Laporan umur piutang atau laporan umur piutang mengacu pada ringkasan semua piutang yang jatuh tempo dari pelanggan pada suatu waktu tertentu. Laporan tersebut memecah piutang dari semua pelanggan ke dalam kategori umur yang berbeda berdasarkan jumlah hari sejak faktur masing-masing dinaikkan.
Perusahaan harus khawatir jika laporan penuaan piutang mengidentifikasi bahwa banyak akun yang beredar untuk jangka waktu yang lama. Hal ini dapat dianggap sebagai tanda bahwa perusahaan sedang menanggung risiko yang berlebihan dengan memperpanjang persyaratan kredit Kondisi kredit Kondisi kredit merupakan persyaratan yang digunakan oleh pemberi pinjaman, seperti bank, selama proses uji tuntas untuk meminjamkan modal kepada calon peminjam. Selain pelanggan yang tidak mungkin membayar. Selain itu, ini juga merupakan tanda bahwa bisnis tersebut tidak efisien dalam mengumpulkan pembayaran.
Dalam contoh di atas, jika kami mengasumsikan bahwa kebijakan kredit perusahaan adalah 60 hari, maka pelanggan ABC & Co. dan XYZ & Co. tampaknya berada dalam periode kredit perusahaan untuk semua pelanggan. Namun, LMN & Co. tampaknya menunda pembayarannya ke perusahaan tersebut.
Ringkasan
- Laporan penuaan piutang adalah alat yang hebat untuk mengidentifikasi masalah modal kerja.
- Laporan tersebut dapat digunakan untuk membantu menetapkan kebijakan kredit dan memantau kualitas kredit pelanggan.
- Hindari melihat laporan secara terpisah; sebaliknya, lihat tren.
Bagaimana Cara Menggunakan Laporan Penuaan Piutang?
Seseorang harus mulai dengan melihat saldo terbesar dan memahami apakah jumlahnya berada dalam periode kredit tertentu atau jika telah beredar untuk waktu yang lebih lama. Pengguna juga dapat mempertimbangkan untuk menggunakan Prinsip Pareto, atau Prinsip 80/20, yang menyatakan bahwa sekitar 80% dari efek berasal dari 20% penyebab, yaitu 80% dari jumlah yang terlambat dapat dikaitkan dengan 20% dari pelanggan.
Penggunaan Laporan Penuaan Piutang
Untuk Manajemen
Laporan umur piutang dapat digunakan oleh manajemen untuk berbagai kegunaan. Beberapa kegunaan laporan tersebut antara lain sebagai berikut:
- Memahami kecepatan penagihan piutang dari pelanggan
- Memahami kesehatan keuangan pelanggan
- Meramalkan hutang yang meragukan
- Estimasi penyisihan piutang tak tertagih Penyisihan piutang ragu-ragu Penyisihan piutang ragu-ragu adalah akun kontra-aset yang terkait dengan piutang dan berfungsi untuk mencerminkan nilai sebenarnya dari piutang tersebut. Jumlah tersebut mewakili nilai piutang yang tidak diharapkan dibayar oleh perusahaan.
Laporan tersebut juga menjadi dasar bagi manajemen untuk menyesuaikan jangka waktu kredit bagi pelanggan dan memberi insentif kepada pelanggan untuk melunasi tunggakan mereka dengan memberikan potongan tunai untuk pembayaran lebih awal.
Untuk Pemangku Kepentingan Eksternal
Laporan umur piutang dapat digunakan oleh berbagai pemangku kepentingan eksternal. Sebagai contoh:
- Pemberi pinjaman perusahaan dapat menggunakan laporan tersebut untuk menilai solvabilitas jangka pendek dan modal kerja perusahaan. Siklus Modal Kerja Siklus Modal Kerja untuk sebuah bisnis adalah lamanya waktu yang dibutuhkan untuk mengkonversi total modal kerja bersih (aset lancar dikurangi kewajiban lancar) menjadi uang tunai. Bisnis biasanya mencoba mengelola siklus ini dengan menjual inventaris dengan cepat, mengumpulkan pendapatan dengan cepat, dan membayar tagihan dengan lambat, untuk mengoptimalkan arus kas. Persyaratan.
- Investor (ekuitas dan preferen) dapat menggunakan laporan tersebut untuk mengevaluasi solvabilitas jangka pendek dan jangka panjang serta kualitas pelanggan perusahaan.
- Dalam beberapa kasus, bahkan otoritas pajak menggunakan laporan umur piutang untuk mempelajari lebih lanjut tentang siklus penjualan dan jadwal pembayaran kembali pelanggan perusahaan. Mereka juga memeriksa apakah kebijakan penghitungan penyisihan piutang ragu-ragu sesuai dengan kebijakan kredit.
Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Laporan umur piutang berguna dalam menentukan penyisihan piutang ragu-ragu. Laporan tersebut membantu memperkirakan nilai piutang tak tertagih yang akan dihapuskan dalam laporan keuangan perusahaan.
Manajemen dapat menerapkan persentase gagal bayar tetap untuk setiap kategori berdasarkan jumlah hari sejak faktur masing-masing dinaikkan. Produk agregat dari setiap kategori dapat memberikan perkiraan tentang piutang tak tertagih. Faktur yang telah jatuh tempo untuk periode waktu yang lebih lama memiliki probabilitas default yang lebih tinggi. Probability of Default Probability of Default (PD) adalah probabilitas peminjam yang gagal membayar pinjaman dan digunakan untuk menghitung perkiraan kerugian dari investasi. .
Dalam contoh di atas, perusahaan memiliki $ 12.000 dari piutang usaha yang telah terhutang kurang dari 30 hari. Biasanya, akun-akun tersebut diasumsikan memiliki kolektibilitas yang tinggi. Dengan demikian, perusahaan dapat berasumsi bahwa tidak ada akun yang diragukan.
Selanjutnya, berdasarkan pengalaman sebelumnya, perusahaan mengetahui bahwa akun yang belum dibayar selama 31-60 hari biasanya memiliki tingkat default 2%. Kemudian, akun yang telah terutang selama 60-90 hari memiliki rasio default 4%, dan akun lama memiliki rasio default 8%. Dengan menggunakan tarif default dan angka-angka dalam contoh di atas, kita dapat menghitung penyisihan piutang ragu-ragu perusahaan, seperti yang ditunjukkan di bawah ini:
Penyisihan Piutang Tak Tertagih = (0% x 12.000) + (2% x 8.000) + (4% x 1.000) + (8% x 1.000) = $ 280
Berdasarkan perhitungan di atas, kita dapat melihat bahwa penyisihan piutang ragu-ragu perusahaan mencapai $ 280.
Sumber daya tambahan
Finance menawarkan Sertifikasi Perbankan & Analis Kredit (CBCA) ™ CBCA ™ Akreditasi Perbankan & Analis Kredit Bersertifikat (CBCA) ™ adalah standar global untuk analis kredit yang mencakup keuangan, akuntansi, analisis kredit, analisis arus kas, pemodelan perjanjian, pinjaman pembayaran kembali, dan banyak lagi. program sertifikasi bagi mereka yang ingin meningkatkan karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk terus belajar dan memajukan karier Anda, sumber daya berikut akan membantu:
- Hutang Usaha vs Piutang Usaha Hutang Usaha vs Piutang Usaha Dalam akuntansi, hutang dan piutang kadang-kadang bingung dengan yang lain. Kedua jenis akun ini sangat mirip dalam cara pencatatannya tetapi penting untuk membedakan antara hutang dagang vs piutang karena salah satunya adalah akun aset dan yang lainnya adalah akun
- Siklus Konversi Kas Siklus Konversi Kas Siklus Konversi Kas (CCC) adalah metrik yang menunjukkan jumlah waktu yang dibutuhkan perusahaan untuk mengubah investasinya dalam persediaan menjadi uang tunai. Rumus siklus konversi kas mengukur jumlah waktu, dalam hari, yang dibutuhkan perusahaan untuk mengubah input sumber dayanya menjadi uang tunai. Rumus
- Bagaimana Mencatat Pembayaran dalam Akuntansi Bagaimana Mencatat Pembayaran dalam Akuntansi Pencatatan pembayaran dalam akuntansi dapat juga disebut sebagai "hutang dagang," yang berarti jumlah total perusahaan yang berhutang kepada perusahaan atau pemasok untuk produk atau jasa. Selanjutnya, saldo hutang usaha tercermin di neraca, khususnya pada bagian kewajiban lancar
- Template - Laporan Penuaan Template Laporan Penuaan Template laporan penuaan ini akan membantu Anda mengkategorikan piutang berdasarkan berapa lama faktur telah beredar.
