Apa itu Audit Forensik?

Audit Forensik adalah pemeriksaan catatan keuangan perusahaan untuk mendapatkan bukti yang dapat digunakan di pengadilan atau proses hukum.

Misalnya, Telemart, atas rekomendasi dari Chief Financial Officer (CFO) Apa yang Dilakukan CFO Apa yang dilakukan CFO - tugas CFO adalah mengoptimalkan kinerja keuangan perusahaan, termasuk: pelaporan, likuiditas, dan laba atas investasi . Di dalam, menandatangani kontrak dengan RJ Inc untuk penyediaan gerobak. Pada saat itu, RJ Inc tidak berwenang untuk menjalankan usaha, karena izin usahanya dibekukan karena adanya penyimpangan dalam pembayaran pajak. CFO mengetahui fakta ini, tetapi tetap merekomendasikan agar Telemart membuat kontrak dengan RJ Inc karena diam-diam menerima kompensasi dari RJ untuk melakukannya.

Audit forensik dapat mengungkap kasus penipuan semacam itu.

Tema Audit Forensik

Mengapa audit forensik dilakukan?

Investigasi audit forensik dilakukan karena beberapa alasan, termasuk berikut ini:

Korupsi

Dalam Audit Forensik, saat menyelidiki penipuan, auditor akan memperhatikan:

  1. Konflik kepentingan - Ketika penipu menggunakan pengaruhnya untuk keuntungan pribadi yang merugikan perusahaan. Misalnya, jika seorang manajer mengizinkan dan menyetujui pengeluaran yang tidak akurat dari seorang karyawan yang memiliki hubungan pribadi dengannya. Meskipun manajer tidak secara langsung memperoleh keuntungan finansial dari persetujuan ini, ia dianggap menerima keuntungan pribadi setelah membuat persetujuan yang tidak tepat tersebut.
  2. Suap - Seperti namanya, menawarkan uang untuk menyelesaikan sesuatu atau memengaruhi situasi yang menguntungkan seseorang adalah penyuapan. Misalnya, Telemith menyuap karyawan perusahaan Technosmith untuk memberikan data tertentu guna membantu Telesmith menyiapkan penawaran tender kepada Technosmith.
  3. Pemerasan - Jika Technosmith menuntut uang untuk memberikan kontrak kepada Telemith, maka itu sama dengan pemerasan.

Penyalahgunaan Aset

Ini adalah bentuk penipuan yang paling umum dan umum. Penyalahgunaan uang tunai, membuat faktur palsu, pembayaran yang dilakukan kepada pemasok atau karyawan yang tidak ada, penyalahgunaan aset, atau pencurian Inventaris adalah beberapa contoh penyalahgunaan aset tersebut.

Penipuan laporan keuangan

Perusahaan masuk ke jenis penipuan ini untuk mencoba menunjukkan kinerja keuangan perusahaan lebih baik dari yang sebenarnya. Tujuan menyajikan angka-angka penipuan mungkin untuk meningkatkan likuiditas, memastikan manajemen puncak terus menerima bonus, atau untuk mengatasi tekanan kinerja pasar.

Beberapa contoh bentuk penipuan laporan keuangan adalah pemalsuan catatan akuntansi yang disengaja, menghilangkan transaksi - baik pendapatan atau pengeluaran, tidak diungkapkannya detail yang relevan dari laporan keuangan, atau tidak menerapkan standar pelaporan keuangan yang disyaratkan.

Prosedur investigasi audit forensik

Seorang auditor forensik diharuskan memiliki pelatihan khusus dalam teknik audit forensik dan legalitas masalah akuntansi.

Audit forensik memiliki langkah tambahan yang perlu dilakukan selain prosedur audit reguler.

  1. Rencanakan investigasi - Ketika klien menyewa auditor Forensik, auditor diharuskan untuk memahami apa fokus auditnya. Misalnya, klien mungkin curiga tentang kemungkinan penipuan dalam hal kualitas bahan mentah yang dipasok. Auditor forensik akan merencanakan penyelidikan mereka untuk mencapai tujuan seperti:
  • Identifikasi penipuan apa, jika ada, yang sedang dilakukan
  • Tentukan periode waktu terjadinya penipuan
  • Temukan bagaimana penipuan itu disembunyikan
  • Identifikasi pelaku penipuan
  • Hitung kerugian yang diderita karena penipuan
  • Kumpulkan bukti relevan yang bisa diterima di pengadilan
  • Sarankan langkah-langkah yang dapat mencegah penipuan semacam itu di perusahaan di masa mendatang
  1. Mengumpulkan Bukti - Pada akhir audit, auditor forensik harus memahami kemungkinan jenis kecurangan yang telah dilakukan dan bagaimana hal itu dilakukan. Bukti yang dikumpulkan harus cukup untuk membuktikan identitas penipu di pengadilan, mengungkapkan rincian skema penipuan, dan mendokumentasikan jumlah kerugian finansial yang diderita dan pihak-pihak yang terkena penipuan.

Aliran bukti yang logis akan membantu pengadilan dalam memahami kecurangan dan bukti yang disajikan. Auditor forensik diharuskan melakukan tindakan pencegahan untuk memastikan bahwa dokumen dan bukti lain yang dikumpulkan tidak rusak atau diubah oleh siapa pun.

Teknik umum yang digunakan untuk mengumpulkan bukti dalam audit forensik meliputi:

  • Teknik substantif - Misalnya melakukan rekonsiliasi, review dokumen, dll
  • Prosedur analitis - Digunakan untuk membandingkan tren selama periode waktu tertentu atau untuk mendapatkan data komparatif dari segmen yang berbeda
  • Teknik audit berbantuan komputer - Program perangkat lunak komputer yang dapat digunakan untuk mengidentifikasi kecurangan
  • Memahami pengendalian internal dan mengujinya untuk memahami celah yang memungkinkan terjadinya kecurangan.
  • Mewawancarai tersangka
  1. Pelaporan - Laporan diperlukan agar dapat disajikan kepada klien tentang penipuan. Laporan tersebut harus mencakup temuan investigasi, ringkasan bukti, penjelasan tentang bagaimana penipuan dilakukan, dan saran tentang bagaimana pengendalian internal dapat ditingkatkan untuk mencegah penipuan tersebut di masa depan. Laporan tersebut harus disajikan kepada klien sehingga mereka dapat melanjutkan untuk mengajukan kasus hukum jika mereka menginginkannya.
  2. Proses Pengadilan - Auditor forensik perlu hadir selama proses pengadilan untuk menjelaskan bukti yang dikumpulkan dan bagaimana tersangka diidentifikasi. Mereka harus menyederhanakan masalah akuntansi yang kompleks dan menjelaskannya dalam bahasa awam sehingga orang yang tidak memiliki pemahaman tentang istilah akuntansi tetap dapat memahami kecurangan yang dilakukan.

Singkatnya, audit forensik adalah perikatan terperinci yang membutuhkan keahlian tidak hanya dalam prosedur akuntansi dan audit, tetapi juga pengetahuan ahli tentang kerangka hukum. Auditor forensik dituntut untuk memiliki pemahaman tentang berbagai kecurangan yang dapat dilakukan dan bagaimana bukti perlu dikumpulkan.

Lebih banyak pembelajaran dan sumber daya

Di bagian Keuangan kami memiliki misi untuk membantu Anda memajukan karier Anda. Kami berharap ini menjadi panduan bermanfaat untuk audit forensik dan yakin Anda akan mendapatkan keuntungan dari sumber daya tambahan kami di bawah ini:

  • Bagaimana menganalisis laporan keuangan Analisis Laporan Keuangan Bagaimana melakukan Analisis Laporan Keuangan. Panduan ini akan mengajarkan Anda untuk melakukan analisis laporan keuangan dari laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas termasuk margin, rasio, pertumbuhan, likuiditas, leverage, tingkat pengembalian dan profitabilitas.
  • Laporan Keuangan Diaudit Laporan Keuangan Diaudit Perusahaan publik diwajibkan oleh hukum untuk memastikan bahwa laporan keuangan mereka diaudit oleh CPA terdaftar. Tujuan audit independen adalah untuk memberikan keyakinan bahwa manajemen telah menyajikan laporan keuangan yang bebas dari kesalahan material. Laporan keuangan yang diaudit membantu pengambil keputusan
  • Bagaimana menjadi analis keuangan yang hebat Panduan Analis Trifecta® Panduan utama tentang bagaimana menjadi seorang analis keuangan kelas dunia. Apakah Anda ingin menjadi analis keuangan kelas dunia? Apakah Anda ingin mengikuti praktik terbaik industri terkemuka dan menonjol dari yang lain? Proses kami, yang disebut The Analyst Trifecta® terdiri dari analitik, presentasi & soft skill
  • Peta karir keuangan perusahaan

Direkomendasikan

Apakah Crackstreams dimatikan?
2022
Apakah pusat komando MC aman?
2022
Apakah Taliesin meninggalkan peran penting?
2022