Umur piutang mengacu pada alat manajemen yang digunakan oleh akuntan untuk mengevaluasi piutang usaha Piutang Usaha Piutang Usaha (AR) merupakan penjualan kredit bisnis, yang belum sepenuhnya dibayar oleh pelanggannya, aset lancar di neraca. Perusahaan mengizinkan klien mereka untuk membayar dalam jangka waktu yang wajar dan diperpanjang, asalkan persyaratannya disetujui. perusahaan dan mengidentifikasi penyimpangan yang ada. Metode penuaan mengkategorikan piutang berdasarkan lamanya waktu jatuh tempo faktur, untuk menentukan pelanggan mana yang akan dikirim ke penagihan dan siapa yang menjadi target untuk faktur tindak lanjut.
Penuaan piutang mengurutkan pelanggan yang belum dibayar dan memo kredit berdasarkan rentang tanggal, seperti jatuh tempo dalam 30 hari, lewat jatuh tempo 31 sampai 60 hari, dan lewat jatuh tempo 61 sampai 90 hari. Laporan umur merinci setiap faktur berdasarkan tanggal dan nomor. Manajemen menggunakan informasi untuk menentukan kesehatan keuangan perusahaan dan untuk melihat apakah perusahaan mengambil lebih banyak risiko kredit Risiko Kredit Risiko kredit adalah risiko kerugian yang mungkin terjadi dari kegagalan pihak manapun untuk mematuhi syarat dan ketentuan dari kontrak keuangan apa pun, pada prinsipnya, daripada yang dapat ditangani.
Bagaimana Manajemen Menggunakan Penuaan Piutang
Berikut adalah beberapa cara manajemen perusahaan dapat menggunakan laporan umur piutang:
1. Praktek Koleksi
Salah satu cara yang dilakukan manajemen untuk menggunakan umur piutang adalah dengan menentukan efektivitas fungsi penagihan perusahaan. Jika aging report menunjukkan banyak piutang yang lebih tua, berarti praktik penagihan perusahaan lemah.
Beberapa pelanggan cenderung tidak membayar faktur mereka saat jatuh tempo, dan mereka mungkin menunggu sampai pengingat faktur kedua dan ketiga untuk melunasi saldo terutang mereka. Jika beberapa pelanggan membutuhkan waktu terlalu lama untuk melunasi faktur tertunda, perusahaan harus meninjau praktik penagihan sehingga menindaklanjuti hutang yang belum dibayar segera ketika jatuh tempo.
2. Risiko kredit
Laporan penuaan piutang juga dapat menunjukkan pelanggan mana yang menjadi risiko kredit bagi perusahaan. Piutang usaha yang lebih lama membuat perusahaan terpapar kebangkrutan Kebangkrutan mengacu pada situasi di mana perusahaan atau individu tidak dapat memenuhi kewajiban keuangan kepada kreditor saat hutang menjadi jatuh tempo. Kepailitan adalah keadaan kesulitan keuangan, sedangkan kebangkrutan adalah proses hukum. karena ada risiko debitur tidak dapat membayar tagihan.
Jika laporan menunjukkan bahwa beberapa pelanggan adalah pembayar yang lebih lambat daripada yang lain, maka perusahaan dapat memutuskan untuk meninjau kebijakan penagihannya atau berhenti berbisnis dengan pelanggan yang merupakan pembayar terlambat kronis. Manajemen juga dapat membandingkan risiko kreditnya dengan standar industri, untuk menentukan apakah ia mengambil terlalu banyak risiko kredit atau apakah risiko tersebut berada dalam batas normal yang diperbolehkan dalam industri tertentu.
3. Penyisihan kredit macet
Manajemen juga dapat menggunakan laporan penuaan untuk memperkirakan potensi kredit macet selama periode pelaporan. Mereka mengevaluasi persentase dari jumlah dolar faktur yang menjadi hutang buruk per periode dan kemudian menerapkan persentase tersebut ke laporan penuaan periode saat ini.
Misalnya, asumsikan bahwa Perusahaan XYZ mengizinkan penyisihan kredit macet 1% untuk periode 0 hingga 30 hari dan penyisihan kredit macet 3% dalam periode 31 hingga 60 hari. Pada periode saat ini, perusahaan melaporkan hutang $ 100,000 dalam periode 0 sampai 30 hari dan hutang $ 50,000 dalam periode 31 sampai 60 hari. Ini berarti penyisihan piutang tak tertagih adalah $ 2.500 berdasarkan perhitungan berikut:
Penyisihan Kredit Macet = [($ 100.000 x1%) + ($ 50.000 x 3%)]
= $ 1.000 + $ 1.500
= $ 2.500
Laporan Penuaan Piutang
Laporan penuaan memberikan informasi tentang piutang tertentu berdasarkan usia faktur. Ini memberi tim manajemen gambaran yang lebih baik tentang portofolio piutang perusahaan. Ini mengelompokkan faktur terutang berdasarkan durasi jatuh tempo dan belum dibayar.
Kategori Utama dari Laporan Penuaan
- Saat ini : Faktur yang segera jatuh tempo.
- 0 hingga 30 hari : Faktur yang jatuh tempo dalam 30 hari ke depan.
- 31-60 hari : Faktur yang 31 sampai 60 hari setelah tanggal jatuh tempo.
- 61-90 hari : Faktur yang 61 hingga 90 hari setelah tanggal jatuh tempo.
- Lebih dari 90 hari : Faktur yang lebih dari 90 hari setelah tanggal jatuh tempo.
Bagaimana Laporan Penuaan Bekerja
Laporan umur digunakan untuk menunjukkan faktur pelanggan terutang dan jumlah hari tagihan tersebut terutang. Jika kebijakan penagihan perusahaan adalah untuk memungkinkan pelanggan membayar produk dan layanan Produk dan Layanan Produk adalah barang berwujud yang ditempatkan di pasar untuk akuisisi, perhatian, atau konsumsi sementara layanan adalah barang tidak berwujud, yang muncul dari dalam Di masa depan, laporan penuaan memungkinkan perusahaan untuk melacak faktur dan kapan jatuh tempo, sehingga pelanggan akan segera membayarnya.
Laporan umur juga menunjukkan total faktur jatuh tempo untuk setiap pelanggan ketika dikelompokkan berdasarkan usia faktur. Manajemen perusahaan harus membuat laporan penuaan sebulan sekali sehingga mereka tahu tagihan yang akan jatuh tempo. Mereka kemudian dapat memberi tahu pelanggan tentang faktur yang telah melewati tanggal jatuh tempo.
Kemungkinan masalah dalam Laporan Penuaan Piutang
Meskipun laporan umur piutang membantu tim manajemen lebih mengetahui keadaan keuangan perusahaan, ini mungkin memberikan informasi yang menyesatkan, tergantung pada waktu saat laporan umur dibuat. Misalnya, sebagian besar perusahaan menagih pelanggan mereka menjelang akhir bulan, dan laporan penuaan dibuat beberapa hari kemudian. Ini berarti bahwa laporan akan menampilkan faktur bulan sebelumnya sebagai telah melewati tanggal jatuh tempo, padahal banyak dari mereka dibayar segera setelah laporan umur dibuat.
Selain itu, membuat laporan sebelum akhir bulan akan menunjukkan lebih sedikit piutang sedangkan kenyataannya, ada lebih banyak piutang yang menunggu pembayaran untuk perusahaan. Manajemen harus menyesuaikan persyaratan kredit mereka dengan periode laporan penuaan untuk mendapatkan presentasi piutang yang akurat.
Bacaan Terkait
Finance menawarkan Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Sertifikasi FMVA®. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari bagi mereka yang ingin meningkatkan karir mereka ke level berikutnya. Untuk terus belajar dan memajukan karier Anda, sumber daya Keuangan berikut akan membantu:
- Siklus Konversi Kas Siklus Konversi Kas Siklus Konversi Kas (CCC) adalah metrik yang menunjukkan jumlah waktu yang dibutuhkan perusahaan untuk mengubah investasinya dalam persediaan menjadi uang tunai. Rumus siklus konversi kas mengukur jumlah waktu, dalam hari, yang dibutuhkan perusahaan untuk mengubah input sumber dayanya menjadi uang tunai. Rumus
- Bagaimana Mencatat Pembayaran dalam Akuntansi Bagaimana Mencatat Pembayaran dalam Akuntansi Pencatatan pembayaran dalam akuntansi dapat juga disebut sebagai "hutang dagang," yang berarti jumlah total perusahaan yang berhutang kepada perusahaan atau pemasok untuk produk atau jasa. Selanjutnya, saldo hutang usaha tercermin di neraca, khususnya pada bagian kewajiban lancar
- Siklus Penjualan dan Pengumpulan Siklus Penjualan dan Pengumpulan Siklus Penjualan dan Pengumpulan, juga dikenal sebagai siklus pendapatan, piutang, dan penerimaan (RRR), terdiri dari berbagai kelas transaksi. Kelas transaksi penjualan dan penerimaan adalah entri jurnal tipikal yang mendebet piutang dan pendapatan penjualan kredit, dan mendebet kas dan piutang kredit.
- Skandal Akuntansi Teratas Skandal Akuntansi Teratas Dua dekade terakhir melihat beberapa skandal akuntansi terburuk dalam sejarah. Miliaran dolar hilang akibat bencana keuangan ini. Di dalam
