Apa itu Neraca?

Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Tiga Laporan Keuangan Ketiga laporan keuangan adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga pernyataan inti ini rumit dan merupakan kunci untuk kedua pemodelan keuangan Apa itu Pemodelan Keuangan Pemodelan keuangan dilakukan di Excel untuk meramalkan kinerja keuangan perusahaan. Tinjauan tentang apa itu pemodelan keuangan, bagaimana & mengapa membangun model. dan akuntansi. Neraca menampilkan total aset perusahaan, dan bagaimana aset ini dibiayai, baik melalui hutang atau ekuitas. Ini juga bisa disebut sebagai laporan kekayaan bersih, atau laporan posisi keuangan. Neraca didasarkan pada persamaan fundamental: Aset = Kewajiban + Ekuitas .

Ilustrasi Neraca

Gambar: Kursus Analisis Keuangan Keuangan

Dengan demikian, neraca dibagi menjadi dua sisi (atau bagian). Sisi kiri neraca menguraikan semua aset perusahaan Jenis Aset Jenis aset yang umum termasuk lancar, tidak lancar, fisik, tidak berwujud, operasi, dan non-operasi. Mengidentifikasi dan. Di sisi kanan, neraca menguraikan kewajiban perusahaan Jenis Kewajiban Ada tiga jenis kewajiban utama: kewajiban lancar, tidak lancar, dan kontinjensi. Kewajiban adalah kewajiban hukum atau hutang kepada orang atau perusahaan lain. Dengan kata lain, kewajiban adalah pengorbanan masa depan dari manfaat ekonomi yang diperlukan suatu entitas dan ekuitas pemegang saham. Ekuitas Pemegang Saham Ekuitas (juga dikenal sebagai Ekuitas Pemegang Saham) adalah akun di perusahaan.Neraca yang terdiri dari modal saham ditambah laba ditahan. Ini juga mewakili nilai sisa aset dikurangi kewajiban. Dengan mengatur ulang persamaan akuntansi asli, kita mendapatkan Ekuitas Pemegang Saham = Aset - Kewajiban. Aset dan kewajiban dipisahkan menjadi dua kategori: aset / kewajiban lancar dan aset / kewajiban tidak lancar (jangka panjang). Akun yang lebih likuid, seperti Persediaan, Kas, dan Hutang Perdagangan, ditempatkan di bagian saat ini sebelum akun tidak likuid (atau tidak lancar) seperti Pabrik, Properti, dan Peralatan (PP&E) dan Hutang Jangka Panjang.aset / kewajiban lancar dan aset / kewajiban tidak lancar (jangka panjang). Akun yang lebih likuid, seperti Persediaan, Kas, dan Hutang Perdagangan, ditempatkan di bagian saat ini sebelum akun tidak likuid (atau tidak lancar) seperti Pabrik, Properti, dan Peralatan (PP&E) dan Hutang Jangka Panjang.aset / kewajiban lancar dan aset / kewajiban tidak lancar (jangka panjang). Akun yang lebih likuid, seperti Persediaan, Kas, dan Hutang Perdagangan, ditempatkan di bagian saat ini sebelum akun tidak likuid (atau tidak lancar) seperti Pabrik, Properti, dan Peralatan (PP&E) dan Hutang Jangka Panjang.

Contoh Neraca

Di bawah ini adalah contoh neraca Amazon 2017 yang diambil dari Kursus Studi Kasus Amazon Finance. Seperti yang akan Anda lihat, ini dimulai dengan aset lancar, lalu aset tidak lancar dan total aset. Di bawah ini adalah kewajiban dan ekuitas pemegang saham yang meliputi kewajiban lancar, kewajiban tidak lancar, dan terakhir ekuitas pemegang saham.

Neraca Amazon, misalnyaContoh: neraca amazon.com

Lihat situs web hubungan investor Amazon untuk melihat neraca lengkap dan laporan tahunan.

Unduh Template Gratis

Masukkan nama dan email Anda di formulir di bawah ini dan unduh template gratisnya sekarang! Anda dapat menggunakan file Excel untuk memasukkan angka-angka untuk perusahaan mana pun dan mendapatkan pemahaman yang lebih dalam tentang cara kerja neraca.

Contoh Template NeracaTemplate Neraca Template neraca ini memberi Anda dasar untuk membangun laporan keuangan perusahaan Anda sendiri yang menunjukkan total aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham. Neraca didasarkan pada persamaan fundamental: Aset = Kewajiban + Ekuitas Dengan menggunakan templat ini, Anda dapat menambah dan menghapus item baris di bawah ea

Bagaimana Neraca Terstruktur

Neraca, seperti semua laporan keuangan, akan memiliki perbedaan kecil antara organisasi dan industri. Namun, ada beberapa "keranjang" dan item baris yang hampir selalu disertakan dalam neraca umum. Kami secara singkat membahas item baris yang umum ditemukan di bawah Aset Lancar, Aset Jangka Panjang, Liabilitas Lancar, Liabilitas Jangka Panjang, dan Ekuitas.

Pelajari dasar-dasar dalam Kursus Dasar-dasar Akuntansi Keuangan Gratis.

Aset lancar

Kas dan Setara Setara Kas Kas dan setara kas adalah yang paling likuid dari semua aset di neraca. Setara kas termasuk sekuritas pasar uang, akseptasi bankir

Yang paling likuid dari semua aset, uang tunai, muncul di baris pertama neraca. Setara Kas juga disatukan dalam baris ini dan termasuk aset yang memiliki jangka waktu pendek di bawah tiga bulan atau aset yang dapat dilikuidasi oleh perusahaan dalam waktu singkat, seperti surat-surat berharga. Surat-surat berharga Surat-surat berharga adalah instrumen keuangan jangka pendek yang tidak dibatasi dan diterbitkan baik untuk efek ekuitas atau untuk efek hutang dari perusahaan publik. Perusahaan penerbit menciptakan instrumen ini untuk tujuan penggalangan dana lebih lanjut untuk membiayai kegiatan bisnis dan ekspansi. . Perusahaan umumnya akan mengungkapkan padanan apa yang termasuk di catatan kaki ke neraca.

Accounts Receivable Accounts Receivable Accounts Receivable (AR) merupakan penjualan kredit bisnis, yang belum sepenuhnya dibayar oleh pelanggannya, aset lancar di neraca. Perusahaan mengizinkan klien mereka untuk membayar dalam jangka waktu yang wajar dan diperpanjang, asalkan persyaratannya disetujui.

Akun ini mencakup saldo semua pendapatan penjualan yang masih dalam bentuk kredit, setelah dikurangi penyisihan piutang tak tertagih (yang menghasilkan beban utang macet). Ketika perusahaan memulihkan piutang, akun ini menurun dan kas meningkat dengan jumlah yang sama.

Inventory Inventory Inventory adalah akun aset lancar yang terdapat di neraca, yang terdiri dari semua bahan mentah, barang dalam penyelesaian, dan barang jadi yang telah diakumulasikan oleh perusahaan. Ini sering dianggap yang paling tidak likuid dari semua aset lancar - oleh karena itu, dikecualikan dari pembilang dalam perhitungan rasio cepat.

Persediaan mencakup jumlah bahan mentah, barang dalam proses, dan barang jadi. Perusahaan menggunakan akun ini ketika melaporkan penjualan barang, biasanya di bawah harga pokok penjualan di laporan laba rugi. Laporan Laba Rugi Laporan Laba Rugi merupakan salah satu laporan keuangan inti perusahaan yang menunjukkan laba rugi selama suatu periode waktu. Keuntungan atau kerugian ditentukan dengan mengambil semua pendapatan dan mengurangkan semua biaya dari aktivitas operasi dan non-operasi. Pernyataan ini adalah salah satu dari tiga pernyataan yang digunakan baik dalam keuangan perusahaan (termasuk pemodelan keuangan) dan akuntansi.

Aset tidak lancar

Pabrik, Properti, dan Peralatan (PP&E) PP&E (Properti, Pabrik dan Peralatan) PP&E (Properti, Pabrik, dan Peralatan) adalah salah satu aset tidak lancar inti yang terdapat di neraca. PP&E dipengaruhi oleh Belanja Modal, Depresiasi, dan Akuisisi / Pelepasan aset tetap. Aset ini memainkan peran penting dalam perencanaan keuangan dan analisis operasi perusahaan dan pengeluaran di masa depan

Properti, Pabrik, dan Peralatan (juga dikenal sebagai PP&E) menangkap aset tetap berwujud perusahaan. Item baris ini dicatat setelah penyusutan. Beberapa perusahaan akan mengelompokkan PP&E mereka menurut jenis aset yang berbeda, seperti Tanah, Bangunan, dan berbagai jenis Peralatan. Semua PP&E dapat disusutkan kecuali Tanah.

Aset Tidak Berwujud Aset Tidak Berwujud Menurut IFRS, aset tidak berwujud adalah aset nonmoneter yang dapat diidentifikasi tanpa substansi fisik. Seperti semua aset, aset tidak berwujud adalah aset yang diharapkan dapat menghasilkan keuntungan ekonomi bagi perusahaan di masa depan. Sebagai aset jangka panjang, ekspektasi ini melampaui satu tahun.

Item baris ini mencakup semua aset tetap tidak berwujud perusahaan, yang mungkin dapat diidentifikasi atau tidak. Aset tak berwujud yang dapat diidentifikasi termasuk paten, lisensi, dan formula rahasia. Aset tidak berwujud yang tidak dapat diidentifikasi termasuk merek dan niat baik.

Kewajiban Lancar

Hutang Usaha Hutang Usaha Hutang usaha adalah kewajiban yang timbul ketika organisasi menerima barang atau jasa dari pemasoknya secara kredit. Hutang akun diharapkan akan lunas dalam waktu satu tahun, atau dalam satu siklus operasi (mana yang lebih lama). AP dianggap sebagai salah satu bentuk kewajiban lancar yang paling likuid

Hutang Akun, atau AP, adalah jumlah perusahaan berutang kepada pemasok untuk barang atau layanan yang dibeli secara kredit. Saat perusahaan melunasi AP mereka, itu menurun seiring dengan penurunan jumlah yang sama ke rekening kas.

Hutang Lancar / Wesel Bayar Hutang Lancar Pada neraca, hutang lancar adalah hutang yang harus dibayar dalam waktu satu tahun (12 bulan) atau kurang. Ini terdaftar sebagai kewajiban lancar dan bagian dari modal kerja bersih. Tidak semua perusahaan memiliki item baris utang saat ini, tetapi perusahaan yang menggunakannya secara eksplisit untuk pinjaman yang terjadi dengan jatuh tempo kurang dari satu tahun.

Termasuk kewajiban non-AP yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun atau dalam satu siklus operasi untuk perusahaan (mana yang paling lama). Wesel bayar mungkin juga memiliki versi jangka panjang, termasuk wesel bayar dengan jatuh tempo lebih dari satu tahun.

Bagian Lancar dari Utang Jangka Panjang Bagian Lancar dari Utang Jangka Panjang Bagian lancar dari utang jangka panjang adalah bagian dari utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun. Hutang jangka panjang memiliki jangka waktu lebih dari satu tahun. Porsi saat ini dari hutang jangka panjang berbeda dengan hutang saat ini, yaitu hutang yang harus dilunasi seluruhnya dalam waktu satu tahun.

Akun ini mungkin atau mungkin tidak digabungkan dengan akun di atas, Hutang Lancar. Meskipun kelihatannya serupa, porsi saat ini dari utang jangka panjang secara khusus merupakan bagian yang jatuh tempo dalam tahun ini dari sebuah utang yang jatuh tempo lebih dari satu tahun. Misalnya, jika perusahaan mengambil pinjaman bank untuk dilunasi dalam 5 tahun, akun ini akan menyertakan bagian dari pinjaman tersebut yang jatuh tempo di tahun depan.

Kewajiban Tidak Lancar

Hutang Obligasi Hutang Obligasi Hutang obligasi dihasilkan ketika perusahaan menerbitkan obligasi untuk menghasilkan uang tunai. Hutang obligasi mengacu pada jumlah diamortisasi yang dimiliki penerbit obligasi di neracanya. Ini dianggap sebagai kewajiban jangka panjang

Akun ini termasuk jumlah amortisasi dari setiap obligasi yang telah diterbitkan perusahaan.

Jadwal Hutang Jangka Panjang Jadwal hutang menjabarkan semua hutang yang dimiliki bisnis dalam jadwal berdasarkan jatuh tempo dan tingkat bunganya. Dalam pemodelan keuangan, arus beban bunga

Akun ini termasuk jumlah total hutang jangka panjang (tidak termasuk bagian saat ini, jika akun tersebut ada di bawah kewajiban lancar). Akun ini berasal dari jadwal hutang Jadwal hutang Jadwal hutang menjabarkan semua hutang bisnis dalam jadwal berdasarkan jatuh tempo dan tingkat bunganya. Dalam pemodelan keuangan, arus beban bunga, yang menguraikan semua hutang perusahaan, beban bunga, dan pembayaran pokok untuk setiap periode.

Ekuitas pemegang saham

Modal Saham Modal Saham Modal saham (modal pemegang saham, modal ekuitas, modal kontribusi, atau modal disetor) adalah jumlah yang diinvestasikan oleh pemegang saham perusahaan untuk digunakan dalam bisnis. Ketika sebuah perusahaan didirikan, jika satu-satunya asetnya adalah uang tunai yang diinvestasikan oleh pemegang saham, maka neraca diseimbangkan melalui modal saham.

Ini adalah nilai dana yang telah diinvestasikan pemegang saham di perusahaan. Saat perusahaan pertama kali dibentuk, pemegang saham biasanya akan memasukkan uang tunai. Misalnya, seorang investor memulai sebuah perusahaan dan menumbuhkannya dengan $ 10 juta. Kas (aset) naik $ 10 juta, dan Modal Saham (akun ekuitas) naik $ 10 juta, menyeimbangkan neraca.

Pendapatan yang disimpan

Ini adalah jumlah total laba bersih yang diputuskan untuk disimpan oleh perusahaan. Setiap periode, suatu perusahaan dapat membagikan deviden dari laba bersihnya. Setiap jumlah yang tersisa (atau melebihi) ditambahkan ke (dikurangi dari) laba ditahan.

Bagaimana Neraca digunakan dalam Pemodelan Keuangan?

Pernyataan ini adalah cara yang bagus untuk menganalisis posisi keuangan perusahaan Analisis Laporan Keuangan Bagaimana melakukan Analisis Laporan Keuangan. Panduan ini akan mengajarkan Anda untuk melakukan analisis laporan keuangan dari laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas termasuk margin, rasio, pertumbuhan, likuiditas, leverage, tingkat pengembalian dan profitabilitas. . Seorang analis umumnya dapat menggunakan neraca untuk menghitung banyak rasio keuangan. Rasio Leverage Rasio leverage menunjukkan tingkat hutang yang dikeluarkan oleh badan usaha terhadap beberapa akun lain dalam neraca, laporan laba rugi, atau laporan arus kas. Template Excel yang membantu menentukan seberapa baik kinerja perusahaan, seberapa likuid atau solvent perusahaan, dan seberapa efisien perusahaan tersebut.

Perubahan akun neraca juga digunakan untuk menghitung arus kas dalam laporan arus kas Laporan Arus Kas Laporan Arus Kas (secara resmi disebut Laporan Arus Kas) berisi informasi tentang berapa banyak kas yang telah dihasilkan dan digunakan perusahaan selama periode tertentu . Ini berisi 3 bagian: uang tunai dari operasi, uang tunai dari investasi dan uang tunai dari pembiayaan. . Misalnya, perubahan positif dalam pabrik, properti, dan peralatan sama dengan pengeluaran modal dikurangi biaya penyusutan. Jika biaya penyusutan diketahui, pengeluaran modal dapat dihitung dan dimasukkan sebagai arus kas keluar di bawah arus kas dari investasi dalam laporan arus kas.

Contoh Neraca dari suatu Model

Tangkapan layar dari Kursus Analisis Keuangan Keuangan.

Pentingnya Neraca

Neraca adalah laporan keuangan yang sangat penting karena berbagai alasan. Ini dapat dilihat dengan sendirinya, dan dalam hubungannya dengan pernyataan lain seperti laporan laba rugi dan laporan arus kas untuk mendapatkan gambaran lengkap tentang kesehatan perusahaan.

Empat metrik kinerja keuangan yang penting meliputi:

  1. Likuiditas- Membandingkan aset lancar perusahaan dengan kewajiban lancarnya memberikan gambaran likuiditas. Aktiva lancar harus lebih besar dari kewajiban lancar sehingga perusahaan dapat menutupi kewajiban jangka pendeknya. Rasio Lancar Rumus Rasio Lancar Rumus Rasio Lancar adalah = Aktiva Lancar / Kewajiban Lancar. Rasio lancar, juga dikenal sebagai rasio modal kerja, mengukur kemampuan bisnis untuk memenuhi kewajiban jangka pendek yang jatuh tempo dalam satu tahun. Rasio tersebut mempertimbangkan bobot total aset lancar versus total kewajiban lancar. Ini menunjukkan kesehatan keuangan perusahaan dan Rasio Cepat Rasio Cepat Rasio Cepat, juga dikenal sebagai Uji Asam, mengukur kemampuan bisnis untuk membayar kewajiban jangka pendeknya dengan aset yang siap diubah menjadi uang tunai adalah contoh metrik keuangan likuiditas .
  2. Leverage - Melihat bagaimana suatu perusahaan didanai menunjukkan berapa banyak leverage yang dimilikinya, yang pada gilirannya menunjukkan seberapa besar risiko keuangan yang diambil perusahaan. Membandingkan hutang dengan ekuitas Finance Finance's Finance Articles dirancang sebagai panduan belajar mandiri untuk mempelajari konsep keuangan penting secara online dengan kecepatan Anda sendiri. Jelajahi ratusan artikel! dan hutang terhadap total modal adalah cara umum untuk menilai leverage di neraca.
  3. Efisiensi- Dengan menggunakan laporan laba rugi sehubungan dengan neraca, dimungkinkan untuk menilai seberapa efisien perusahaan menggunakan asetnya. Misalnya, membagi pendapatan dengan rata-rata total aset menghasilkan Asset Turnover Ratio Fixed Asset Turnover Fixed Asset Turnover (FAT) adalah rasio efisiensi yang menunjukkan seberapa baik atau efisien bisnis menggunakan aset tetap untuk menghasilkan penjualan. Rasio ini membagi penjualan bersih menjadi aset tetap bersih, selama periode tahunan. Aktiva tetap bersih mencakup jumlah aktiva tetap dikurangi akumulasi penyusutan untuk menunjukkan seberapa efisien perusahaan mengubah aktiva menjadi pendapatan. Selain itu,siklus modal kerja Siklus Modal Kerja Siklus Modal Kerja untuk sebuah bisnis adalah lamanya waktu yang dibutuhkan untuk mengubah total modal kerja bersih (aset lancar dikurangi kewajiban lancar) menjadi uang tunai. Bisnis biasanya mencoba mengelola siklus ini dengan menjual inventaris dengan cepat, mengumpulkan pendapatan dengan cepat, dan membayar tagihan dengan lambat, untuk mengoptimalkan arus kas. menunjukkan seberapa baik perusahaan mengelola kasnya dalam jangka pendek.
  4. Tarif Pengembalian- Neraca dapat digunakan untuk mengevaluasi seberapa baik perusahaan menghasilkan keuntungan. Misalnya, membagi laba bersih dengan ekuitas pemegang saham menghasilkan Return on Equity Return on Equity (ROE) Return on Equity (ROE) adalah ukuran profitabilitas perusahaan yang mengambil laba tahunan perusahaan (laba bersih) dibagi dengan nilai totalnya. ekuitas pemegang saham (yaitu 12%). ROE menggabungkan laporan laba rugi dan neraca karena laba atau laba bersih dibandingkan dengan ekuitas pemegang saham. (ROE), dan membagi pendapatan bersih dengan total aset menghasilkan Return on Assets Return on Assets & ROA Formula ROA Formula. Return on Assets (ROA) adalah jenis metrik laba atas investasi (ROI) yang mengukur profitabilitas bisnis dalam kaitannya dengan total asetnya.Rasio ini menunjukkan seberapa baik kinerja perusahaan dengan membandingkan laba (laba bersih) yang dihasilkannya dengan modal yang diinvestasikan dalam aset. (ROA), dan membagi pendapatan bersih dengan hutang ditambah ekuitas menghasilkan Return on Invested Capital Return on Invested Capital Return on Invested Capital - ROIC - adalah ukuran profitabilitas atau kinerja dari pengembalian yang diperoleh oleh mereka yang menyediakan modal, yaitu pemegang obligasi perusahaan. dan pemegang saham. ROIC perusahaan sering dibandingkan dengan WACC-nya untuk menentukan apakah perusahaan tersebut menciptakan atau menghancurkan nilai. (ROIC).dan membagi pendapatan bersih dengan hutang ditambah ekuitas menghasilkan Pengembalian Modal yang Diinvestasikan Pengembalian Modal yang Diinvestasikan Pengembalian Modal yang Diinvestasikan - ROIC - adalah ukuran profitabilitas atau kinerja dari pengembalian yang diperoleh oleh mereka yang menyediakan modal, yaitu, pemegang obligasi dan pemegang saham perusahaan. ROIC perusahaan sering dibandingkan dengan WACC-nya untuk menentukan apakah perusahaan tersebut menciptakan atau menghancurkan nilai. (ROIC).dan membagi pendapatan bersih dengan hutang ditambah ekuitas menghasilkan Pengembalian Modal yang Diinvestasikan Pengembalian Modal yang Diinvestasikan Pengembalian Modal yang Diinvestasikan - ROIC - adalah ukuran profitabilitas atau kinerja dari pengembalian yang diperoleh oleh mereka yang menyediakan modal, yaitu, pemegang obligasi dan pemegang saham perusahaan. ROIC perusahaan sering dibandingkan dengan WACC-nya untuk menentukan apakah perusahaan tersebut menciptakan atau menghancurkan nilai. (ROIC).

Semua rasio dan metrik di atas dibahas secara rinci dalam Kursus Analisis Keuangan Keuangan.

Video Penjelasan Neraca

Di bawah ini adalah video yang dengan cepat mencakup konsep-konsep utama yang diuraikan dalam panduan ini dan hal-hal utama yang perlu Anda ketahui tentang neraca, item-item yang menyusunnya, dan mengapa itu penting.

Seperti yang dibahas dalam video, persamaan Aset = Kewajiban + Ekuitas Pemegang Saham harus selalu dipenuhi!

Pelajari Lebih Lanjut Tentang Laporan Keuangan

Finance adalah penyedia global resmi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ® FMVA® Certification. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan Ferrari. Untuk terus belajar dan memajukan karir Anda sebagai analis keuangan, sumber daya Keuangan tambahan ini akan membantu:

  • Laporan Laba Rugi Laporan Laba Rugi Laporan Laba Rugi merupakan salah satu laporan keuangan inti perusahaan yang menunjukkan laba rugi selama suatu periode waktu tertentu. Keuntungan atau kerugian ditentukan dengan mengambil semua pendapatan dan mengurangkan semua biaya dari aktivitas operasi dan non-operasi. Pernyataan ini adalah salah satu dari tiga pernyataan yang digunakan baik dalam keuangan perusahaan (termasuk pemodelan keuangan) dan akuntansi.
  • Kewajiban Lancar Kewajiban Lancar Kewajiban lancar adalah kewajiban keuangan suatu badan usaha yang jatuh tempo dan harus dibayar dalam satu tahun. Sebuah perusahaan menunjukkan ini di neraca. Kewajiban terjadi ketika perusahaan telah mengalami transaksi yang telah menghasilkan ekspektasi arus kas keluar atau sumber daya ekonomi lainnya di masa depan.
  • Tiga Laporan Keuangan Tiga Laporan Keuangan Ketiga laporan keuangan adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga pernyataan inti ini sangat rumit
  • Tiga Model Laporan Keuangan 3 Model Laporan Model laporan 3 menghubungkan laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas menjadi satu model keuangan yang terhubung secara dinamis. Contoh, panduan

Direkomendasikan

Apa itu Opsi Telanjang?
Apa itu Kontrak Adhesi?
Template Nilai Pembakaran