Bendera merah penipuan mengacu pada situasi atau kondisi yang tidak diinginkan yang secara konsisten berkontribusi pada penipuan, pemborosan, dan penyalahgunaan sumber daya. Ketika seorang penyidik sedang mereview saham atau laporan keuangan perusahaan Tiga Laporan Keuangan Ketiga laporan keuangan tersebut adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga pernyataan inti ini rumit, karakteristik tertentu yang tidak diinginkan mungkin menonjol sebagai tanda bahaya penipuan - kontributor penipuan atau keadaan yang mungkin menunjukkan adanya penipuan.
Semua organisasi menghadapi risiko penipuan, baik internal maupun eksternal. Risiko internal berasal dari orang-orang di dalam organisasi Struktur Perusahaan Struktur perusahaan mengacu pada organisasi dari berbagai departemen atau unit bisnis dalam suatu perusahaan. Bergantung pada tujuan perusahaan dan industri yang mungkin menggunakan posisinya untuk memperkaya diri dengan menyalahgunakan sumber daya dan aset yang dimiliki oleh pemberi kerja. Di sisi lain, risiko eksternal direkayasa oleh pejabat pemerintah, pelanggan, dan kontraktor yang mungkin mencari uang secara ilegal.
Peringatan Penipuan Bendera Merah
Ada beberapa tanda bahaya yang harus diwaspadai oleh profesional audit dan akuntansi. Mereka termasuk yang berikut:
Penyusutan inventaris
Meskipun kehilangan beberapa item persediaan adalah hal yang wajar. Inventory Inventory adalah akun aset lancar yang terdapat di neraca, yang terdiri dari semua bahan mentah, barang dalam proses, dan barang jadi yang telah diakumulasikan oleh perusahaan. Ini sering dianggap yang paling tidak likuid dari semua aset lancar - oleh karena itu, dikecualikan dari pembilang dalam perhitungan rasio cepat. Saat memindahkan barang, penyusutan persediaan yang berlebihan dapat menjadi indikator penipuan yang sedang berlangsung. Seorang auditor dapat mendeteksi penyusutan persediaan dengan melihat neraca Neraca Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Pernyataan ini adalah kunci untuk pemodelan keuangan dan akuntansi. Neraca menampilkan total aset perusahaan, dan bagaimana aset ini dibiayai, baik melalui hutang atau ekuitas. Aset = Kewajiban + Ekuitas,jumlah produk dalam stok, dan yang terjual - dan kemudian membandingkannya dengan catatan dan proyeksi sebelumnya. Dalam keadaan tertentu, auditor dapat melakukan pengambilan stok yang tidak direncanakan pada hari-hari acak untuk mendeteksi karakteristik persediaan yang tidak biasa.
Dokumen-dokumen yang hilang
Sebuah organisasi mungkin sering mengalami kasus dokumen hilang yang dilaporkan yang berhubungan dengan departemen penting. Ketika frekuensi terjadinya menjadi terlalu sering, itu mungkin merupakan tanda kecurangan yang sedang berlangsung di dalam organisasi. Dokumen yang hilang yang merupakan bendera merah penipuan termasuk pendaftaran kendaraan bermotor, daftar penjualan dan pembelian, buku cek, dan laporan inventaris. Ketika catatan seperti itu hilang, ini mungkin menunjukkan situasi yang tidak diinginkan yang dapat menyebabkan hilangnya aset atau uang tertentu.
Banyak pembayaran
Ada beberapa kasus ketika departemen akuntansi perusahaan salah memproses pembayaran duplikat ke vendor atau penyedia layanan. Jika memang kesalahan itu asli, petugas yang terlibat harus mengidentifikasi kesalahan tersebut dan melaporkannya sehingga dapat segera dilakukan tindakan.
Namun, ada kasus di mana karyawan individu mendukung pembayaran ganda ke perusahaan asli dan palsu. Beberapa karyawan bahkan mungkin memproses pembayaran ke perusahaan yang tidak ada dengan tujuan menipu majikan mereka. Untuk mencegah kesalahan seperti itu, semua pembayaran harus dipantau dan diverifikasi bahwa mereka pergi ke pihak yang dituju.
Lonjakan volume faktur
Sebuah bisnis dalam fase pertumbuhannya mungkin mengalami lonjakan besar dalam jumlah faktur saat mencoba mengukir ceruk di pasar. Namun, jumlah tagihan yang tinggi menciptakan ruang untuk perilaku curang, karena pihak internal dan eksternal tertentu mungkin mencari keuntungan dari pertumbuhan bisnis yang cepat.
Misalnya, mungkin ada kasus pembayaran yang tidak tercatat, atau jika tercatat, jumlahnya dikecilkan dalam volume dan jumlahnya. Organisasi harus tahu kapan lonjakan terjadi dan memastikan semua pesanan yang dibuat oleh pelanggan dicatat dan dipenuhi tepat waktu.
Keluhan yang sering
Keluhan yang sering tentang personel atau proses tertentu dapat menjadi indikator penipuan. Ketika sebuah organisasi menerima pengaduan berulang kali tentang seorang eksekutif senior, organisasi tidak boleh berasumsi bahwa itu hanya ventilasi biasa. Alih-alih, Komisi harus melakukan investigasi untuk mengidentifikasi penyebab pengaduan, akibat, dan tindakan apa pun yang harus mereka ambil untuk memastikan tidak ada lagi pengaduan.
Selain itu, pelanggan mungkin sering melaporkan produk yang kurang dikemas, di mana produk yang dikirimkan kepada mereka lebih sedikit dari yang mereka pesan. Organisasi harus menyelidiki apakah ini merupakan tindakan yang disengaja oleh departemen penjualan atau masalah dengan departemen pengemasan.
Jumlah entri penyesuaian yang berlebihan
Beberapa kantor akuntansi mungkin membuat jurnal penyesuaian yang berlebihan dalam pembukuan akun sebagai cara untuk menutupi uang yang disalahgunakan di masa lalu. Misalnya, beberapa penyesuaian ini mungkin termasuk penyesuaian pelanggan yang secara signifikan mempengaruhi hasil keuangan selama periode tertentu.
Melakukan penyesuaian yang berlebihan tanpa alasan tertentu mengarah pada kasus kecurangan karyawan dengan maksud untuk menyembunyikan transaksi tertentu. Jurnal penyesuaian dalam akun keuangan harus disertai dengan catatan terkait yang menjelaskan alasan penyesuaian.
Bendera Merah Penipuan Karyawan
Sebagian besar penipuan yang memengaruhi organisasi berasal dari dalam organisasi itu sendiri, terutama dari karyawan. Beberapa tanda perilaku kecurangan karyawan antara lain:
Perubahan gaya hidup
Karyawan harus hidup sesuai kemampuan mereka, dengan membeli aset dan layanan yang sesuai dengan pendapatan mereka. Namun, beberapa karyawan mungkin mengubah gaya hidup mereka secara tiba-tiba dengan menghabiskan lebih dari gaji mereka memungkinkan. Pembeliannya bisa berupa mobil, rumah, atau barang mewah mahal. Terkadang, gaya hidup karyawan mungkin melebihi atasan mereka.
Setiap perbaikan mendadak dalam gaya hidup karyawan tanpa peningkatan proporsional dalam pendapatan mereka harus diselidiki untuk melihat apakah ada kemungkinan individu tersebut terlibat dalam penipuan.
Sejarah hutang
Selama proses perekrutan, organisasi harus melakukan pemeriksaan latar belakang untuk melihat apakah calon karyawan memiliki riwayat hutang. Ketika suatu perusahaan mempekerjakan karyawan dengan masalah hutang, ada kemungkinan mereka akan menemukan peluang untuk mendapatkan penghasilan tambahan di atas gaji mereka untuk membayar hutang. Ini mungkin berarti terlibat dalam penipuan oportunistik dengan tujuan mendapatkan uang yang bukan hak mereka.
Perjudian yang berlebihan
Beberapa karyawan mungkin terus-menerus terlibat dalam perjudian sebagai cara mendapatkan uang tunai dengan cepat untuk memenuhi sebagian kebutuhan mereka. Karena sifat perjudian yang membuat ketagihan, pendapatan karyawan mungkin tidak cukup untuk membiayai aktivitas perjudian mereka dan mereka mungkin merasa terpaksa melakukan apa pun untuk mendapatkan penghasilan tambahan. Ini mungkin berarti terlibat dalam aktivitas penipuan seperti mencuri aset organisasi, memanipulasi inventaris, membuat klaim luar biasa, dll.
Mengidentifikasi karyawan yang terlibat dalam perjudian dan membantu mereka keluar dari perilaku tersebut dapat membantu perusahaan mengurangi insiden penipuan.
Poin Penting dari Penipuan Red Flags
Setiap organisasi, termasuk yang memiliki aturan paling ketat, berisiko mengalami penipuan. Untuk mencegah terjadinya kecurangan, organisasi harus terlebih dahulu mengakui bahwa kecurangan ada dan menciptakan kesadaran di antara para pemangku kepentingan. Organisasi harus mulai dengan melatih karyawan mereka tentang cara mendeteksi penipuan di tempat kerja. Mereka juga harus menerapkan kebijakan dan prosedur yang akan membantu mereka menutup celah yang digunakan oleh penipu untuk melakukan aktivitas mereka.
Sumber daya tambahan
Finance menawarkan Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Sertifikasi FMVA®. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari bagi mereka yang ingin meningkatkan karir mereka ke level berikutnya. Untuk terus belajar dan memajukan karier Anda, sumber daya Keuangan berikut akan membantu:
- Panduan Audit Forensik Panduan Audit Forensik Audit Forensik adalah audit rinci atas catatan perusahaan yang akan digunakan di pengadilan dalam proses hukum. Akuntan, pengacara, dan profesional keuangan semuanya terlibat. Dalam audit semacam itu, mereka akan mencari korupsi, benturan kepentingan, penyuapan, pemerasan, penyelewengan aset, penipuan keuangan.
- Skimming Fraud Skimming Fraud Skimming fraud adalah jenis kejahatan kerah putih yang melibatkan pengambilan uang tunai dari bisnis sebelum memasukkannya ke dalam sistem akuntansi.
- Skandal Akuntansi Teratas Skandal Akuntansi Teratas Dua dekade terakhir melihat beberapa skandal akuntansi terburuk dalam sejarah. Miliaran dolar hilang akibat bencana keuangan ini. Di dalam
- Kebijakan Whistleblower Kebijakan Whistleblower Kebijakan whistleblower sekarang dianggap sebagai bagian yang sangat penting dari hampir semua organisasi, sebagai akibat dari masalah hukum. Pelapor hampir selalu menjadi
