Kewajiban kontinjensi adalah kewajiban potensial yang mungkin atau mungkin tidak terjadi, tergantung pada hasil dari peristiwa masa depan yang tidak pasti. Relevansi kewajiban kontinjensi bergantung pada probabilitas kontinjensi menjadi kewajiban aktual, waktunya, dan keakuratan jumlah yang terkait dengannya dapat diestimasi.
Kewajiban kontinjensi dicatat dalam catatan akuntansi. Tiga Laporan Keuangan Ketiga laporan keuangan adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga pernyataan inti ini rumit jika kemungkinannya dan jumlah yang terkait dapat diperkirakan dengan tingkat akurasi yang wajar. Contoh paling umum dari kewajiban kontinjensi adalah jaminan produk. Contoh lain termasuk jaminan hutang Cost of Debt Cost of debt adalah pengembalian yang diberikan perusahaan kepada debtholders dan kreditornya. Biaya hutang digunakan dalam perhitungan WACC untuk analisis penilaian. , kerusakan dilikuidasi, tuntutan hukum yang luar biasa Skandal Akuntansi Atas Dua dekade terakhir melihat beberapa skandal akuntansi terburuk dalam sejarah. Miliaran dolar hilang akibat bencana keuangan ini. Di dalam ,dan penyelidikan pemerintah.
Mengapa Kewajiban Kontinjensi Dicatat?
Baik GAAP (Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum) dan Standar IFRS IFRS Standar IFRS adalah Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) yang terdiri dari seperangkat aturan akuntansi yang menentukan bagaimana transaksi dan peristiwa akuntansi lainnya harus dilaporkan dalam laporan keuangan. Mereka dirancang untuk menjaga kredibilitas dan transparansi dalam dunia keuangan (Standar Pelaporan Keuangan Internasional) mengharuskan perusahaan untuk mencatat kewajiban kontinjensi, karena kaitannya dengan tiga prinsip akuntansi penting.
1. Prinsip Pengungkapan Penuh
Berdasarkan prinsip pengungkapan penuh, semua fakta signifikan dan relevan yang terkait dengan kinerja keuangan dan fundamental perusahaan harus diungkapkan dalam laporan keuangan. Kewajiban kontinjensi mengancam untuk mengurangi aset perusahaan dan profitabilitas bersih dan, dengan demikian, berpotensi berdampak negatif terhadap kinerja keuangan. Analisis Laporan Keuangan Cara melakukan Analisis Laporan Keuangan. Panduan ini akan mengajarkan Anda untuk melakukan analisis laporan keuangan dari laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas termasuk margin, rasio, pertumbuhan, likuiditas, leverage, tingkat pengembalian dan profitabilitas. dan kesehatan perusahaan. Oleh karena itu, keadaan atau situasi semacam itu harus diungkapkan dalam laporan keuangan perusahaan, sesuai dengan prinsip pengungkapan penuh.
2. Prinsip Materialitas:
Prinsip materialitas menyatakan bahwa semua informasi dan hal-hal keuangan penting perlu diungkapkan dalam laporan keuangan. Tiga Laporan Keuangan Ketiga laporan keuangan tersebut adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga pernyataan inti ini sangat rumit. Suatu item dianggap material jika pengetahuannya dapat mengubah keputusan ekonomi pengguna laporan keuangan perusahaan. Dalam konteks ini, istilah “material” pada dasarnya identik dengan “signifikan”. Kewajiban kontinjensi dapat berdampak negatif pada kinerja dan kesehatan keuangan perusahaan; jelas, pengetahuan tentang hal itu mungkin mempengaruhi pengambilan keputusan berbagai pengguna laporan keuangan perusahaan.
3. Prinsip Kehati-hatian
Kehati-hatian adalah konsep akuntansi utama yang memastikan bahwa aset dan pendapatan tidak dilebih-lebihkan, dan kewajiban serta biaya tidak diremehkan. Karena hasil dari kewajiban kontinjensi tidak dapat diketahui secara pasti, kemungkinan terjadinya peristiwa kontinjensi diestimasi dan, jika lebih besar dari 50%, maka kewajiban dan biaya terkait dicatat. Pencatatan kewajiban kontinjensi mencegah pernyataan kewajiban dan biaya yang lebih rendah.
Menggunakan Pengetahuan tentang Kewajiban Kontinjensi dalam Berinvestasi
Karena kewajiban kontinjensi berpotensi dapat mengurangi aset perusahaan dan berdampak negatif terhadap profitabilitas bersih dan arus kas masa depan, pengetahuan tentang kewajiban kontinjensi dapat memengaruhi keputusan investor. Seorang investor membeli saham perusahaan untuk mendapatkan bagian keuntungannya di masa depan. Karena kewajiban kontinjensi dapat mengurangi kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba, pengetahuan tentang hal itu dapat menghalangi investor untuk berinvestasi di perusahaan, tergantung pada sifat kontinjensi dan jumlah yang terkait dengannya.
Demikian pula, pengetahuan tentang kewajiban kontinjensi dapat mempengaruhi keputusan kreditor dalam mempertimbangkan untuk meminjamkan modal kepada perusahaan. Kewajiban kontinjensi dapat timbul dan berdampak negatif pada kemampuan perusahaan untuk membayar kembali hutangnya.
Dampak Kewajiban Kontinjensi terhadap Harga Saham
Kewajiban kontinjensi cenderung berdampak negatif pada harga saham perusahaan, karena mengancam berdampak negatif pada kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba di masa depan. Besarnya dampak terhadap harga saham tergantung pada kemungkinan timbulnya kewajiban kontinjensi dan jumlah yang terkait dengannya. Karena sifat kewajiban kontinjensi yang tidak pasti, sulit untuk memperkirakan dan mengukur dampak pasti yang mungkin ditimbulkannya terhadap harga saham perusahaan.
Tingkat dampak juga tergantung pada seberapa sehat perusahaan secara finansial. Jika investor yakin bahwa perusahaan berada dalam situasi keuangan yang solid sehingga dapat dengan mudah menyerap kerugian yang mungkin timbul dari kewajiban kontinjensi, maka mereka dapat memilih untuk berinvestasi di perusahaan bahkan jika tampaknya kewajiban kontinjensi tersebut menjadi kewajiban yang sebenarnya. .
Kewajiban kontinjensi, kecuali sangat besar, tidak akan mempengaruhi harga saham perusahaan secara besar-besaran jika perusahaan mempertahankan posisi arus kas yang kuat dan pendapatan yang tumbuh dengan cepat. Sifat kewajiban kontinjensi dan risiko terkait memainkan peran penting. Kewajiban kontinjensi yang diharapkan akan diselesaikan dalam waktu dekat kemungkinan besar akan berdampak pada harga saham perusahaan daripada yang diperkirakan tidak akan diselesaikan selama beberapa tahun. Seringkali, semakin lama rentang waktu yang dibutuhkan untuk menyelesaikan kewajiban kontinjensi, semakin kecil kemungkinannya untuk menjadi kewajiban yang sebenarnya.
Rekaman
Berdasarkan GAAP, kewajiban kontinjensi dapat dibagi menjadi tiga kategori berdasarkan kemungkinan terjadinya. Kategori pertama adalah kontingensi “probabilitas tinggi”, yang berarti probabilitas liabilitas yang timbul lebih besar dari 50% dan jumlah yang terkait dengannya dapat diperkirakan dengan cukup akurat. Peristiwa tersebut dicatat sebagai beban pada laporan laba rugi dan kewajiban di neraca.
Kontingensi "probabilitas sedang" adalah salah satu yang memenuhi salah satu, tetapi tidak keduanya, dari parameter kontingensi probabilitas tinggi. Kewajiban ini harus diungkapkan dalam catatan kaki laporan keuangan jika salah satu dari dua kriteria tersebut benar.
Kewajiban kontinjensi yang tidak termasuk dalam kategori yang disebutkan di atas dianggap "probabilitas rendah". Kemungkinan timbulnya biaya karena kewajiban ini sangat rendah dan oleh karena itu, akuntan tidak diharuskan untuk melaporkannya dalam laporan keuangan. Namun, terkadang perusahaan mengungkapkan kewajiban tersebut.
Memasukkan Kewajiban Kontinjensi dalam Model Keuangan
Pemodelan kewajiban kontinjensi dapat menjadi konsep yang rumit karena tingkat subjektivitas yang terlibat. Pendapat analis dibagi dalam kaitannya dengan pemodelan kewajiban kontinjensi. Sebagai pedoman umum, dampak liabilitas kontinjensi terhadap arus kas harus dimasukkan ke dalam model keuangan jika probabilitas liabilitas kontinjensi berubah menjadi liabilitas aktual lebih besar dari 50%. Dalam beberapa kasus, seorang analis mungkin menunjukkan dua skenario dalam model keuangan, satu yang memasukkan dampak arus kas dari kewajiban kontinjensi dan yang lainnya tidak.
Luncurkan kursus pemodelan keuangan kami untuk mempelajari lebih lanjut!
Ringkasan
Akuntansi kewajiban kontinjensi adalah topik yang sangat subjektif dan membutuhkan pertimbangan profesional yang baik. Kewajiban kontinjensi bisa menjadi konsep yang rumit bagi manajemen perusahaan, serta bagi investor. Penggunaan yang bijaksana dari berbagai macam teknik untuk penilaian kewajiban dan pembobotan risiko mungkin diperlukan di perusahaan besar dengan beberapa lini bisnis.
Analisis yang canggih mencakup teknik seperti metodologi penetapan harga opsi, perkiraan kerugian yang diharapkan, dan simulasi risiko dari dampak perubahan kondisi makroekonomi. Kewajiban kontinjensi harus dianalisis dengan mata yang serius dan skeptis, karena, bergantung pada situasi spesifik, terkadang dapat merugikan perusahaan beberapa juta dolar. Terkadang kewajiban bersyarat bisa muncul tiba-tiba dan sama sekali tidak terduga. Kewajiban $ 4,3 miliar untuk Volkswagen terkait dengan skandal emisi 2015 adalah salah satu contoh kewajiban kontinjensi.
Bacaan Terkait
Terima kasih telah membaca penjelasan kami tentang kewajiban kontinjensi. Untuk memahami lebih lanjut tentang konsep kewajiban dalam akuntansi bisnis, lihat sumber keuangan berikut:
- Kewajiban Lancar Kewajiban Lancar Kewajiban lancar adalah kewajiban keuangan suatu badan usaha yang jatuh tempo dan harus dibayar dalam satu tahun. Sebuah perusahaan menunjukkan ini di neraca. Kewajiban terjadi ketika perusahaan telah mengalami transaksi yang telah menghasilkan ekspektasi arus kas keluar atau sumber daya ekonomi lainnya di masa depan.
- Bagian Lancar dari Utang Jangka Panjang Bagian Lancar dari Utang Jangka Panjang Bagian lancar dari utang jangka panjang adalah bagian dari utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun. Hutang jangka panjang memiliki jangka waktu lebih dari satu tahun. Porsi saat ini dari hutang jangka panjang berbeda dengan hutang saat ini, yaitu hutang yang harus dilunasi seluruhnya dalam waktu satu tahun.
- Siklus Akuntansi Siklus Akuntansi Siklus akuntansi adalah proses holistik pencatatan dan pemrosesan semua transaksi keuangan perusahaan, mulai dari saat transaksi terjadi, hingga penyajiannya pada laporan keuangan, hingga penutupan akun. Tugas utama seorang pemegang buku adalah untuk melacak siklus akuntansi penuh dari awal hingga akhir
- Analisis Laporan Keuangan Analisis Laporan Keuangan Bagaimana melakukan Analisis Laporan Keuangan. Panduan ini akan mengajarkan Anda untuk melakukan analisis laporan keuangan dari laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas termasuk margin, rasio, pertumbuhan, likuiditas, leverage, tingkat pengembalian dan profitabilitas.
