Berdasarkan Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum Amerika Serikat (GAAP GAAP GAAP, atau Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum, adalah seperangkat aturan dan prosedur yang diakui secara umum yang dirancang untuk mengatur akuntansi perusahaan dan pelaporan keuangan. GAAP adalah seperangkat praktik akuntansi komprehensif yang dikembangkan bersama oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan (FASB) dan), perusahaan diwajibkan untuk membiayai pengeluaran Penelitian dan Pengembangan (R&D) Pengeluaran Pengeluaran merupakan pembayaran dengan uang tunai atau kredit untuk membeli barang atau jasa. Pengeluaran dicatat pada satu titik waktu (saat pembelian), dibandingkan dengan biaya yang dialokasikan atau diperoleh selama periode waktu tertentu. Panduan ini akan meninjau berbagai jenis pengeluaran dalam akuntansi pada tahun fiskal yang sama yang dibelanjakan.Hal ini sering kali menciptakan banyak ketidakstabilan dalam keuntungan (atau kerugian) bagi banyak perusahaan, serta dalam mengukur tingkat pengembalian aset dan investasi mereka. Kurangnya kapitalisasi R&D dapat berarti bahwa total aset mereka Jenis Aset Jenis aset yang umum mencakup aset lancar, tidak lancar, fisik, tidak berwujud, beroperasi, dan tidak beroperasi. Mengidentifikasi dengan benar dan atau total modal yang diinvestasikan tidak mencerminkan dengan tepat jumlah yang telah diinvestasikan ke dalamnya. Akibatnya, akan ada dampak terhadap Return on Assets perusahaan (ROA Return on Assets & ROA Formula ROA Formula. Return on Assets (ROA) adalah jenis metrik laba atas investasi (ROI) yang mengukur profitabilitas bisnis. dalam kaitannya dengan total aset. Rasio ini menunjukkan seberapa baik kinerja suatu perusahaan dengan membandingkan laba (laba bersih) -nya.s menghasilkan modal yang diinvestasikan dalam aset. ) dan Return on Invested Capital (ROIC ROIC ROIC adalah singkatan dari Return on Invested Capital dan merupakan rasio profitabilitas yang bertujuan untuk mengukur persentase pengembalian yang diperoleh perusahaan atas modal yang diinvestasikan.). Dalam panduan ini, kami menganalisis praktik mengkapitalisasi biaya R&D pada neraca, versus membebankan biaya tersebut pada laporan laba rugi.
Mari kita bandingkan GAAP dengan Standar Pelaporan Keuangan Internasional (Standar IFRS IFRS Standar IFRS adalah Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) yang terdiri dari seperangkat aturan akuntansi yang menentukan bagaimana transaksi dan peristiwa akuntansi lainnya harus dilaporkan dalam laporan keuangan. Mereka dirancang untuk menjaga kredibilitas dan transparansi di dunia keuangan). Di bawah aturan IFRS, pengeluaran penelitian diperlakukan sebagai pengeluaran setiap tahun, seperti halnya GAAP. Sebaliknya, biaya pengembangan dapat dikapitalisasi jika perusahaan dapat membuktikan bahwa aset yang sedang dikembangkan akan layak secara komersial (artinya teknologi atau produk yang sedang dikembangkan kemungkinan besar akan berhasil melalui proses persetujuan dan menghasilkan pendapatan).
Manfaat dari pendekatan IFRS adalah bahwa setidaknya beberapa biaya penelitian dan pengembangan dapat dikapitalisasi (yaitu, diubah menjadi aset di neraca perusahaan Neraca Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Laporan ini adalah kunci untuk keduanya pemodelan keuangan dan akuntansi. Neraca menampilkan total aset perusahaan, dan bagaimana aset ini dibiayai, baik melalui hutang atau ekuitas. Aset = Liabilitas + Ekuitas) bukannya dikeluarkan sebagai beban pada laporan Laba Rugi dan Laporan Rugi (P&L) Laporan laba rugi (P&L), atau laporan laba rugi atau laporan operasi, adalah laporan keuangan yang memberikan ringkasan pendapatan, pengeluaran, dan laba / rugi perusahaan selama periode waktu tertentu. Pernyataan P&L menunjukkan 'Kemampuan untuk menghasilkan penjualan, mengelola pengeluaran, dan menciptakan keuntungan. ). Namun, trade-off adalah bahwa IFRS memerlukan penilaian dan subjektivitas, yang menciptakan risiko bahwa manajer akan terlalu optimis tentang seberapa layak secara komersial teknologi baru, yang dapat menyebabkan inkonsistensi dalam laporan keuangan perusahaan yang berbeda Tiga Laporan Keuangan Tiga laporan keuangan Laporan adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga pernyataan inti ini sangat rumit.yang dapat menyebabkan ketidakkonsistenan dalam laporan keuangan perusahaan yang berbeda. Tiga Laporan Keuangan Ketiga laporan keuangan tersebut adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga pernyataan inti ini sangat rumit.yang dapat menyebabkan ketidakkonsistenan dalam laporan keuangan perusahaan yang berbeda. Tiga Laporan Keuangan Ketiga laporan keuangan tersebut adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga pernyataan inti ini sangat rumit.
Beban R&D dan Volatilitas Pendapatan
Pengeluaran R&D dapat sangat bervariasi dari satu tahun ke tahun lainnya, yang berdampak signifikan pada profitabilitas perusahaan. Banyak bisnis di bidang teknologi, perawatan kesehatan, kebijaksanaan konsumen, energi, dan industri mengalami masalah ini.
Jika perusahaan tidak memanfaatkan penelitian dan pengembangan, laba bersihnya bisa jauh lebih tinggi atau lebih rendah karena waktu pengeluaran litbang. Penting untuk dicatat bahwa laba bersih tidak termasuk investasi yang signifikan dalam R&D di bawah arus kas dari aktivitas investasi Arus Kas dari Aktivitas Investasi Arus Kas dari Aktivitas Investasi adalah bagian dari laporan arus kas perusahaan yang menampilkan berapa banyak uang yang telah digunakan. dalam (atau dihasilkan dari) melakukan investasi selama periode waktu tertentu. Aktivitas investasi termasuk pembelian aset jangka panjang, akuisisi bisnis, dan investasi dalam sekuritas yang dapat dipasarkan. Selain itu, masalah ini tampaknya bertentangan dengan salah satu prinsip akuntansi utama Panduan IB - Prinsip Akuntansi Prinsip Akuntansi Analis Perbankan Investasi.Pemahaman mendasar tentang prinsip akuntansi sangat penting untuk membuat analisis keuangan yang berarti. Analisis merger dan akuisisi membutuhkan pengetahuan tentang konsep akuntansi. Kami membangun dari awal dan mencoba untuk meringkas dan menjelaskan akuntansi, yaitu bahwa pengeluaran harus disesuaikan dengan periode yang sama ketika pendapatan yang sesuai dihasilkan.
Penelitian dan pengembangan adalah investasi jangka panjang bagi sebagian besar perusahaan yang menghasilkan pendapatan selama bertahun-tahun, arus kas, Arus Kas Arus Kas (CF) adalah kenaikan atau penurunan jumlah uang yang dimiliki bisnis, institusi, atau individu. Di bidang keuangan, istilah ini digunakan untuk menggambarkan jumlah uang tunai (mata uang) yang dihasilkan atau dikonsumsi dalam periode waktu tertentu. Ada banyak jenis CF dan keuntungan, dan, karenanya, secara teoritis harus dikapitalisasi sebagai aset, bukan dibebankan. Tanpa kapitalisasi belanja litbang, akan lebih menantang untuk membandingkan perusahaan dalam industri yang sama, karena waktu pengeluaran penelitian mereka dapat berdampak besar pada laba mereka pada tahun tertentu.
Proses Kapitalisasi Litbang vs Pengeluaran
Dari sudut pandang ekonomi, tampaknya masuk akal bahwa biaya penelitian dan pengembangan harus dikapitalisasi, meskipun tidak jelas seberapa besar manfaat di masa depan yang akan mereka ciptakan. Untuk mengkapitalisasi dan memperkirakan nilai aset ini, seorang analis perlu memperkirakan berapa tahun produk atau teknologi akan menghasilkan manfaat untuk (umur ekonominya), dan menggunakannya sebagai asumsi untuk periode amortisasi.
Umur yang dapat diamortisasi akan berbeda dari aset ke aset dan mencerminkan umur ekonomis dari berbagai produk. Misalnya, produk R&D yang dikembangkan oleh perusahaan farmasi kemungkinan besar akan bertahan bertahun-tahun (dan dengan demikian memiliki periode amortisasi yang lama), karena butuh waktu lama untuk mendapatkan paten dan ada juga beberapa perlindungan paten yang dapat mereka nikmati selama beberapa tahun. Amortisasi R&D untuk perusahaan telepon seluler, bagaimanapun, harus jauh lebih cepat (jumlah tahun yang lebih kecil) karena telepon baru cenderung muncul jauh lebih cepat dan, dengan demikian, memiliki masa pakai yang lebih pendek.
Setelah memperkirakan umur amortisasi biaya R&D, seorang analis harus mengumpulkan informasi tentang biaya selama beberapa tahun terakhir yang terkait dengan penelitian dan pengembangan aset itu. Misalnya, jika aset diberi umur komersial tujuh tahun, maka biaya R&D di masing-masing tujuh tahun tersebut harus diperoleh. Dalam contoh di bawah ini, kita akan mengasumsikan amortisasi aset menggunakan pendekatan garis lurus. Depresiasi Garis Lurus Depresiasi garis lurus adalah metode yang paling umum digunakan dan termudah untuk mengalokasikan depresiasi aset. Dengan metode garis lurus, biaya penyusutan tahunan sama dengan biaya aset dikurangi nilai sisa, dibagi dengan masa manfaat (# tahun). Panduan ini berisi contoh, rumus, penjelasan.
Oleh karena itu, jika aset memiliki umur tujuh tahun, seorang analis akan menjumlahkan semua biaya yang berkaitan dengan penelitian aset, dan kemudian amortisasi nilai aset secara merata selama umur tujuh tahun.
Contoh Kapitalisasi R&D
Di bawah ini adalah contoh perhitungan kapitalisasi R&D dan amortisasi dalam spreadsheet Excel. Asumsi utamanya adalah bahwa total $ 100.000 telah dihabiskan untuk penelitian dan pengembangan, terdapat nilai sisa $ 20.000, produk yang dikembangkan memiliki umur komersial 5 tahun, dan biaya amortisasinya menggunakan metode garis lurus.
Berdasarkan asumsi ini, perusahaan akan memiliki biaya amortisasi $ 16.000 setiap tahun, selama lima tahun, hingga mencapai nilai sisa $ 20.000. Dengan mengamortisasi biaya selama lima tahun, laba bersih bisnis menjadi lancar dan beban lebih cocok dengan pendapatan.
Unduh Template Gratis
Masukkan nama dan email Anda di formulir di bawah ini dan unduh template gratisnya sekarang!
Sumber Daya Terkait
Terima kasih telah membaca panduan ini untuk memanfaatkan biaya R&D. Finance adalah penyedia global resmi program Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Sertifikasi FMVA®. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan Ferrari untuk sertifikasi analis. Untuk memajukan karier Anda, sumber daya Keuangan tambahan ini akan membantu:
- Siklus Akuntansi Siklus Akuntansi Siklus akuntansi adalah proses holistik pencatatan dan pemrosesan semua transaksi keuangan perusahaan, mulai dari saat transaksi terjadi, hingga penyajiannya pada laporan keuangan, hingga penutupan akun. Tugas utama seorang pemegang buku adalah untuk melacak siklus akuntansi penuh dari awal hingga akhir
- Beban Yang Masih Harus Dibayar Beban Yang Masih Harus Dibayar Biaya yang Masih Harus Dibayar adalah beban yang diakui meskipun kas belum dibayar. Pengeluaran ini biasanya dipasangkan dengan pendapatan melalui prinsip pencocokan dari GAAP (Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum).
- Prinsip Pengakuan Pendapatan Prinsip Pengakuan Pendapatan Prinsip pengakuan pendapatan menentukan proses dan waktu dimana pendapatan dicatat dan diakui sebagai item dalam laporan keuangan perusahaan. Secara teoritis, ada beberapa titik waktu di mana pendapatan dapat diakui oleh perusahaan.
- Memproyeksikan Item Laporan Pendapatan Memproyeksikan Item Baris Laporan Pendapatan Kami membahas berbagai metode untuk memproyeksikan item baris laporan laba rugi. Memproyeksikan item baris laporan laba rugi dimulai dengan pendapatan penjualan, kemudian biaya
