penjual berada dalam keadaan yang sangat tidak menguntungkan - dapat mengalami kesulitan keuangan, tekanan jual yang tinggi, dan / atau menghadapi kewajiban hutang yang tinggi, yang mengarah pada diskon harga pembelian perusahaan.
Contoh Praktis
Perusahaan XYZ menghadapi persaingan yang semakin ketat dan menimbulkan kewajiban hutang yang tidak dapat ditutupi. Dewan direksi memiliki dua pilihan - mengajukan pailit. Kepailitan Kepailitan adalah status hukum manusia atau badan non-manusia (perusahaan atau lembaga pemerintah) yang tidak dapat membayar hutang kepada kreditor. atau menjual perusahaan.
Perusahaan baru-baru ini dijual seharga $ 288.000, yang lebih rendah dari nilai pasar wajarnya. Tabel di bawah ini melaporkan informasi konsolidasi dari laporan keuangan Perusahaan XYZ:
Sini:
- Nilai pembelian piutang usaha lebih rendah dari nilai pasar wajar karena memburuknya hubungan dengan debitur dan kesulitan dalam penarikan kembali pembayaran.
- Nilai pembelian properti, pabrik, dan peralatan (PP&E) lebih rendah dari nilai pasar wajar karena perusahaan gagal memperhitungkan penyusutan secara akurat.
- Aset tidak berwujud perusahaan, termasuk kekayaan intelektual dan basis pelanggan, terbebani karena situasi keuangan saat ini - persaingan yang meningkat dan kewajiban hutang yang tinggi.
Niat Baik Negatif vs. Niat Baik
Goodwill negatif terjadi ketika harga pembelian yang dibayarkan untuk suatu aset lebih rendah dari nilainya di pasar. Sebaliknya, goodwill terjadi ketika harga pembelian lebih tinggi dari nilai pasarnya - yaitu, jumlah goodwill adalah premi yang dibayarkan oleh pembeli untuk nilai aset perusahaan yang tidak berwujud.
Sementara goodwill negatif merupakan indikator keadaan yang tidak menguntungkan, kehadiran goodwill (yaitu, goodwill "positif") menyiratkan bahwa nilai aset tidak berwujud tinggi, dan perusahaan berada di bawah tekanan yang relatif rendah untuk menjual - situasi ini menguntungkan penjual.
Mengapa Niat Baik Negatif Muncul?
Niat baik negatif biasanya muncul karena salah satu dari berikut ini:
Penjualan perusahaan secara paksa atau tertekan secara finansial
Perusahaan yang tertekan secara finansial dan berada di bawah tekanan untuk menjual mungkin bersedia menjual perusahaan dengan harga diskon dalam bentuk goodwill negatif karena nilai aset tidak berwujud untuk perusahaan yang tertekan cenderung lebih rendah.
Penilaian aset yang salah
Penilaian aset, terutama aset tetap jangka panjang, mungkin salah - mengingat faktor makroekonomi Faktor Ekonomi Makro Faktor ekonomi makro adalah pola, karakteristik, atau kondisi yang berasal dari, atau berhubungan dengan, aspek ekonomi yang lebih besar daripada terus berubah - dan menghasilkan nilai pasar yang tidak akurat. Demikian pula, penilaian aset tidak berwujud yang tidak akurat juga dapat mengakibatkan nilai pasar yang lebih rendah dan niat baik yang negatif.
Akuntansi untuk Niat Baik Negatif
Menurut US GAAP dan IFRS, goodwill dan goodwill negatif harus diakui dan diperhitungkan dalam laporan keuangan perusahaan yang mengakuisisi.
NGW dalam Laporan Laba Rugi
Goodwill negatif harus diakui sebagai “keuntungan dari akuisisi” dalam laporan laba rugi pihak pengakuisisi, di bawah sumber pendapatan non tunai.
NGW di Neraca
Dalam neraca perusahaan penjual, goodwill dicatat sebagai aset, sedangkan goodwill negatif merupakan bagian dari kewajiban karena mengurangi penilaian. Sebagai alternatif, goodwill dapat dicatat sebagai negatif (dalam aset) untuk menunjukkan jumlah NGW.
NGW dalam Laporan Arus Kas
Dalam laporan arus kas, goodwill negatif biasanya dicatat sebagai “keuntungan dari akuisisi” atau “keuntungan dari tawar-menawar pembelian” untuk menunjukkan nilai tambahan yang diperoleh dalam bentuk NGW.
Bacaan Terkait
Finance menawarkan Sertifikasi Perbankan & Analis Kredit (CBCA) ™ CBCA ™ Akreditasi Perbankan & Analis Kredit Bersertifikat (CBCA) ™ adalah standar global untuk analis kredit yang mencakup keuangan, akuntansi, analisis kredit, analisis arus kas, pemodelan perjanjian, pinjaman pembayaran kembali, dan banyak lagi. program sertifikasi bagi mereka yang ingin meningkatkan karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk terus belajar dan memajukan karier Anda, sumber daya berikut akan membantu:
- Nilai Aktiva Bersih Nilai Aktiva Bersih Nilai Aktiva Bersih (NAB) didefinisikan sebagai nilai aset dana dikurangi nilai kewajibannya. Istilah "nilai aset bersih" biasanya digunakan dalam kaitannya dengan reksa dana dan digunakan untuk menentukan nilai aset yang dimiliki. Menurut SEC, reksa dana dan Unit Investment Trust (UIT) diharuskan untuk menghitung NAV mereka
- Nilai Pasar Wajar Nilai Pasar Wajar Nilai pasar wajar (dari barang atau jasa yang dipertukarkan) mengacu pada harga di mana kedua pihak yang bertransaksi (pembeli dan penjual barang atau jasa tersebut)
- IFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP mengacu pada dua standar dan prinsip akuntansi yang dianut oleh negara-negara di dunia dalam kaitannya dengan pelaporan keuangan. Lebih dari 110 negara mengikuti Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS), yang mendorong keseragaman dalam penyusunan laporan keuangan.
- Laporan Arus Kas Laporan Arus Kas Laporan Arus Kas (juga disebut sebagai laporan arus kas) adalah salah satu dari tiga laporan keuangan utama yang melaporkan kas yang dihasilkan dan dibelanjakan selama periode waktu tertentu (misalnya, sebulan, kuartal, atau tahun). Laporan arus kas bertindak sebagai jembatan antara laporan laba rugi dan neraca
