Apa itu Kredit Macet?

Pertama, mari kita tentukan apa arti istilah hutang buruk. Kadang-kadang, pada akhir periode fiskal Tahun Anggaran (FY) Tahun fiskal (FY) adalah periode waktu 12 bulan atau 52 minggu yang digunakan oleh pemerintah dan bisnis untuk tujuan akuntansi dalam menyusun laporan keuangan tahunan. Sebuah Tahun Anggaran (FY) tidak harus mengikuti tahun kalender. Ini mungkin periode seperti 1 Oktober 2009 - 30 September 2010., ketika perusahaan pergi untuk menyiapkan laporan keuangannya Tiga Laporan Keuangan Ketiga laporan keuangan adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga pernyataan inti ini ruwet, perlu ditentukan berapa porsi piutangnya yang bisa ditagih. Porsi yang diyakini perusahaan tidak dapat tertagih adalah apa yang disebut “biaya hutang macet.Dua metode pencatatan kredit macet adalah 1) metode penghapusan langsung dan 2) metode penyisihan.

Metode Penghapusan Langsung Kredit Macet

Metode ini melibatkan penghapusan langsung ke piutang Piutang Usaha Piutang Usaha (AR) mewakili penjualan kredit suatu bisnis, yang belum sepenuhnya dibayar oleh pelanggannya, aset lancar di neraca. Perusahaan mengizinkan klien mereka untuk membayar dalam jangka waktu yang wajar dan diperpanjang, asalkan persyaratannya disetujui. Akun. Di bawah metode penghapusan langsung, beban piutang tak tertagih berfungsi sebagai kerugian langsung dari piutang tak tertagih, yang pada akhirnya berlawanan dengan pendapatan, menurunkan pendapatan bersih Anda. Pendapatan Bersih Pendapatan bersih adalah item baris utama, tidak hanya dalam laporan laba rugi, tetapi di ketiganya. laporan keuangan inti. Meskipun diperoleh melalui laporan laba rugi, laba bersih juga digunakan dalam laporan neraca dan arus kas. . Misalnya, dalam satu periode akuntansi,sebuah perusahaan dapat mengalami peningkatan besar dalam akun piutangnya. Kemudian pada periode akuntansi berikutnya, banyak pelanggan mereka yang gagal membayar (bukan membayar mereka), sehingga membuat perusahaan mengalami penurunan laba bersih. Oleh karena itu, metode penghapusan langsung hanya dapat digunakan untuk jumlah kecil yang tidak material. Kami akan mendemonstrasikan cara mencatat entri jurnal piutang tak tertagih menggunakan MS Excel.

Hutang Macet

Metode Penyisihan Kredit Macet

Untuk jumlah material yang besar, metode penyisihan lebih disukai dibandingkan dengan metode penghapusan langsung. Namun, banyak perusahaan masih menggunakan penghapusan langsung untuk jumlah kecil. Alasan preferensi ini karena metode tersebut melibatkan akun aset kontra yang bertentangan dengan piutang. Akun kontra aset pada dasarnya adalah akun dengan saldo yang berlawanan dengan piutang dan dicatat di neraca. Neraca Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Pernyataan ini adalah kunci untuk pemodelan keuangan dan akuntansi. Neraca menampilkan total aset perusahaan, dan bagaimana aset ini dibiayai, baik melalui hutang atau ekuitas. Aset = Kewajiban + Ekuitas seperti:

Metode Penyisihan

Alasan mengapa akun kontra ini penting adalah karena akun ini tidak berpengaruh pada akun laporan laba rugi. Artinya, dengan metode ini, beban piutang tak tertagih tidak serta merta menjadi kerugian langsung yang bertentangan dengan pendapatan.

Tiga komponen utama dari metode penyisihan adalah sebagai berikut:

  1. Perkirakan piutang tak tertagih.
  2. Catat entri jurnal dengan mendebit beban hutang buruk dan penyisihan kredit untuk piutang tak tertagih.
  3. Ketika Anda memutuskan untuk menghapus akun, penyisihan debet untuk piutang tak tertagih Penyisihan piutang ragu-ragu Penyisihan piutang ragu-ragu adalah akun kontra-aset yang terkait dengan piutang dan berfungsi untuk mencerminkan nilai sebenarnya dari piutang tersebut. Jumlah tersebut mewakili nilai piutang yang tidak diharapkan dibayar oleh perusahaan. dan mengkredit akun piutang yang sesuai.

Penyisihan Piutang Tak Tertagih

Kadang-kadang, orang atau bisnis membayar kembali jumlah tersebut tetapi di kemudian hari, yang berarti Anda perlu membalikkan penghapusan yang Anda buat dan mencatat pengumpulan piutang. Ini akan melibatkan entri berikut:

Penjelasan Akun

Bagaimana Memperkirakan Piutang Usaha

Seperti disebutkan sebelumnya dalam artikel kami, jumlah piutang yang tidak tertagih biasanya diperkirakan. Mengapa? Hal ini karena sulit, hampir tidak mungkin, untuk memperkirakan nilai spesifik dari beban piutang tak tertagih. Perusahaan tidak dapat mengontrol bagaimana atau kapan orang membayar. Terkadang orang mengalami kesulitan dan tidak dapat memenuhi kewajiban pembayaran mereka, dalam hal ini mereka gagal bayar. Hal yang sama juga terjadi pada perusahaan. Oleh karena itu, tidak ada cara yang dijamin untuk menemukan nilai spesifik dari beban piutang tak tertagih, itulah sebabnya kami memperkirakannya dalam parameter yang wajar.

Dua metode yang digunakan untuk memperkirakan beban piutang tak tertagih adalah 1) Persentase penjualan dan 2) Persentase piutang.

1. Persentase Penjualan

Persentase penjualan melibatkan penentuan persentase penjualan kredit bersih atau total penjualan kredit yang tidak tertagih. Biasanya ditentukan oleh pengalaman masa lalu dan kebijakan kredit yang diantisipasi. Setelah manajemen menghitung persentasenya, mereka mengalikannya dengan penjualan kredit bersih atau total penjualan kredit untuk menentukan biaya kredit macet. Berikut contohnya:

Pada tanggal 31 Maret 2017, Corporate Finance Institute melaporkan penjualan kredit bersih sebesar $ 1.000.000. Dengan menggunakan metode persentase penjualan, mereka memperkirakan bahwa 1% dari penjualan kredit mereka tidak akan tertagih.

Persentase Penjualan

Seperti yang Anda lihat, $ 10.000 ($ 1.000.000 * 0,01) ditentukan sebagai biaya piutang tak tertagih yang diperkirakan akan ditimbulkan oleh manajemen.

2. Persentase Piutang

Berdasarkan metode persentase piutang dalam mengestimasi beban piutang tak tertagih, perusahaan menyiapkan jadwal penuaan, seperti yang ditunjukkan di bawah ini:

Persentase Piutang

Sekali lagi, persentase ditentukan oleh pengalaman masa lalu dan data masa lalu. Bagian terpenting dari jadwal penuaan adalah angka yang disorot dengan warna kuning. Ini mewakili jumlah yang dibutuhkan untuk penyisihan piutang tak tertagih. Namun, jika sudah ada saldo kredit dalam penyisihan piutang ragu-ragu, maka kita hanya perlu menyesuaikannya. Misalnya, anggaplah ada kredit $ 100 yang sudah ada di akun penyisihan. Untuk mencatat penyesuaian, kami cukup mengambil $ 372 dan mengurangi $ 100, memberi kami $ 272 dan kami mencatatnya sebagai berikut:

Persentase Piutang - Contoh 1

Bagaimana jika, alih-alih saldo kredit di akun penyisihan, kami mengirimkan saldo debit sebelum penyesuaian? Nah, dalam hal ini, kami hanya akan menambahkan. Misalnya, ada debit $ 175 di akun penyisihan. Untuk mencatat penyesuaian, kami cukup mengambil $ 372 dan menambahkan $ 175 untuk mendapatkan $ 547 dan kami mencatatnya sebagai berikut:

Persentase Piutang - Contoh 2

Pentingnya Beban Kredit Macet

Setiap tahun fiskal atau kuartal, perusahaan menyiapkan laporan keuangan. Laporan keuangan dilihat oleh investor dan calon investor, serta harus andal dan harus memiliki integritas. Investor memasukkan uang hasil jerih payah mereka ke perusahaan dan jika perusahaan tidak memberikan laporan keuangan yang benar, itu berarti mereka menipu investor untuk menempatkan uang ke perusahaan mereka berdasarkan informasi yang salah.

Beban piutang tak tertagih adalah sesuatu yang harus dicatat dan dipertanggungjawabkan setiap kali perusahaan menyusun laporan keuangannya. Ketika sebuah perusahaan memutuskan untuk meninggalkannya, mereka melebih-lebihkan aset mereka dan mereka bahkan dapat melebih-lebihkan laba bersih mereka.

Beban hutang macet juga membantu perusahaan mengidentifikasi pelanggan mana yang lebih sering gagal bayar daripada yang lain. Jika sebuah perusahaan memutuskan untuk menggunakan sistem loyalitas atau sistem kredibilitas, mereka dapat menggunakan informasi dari akun piutang tak tertagih untuk mengidentifikasi pelanggan mana yang layak kredit dan menawarkan diskon untuk pembayaran tepat waktu mereka.

Belajarlah lagi

Jika Anda merasa telah menguasai beban piutang tak tertagih dan cara mencatatnya, pastikan untuk membaca artikel terkait berikut ini untuk lebih memahami konsep akuntansi lainnya:

  • Debt Schedule Debt Schedule Jadwal hutang menjabarkan semua hutang yang dimiliki bisnis dalam jadwal berdasarkan jatuh tempo dan tingkat bunganya. Dalam pemodelan keuangan, arus beban bunga
  • Panduan Entri Jurnal Entri Jurnal Panduan Entri Jurnal adalah blok bangunan akuntansi, mulai dari pelaporan hingga entri jurnal audit (yang terdiri dari Debit dan Kredit). Tanpa entri jurnal yang tepat, laporan keuangan perusahaan akan menjadi tidak akurat dan berantakan.
  • Hutang Bersih Hutang Bersih Hutang bersih = total hutang - kas. Hutang bersih adalah metrik likuiditas keuangan yang mengukur kemampuan perusahaan untuk membayar semua utangnya jika jatuh tempo hari ini. Membandingkan total hutang perusahaan dengan aset likuidnya.
  • Memproyeksikan Item Garis Neraca Memproyeksikan Item Garis Neraca Memproyeksikan item baris neraca melibatkan analisis modal kerja, PP&E, modal bagian hutang dan pendapatan bersih. Panduan ini menjelaskan cara menghitung

Direkomendasikan

Apakah Obligasi Tingkat Investasi itu?
Apa itu Veblen Good?
Apa itu Penawaran Kompetitif?