Sebuah NOL Tax Loss Carryforward (juga disebut Net Operating Loss NOL Carryforward) adalah mekanisme yang dapat digunakan perusahaan untuk membawa kerugian dari tahun-tahun sebelumnya untuk mengimbangi laba masa depan, dan oleh karena itu, menurunkan pajak penghasilan masa depan. Akuntansi Pajak Penghasilan Pajak penghasilan dan akuntansinya adalah bidang utama keuangan perusahaan. Memiliki pemahaman konseptual tentang akuntansi untuk pajak penghasilan memungkinkan perusahaan untuk menjaga fleksibilitas keuangan. Pajak adalah bidang yang rumit untuk dinavigasi dan sering kali membingungkan bahkan analis keuangan yang paling terampil. . Cara kerja Tax Loss Carryforward adalah membuat jadwal untuk melacak semua kerugian kumulatif, yang digunakan di tahun-tahun mendatang untuk mengurangi laba sampai saldo di TLCF nol.Jadwal penerusan NOL biasanya digunakan dalam pemodelan keuangan Apa itu Pemodelan Keuangan Pemodelan keuangan dilakukan di Excel untuk meramalkan kinerja keuangan perusahaan. Tinjauan tentang apa itu pemodelan keuangan, bagaimana & mengapa membangun model. .
Apa Tujuan dari Pengalihan Rugi Pajak NOL?
Tax Loss Carryforwards ada sehingga total pajak seumur hidup untuk sebuah perusahaan, secara teori, akan sama tidak peduli bagaimana keuntungan dan kerugian mereka tersebar.
Contoh jika perusahaan TIDAK dapat meneruskan kerugian:
Sebuah perusahaan yang mengalami kerugian $ 10 juta pada tahun 2018 dan laba $ 10 juta pada tahun 2019 dengan tarif pajak 30% akan membayar pajak nol pada tahun 2018 dan $ 3 juta pada tahun 2019. Total laba sebelum pajak pada tahun 2018 dan 2019 jika digabungkan adalah nol, namun membayar pajak $ 3 juta.
Bandingkan dengan perusahaan lain yang juga memiliki laba $ 0 pada tahun 2018 dan laba $ 0 pada tahun 2019. Perusahaan ini akan membayar nol pajak dan memiliki total laba sebelum pajak sebesar $ 0.
Jadi, mengapa perusahaan pertama membayar pajak sebesar $ 3 juta, sedangkan perusahaan kedua tidak membayar pajak? Perusahaan pertama jauh lebih buruk karena distribusi dan waktu keuntungannya.
Untuk mengatasi masalah ini, akumulasi rugi pajak telah dibuat.
Membuat Jadwal Pelaksanaan Rugi Pajak
Cara termudah untuk melacak jadwal TLCF adalah dengan membuat model di Excel. Pada gambar di bawah, Anda dapat melihat bagaimana seorang analis keuangan membuat jadwal.
Langkah-langkah untuk membuat jadwal penerusan rugi pajak di Excel:
- Hitung Penghasilan Sebelum Pajak Penghasilan Sebelum Pajak (EBT) Penghasilan Sebelum Pajak (EBT) perusahaan, ditemukan dengan mengurangkan semua biaya operasi dan bunga yang relevan dari pendapatan penjualan. Earnings Before Tax digunakan untuk menganalisis profitabilitas perusahaan tanpa pengaruh rezim pajaknya. Hal ini membuat perusahaan di berbagai negara bagian atau negara lebih mudah dibandingkan (EBT) untuk setiap tahun
- Buat garis sebagai saldo awal untuk meneruskan kerugian
- Buat garis yang sama dengan kerugian periode saat ini, jika ada
- Buat garis subtotal
- Buat garis untuk menghitung kerugian yang digunakan dalam periode dengan rumus yang menyatakan bahwa “jika periode berjalan memiliki penghasilan kena pajak, kurangi dengan mengecilkan penghasilan kena pajak pada periode dan sisa saldo di TLCF”
- Buat garis saldo penutup sama dengan subtotal dikurangi kerugian yang digunakan dalam periode tersebut
- Saldo awal periode berikutnya sama dengan saldo penutupan periode terakhir
Contoh Tax Loss Carryforward
Di bawah ini adalah tangkapan layar dari jadwal penerusan rugi pajak yang dibangun di Excel. Ini diambil dari kursus pemodelan keuangan e-commerce / startup Finance di mana perusahaan memiliki kemampuan untuk menanggung kerugian karena kerugian signifikan yang diperkirakan akan ditimbulkan oleh bisnis dalam beberapa tahun pertama operasinya.
Cara terbaik untuk mempelajari bagaimana membangun TLCF adalah dengan berlatih. Dengan menggunakan contoh yang diberikan, Anda dapat melihat bagaimana itu dirancang dan menguji diri Anda sendiri untuk membuatnya sendiri di Excel. Jika Anda ingin contoh lengkap untuk dikerjakan, lihat pustaka templat pemodelan keuangan Finance untuk model yang diselesaikan dari pemula hingga mahir.
Kerugian Operasi Bersih IRS NOL Tercatat
Internal Revenue Service (IRS) mengklasifikasikan kerugian pajak pada Kerugian Operasi Bersih (NOL) dan memiliki aturan khusus tentang bagaimana melakukan penerusan NOL Kerugian Operasi Bersih.
Menurut IRS, sangat penting untuk menyimpan catatan yang baik. Secara khusus, Anda harus menyimpan catatan lengkap untuk semua tahun pajak yang menimbulkan Kerugian Operasi Bersih selama minimal 3 tahun setelah penerusan NOL digunakan.
Untuk mempelajari lebih lanjut, baca detail dari pedoman penerusan penerusan IRS NOL //www.irs.gov/publications/p536.
Selalu berkonsultasi dengan penasihat pajak profesional sebelum mendenda formulir pajak apa pun.
Sumber daya tambahan
Terima kasih telah membaca panduan kerugian pajak ini, proses penerusan NOL, dan bagaimana manfaatnya saat membangun model penilaian. Finance adalah penyedia resmi Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari, yang dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia . Untuk terus belajar dan memajukan karier Anda, sumber daya Keuangan tambahan ini akan membantu:
- Kewajiban Pajak Tangguhan Kewajiban / Aset Pajak Tangguhan Kewajiban atau aset pajak tangguhan dibuat ketika ada perbedaan temporer antara pajak buku dan pajak penghasilan aktual. Terdapat banyak jenis transaksi yang dapat menimbulkan perbedaan temporer antara pendapatan buku sebelum pajak dan pendapatan kena pajak, sehingga menciptakan aset atau kewajiban pajak tangguhan.
- Tax Havens Tax Haven Sebuah surga pajak atau pusat keuangan luar negeri adalah setiap negara atau yurisdiksi yang menawarkan kewajiban pajak minimal kepada individu dan bisnis asing.
- Tax Shields Tax Shield Sebuah Tax Shield adalah pengurangan yang diizinkan dari pendapatan kena pajak yang menghasilkan pengurangan pajak terhutang. Nilai perisai ini bergantung pada tarif pajak efektif untuk korporasi atau individu. Beban umum yang dapat dikurangkan termasuk depresiasi, amortisasi, pembayaran hipotek dan beban bunga
- Sumber Daya Pemodelan Keuangan Pemodelan Keuangan Sumber daya dan panduan pemodelan keuangan gratis untuk mempelajari konsep yang paling penting dengan kecepatan Anda sendiri. Artikel ini akan mengajari Anda praktik terbaik pemodelan keuangan dengan ratusan contoh, templat, panduan, artikel, dan banyak lagi. Pelajari apa itu pemodelan keuangan, bagaimana membuat model, keterampilan Excel, tip dan trik
