Apakah Aset Keuangan itu?

Aset keuangan mengacu pada aset yang timbul dari perjanjian kontraktual tentang arus kas masa depan Laporan Arus Kas Laporan Arus Kas (secara resmi disebut Laporan Arus Kas) berisi informasi tentang berapa banyak kas yang dihasilkan dan digunakan perusahaan selama periode tertentu. Ini berisi 3 bagian: uang tunai dari operasi, uang tunai dari investasi dan uang tunai dari pembiayaan. atau dari memiliki instrumen ekuitas dari entitas lain. Instrumen keuangan mengacu pada kontrak yang menghasilkan aset keuangan kepada salah satu pihak yang terlibat, dan instrumen ekuitas atau liabilitas keuangan kepada entitas lain.

Aset Keuangan

Perbedaan utama antara aset keuangan dan aset PP&E PP&E (Properti, Pabrik, dan Peralatan) PP&E (Properti, Pabrik, dan Peralatan) adalah salah satu aset tidak lancar inti yang terdapat di neraca. PP&E dipengaruhi oleh Belanja Modal, Depresiasi, dan Akuisisi / Pelepasan aset tetap. Aset ini memainkan peran kunci dalam perencanaan keuangan dan analisis operasi perusahaan dan pengeluaran masa depan - yang biasanya mencakup tanah, bangunan, dan mesin - adalah adanya rekanan. Aset keuangan dapat dikategorikan sebagai aset lancar atau tidak lancar pada neraca perusahaan. Neraca Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Pernyataan ini adalah kunci untuk pemodelan keuangan dan akuntansi. Neraca menampilkan total aset perusahaan,dan bagaimana aset ini dibiayai, baik melalui hutang atau ekuitas. Aset = Kewajiban + Ekuitas.

Pengukuran Aset Keuangan

Masalah akuntansi yang paling penting untuk aset keuangan melibatkan bagaimana melaporkan nilai pada neraca Neraca Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Pernyataan ini adalah kunci untuk pemodelan keuangan dan akuntansi. Neraca menampilkan total aset perusahaan, dan bagaimana aset ini dibiayai, baik melalui hutang atau ekuitas. Aset = Kewajiban + Ekuitas. Mengingat semua aset keuangan, tidak ada teknik pengukuran tunggal yang sesuai untuk semua aset. Ketika investasi relatif kecil, harga pasar saat ini adalah ukuran yang relevan. Namun, bagi perusahaan yang memiliki mayoritas saham di perusahaan lain, harga pasar tidak terlalu relevan karena investor tidak berniat menjual sahamnya.

Faktanya, faktor kunci dalam penyajian laporan keuangan adalah niat manajemen untuk berinvestasi. Misalnya, nilai investasi perusahaan pada saham perusahaan lain akan ditampilkan berbeda jika dibeli dengan maksud untuk menahannya untuk sementara waktu dan kemudian menjualnya (misalnya, berdagang) vs. memiliki persentase yang signifikan (75%) dari perusahaan.

Fleksibilitas dan keunikan aset keuangan yang berbeda, bagaimanapun, tidak berarti bahwa perusahaan dapat memilih metode apapun yang mereka inginkan. Standar akuntansi menetapkan pedoman umum untuk memperhitungkan aset keuangan yang berbeda. Beberapa pedoman yang ditetapkan oleh IFRS ditunjukkan di bawah ini.

Klasifikasi Akuntansi Aset Keuangan berdasarkan IFRS

Jenis Instrumen KeuanganModel bisnisKlasifikasi AkuntansiPerlakuan Akuntansi
KeadilanKontrolAnak PerusahaanKonsolidasi
KeadilanPengendalian bersama atas aset dan kewajibanOperasi bersamaKonsolidasi proporsional
KeadilanPengendalian bersama atas aset bersihBekerja samaMetode ekuitas
KeadilanPengaruh signifikanRekanMetode ekuitas
Ekuitas / HutangSadarilah perubahan nilaiNilai wajar melalui laba rugi (FVPL)Nilai wajar, perubahan dicatat melalui laba bersih
HutangKumpulkan arus kas kontraktualBiaya perolehan diamortisasiMetode biaya perolehan diamortisasi

Investasi ekuitas dalam empat baris pertama mengacu pada investasi strategis. Baris pertama mengacu pada investasi di mana sebuah perusahaan menjalankan kendali (yaitu, biasanya memiliki> 50% hak suara) dari perusahaan lain. Perlakuan akuntansi yang tepat adalah dengan mengkonsolidasikan laporan keuangan investor dan anak perusahaan ke dalam satu set keuangan.

Selain itu, pengendalian bersama di baris 2 dan 3 mengacu pada pengaturan kontrak antara dua atau lebih perusahaan. Untuk operasi bersama, perlakuan yang tepat adalah konsolidasi proporsional dimana laporan keuangan disusun tergantung persentase kepemilikan. Klasifikasi usaha patungan dan investasi pengaruh signifikan, di sisi lain, mengikuti metode ekuitas.

Metode Ekuitas

Metode Ekuitas digunakan untuk ventura bersama atau investasi berpengaruh signifikan (yaitu, memiliki hak suara 20% -50%). Ini meningkatkan atau menurunkan akun investasi berdasarkan pendapatan pendapatan dan pembayaran dividen. Ini paling baik diilustrasikan melalui sebuah contoh.

Pada tanggal 1 Januari 2017, XYZ Company mengakuisisi 10.000 saham ABC Company, yang mewakili 30% saham ABC, seharga $ 100.000. Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2017, ABC menghasilkan $ 300.000 dari laba bersih. Pada 1 Januari 2018, ABC mengumumkan dan membayar dividen kepada perusahaan XYZ sebesar $ 20.000.

1 Januari 2017

Investasi DR di ABC (pengaruh signifikan)  100.000
CR Tunai        100.000

31 Desember 2017

Investasi DR di ABC (pengaruh signifikan)  90.000
CR Pendapatan investasi 90.000

Karena ABC adalah rekanan XYZ, XYZ dapat memasukkan bagiannya dari laba bersih (300.000 * 30%) ke buku besarnya.

1 Januari 2018

DR Cash 20.000
CR Investasi di ABC (pengaruh signifikan)20.000

Ketika pembayaran dividen diterima, akun investasi dikurangi.

Nilai Wajar melalui Untung atau Rugi

Perlakuan akuntansi FVPL digunakan untuk semua instrumen keuangan yang dimaksudkan untuk dimiliki untuk dijual dan BUKAN untuk mempertahankan kepemilikan. Ketika aset ini dimiliki, mereka selalu dicatat pada nilai wajar di neraca, dan setiap perubahan nilai wajar dicatat melalui laporan laba rugi, yang akhirnya mempengaruhi laba bersih dan bukan penghasilan komprehensif lain (OCI). Semua biaya transaksi yang terkait dengan investasi segera dibebankan.

Contoh: Perusahaan XYZ membeli investasi pada tanggal 1 November 2016 sebesar $ 1.000. Pada tanggal 31 Desember 2016, nilai wajar investasi adalah $ 3.000. Biaya transaksi adalah 4% dari pembelian. Apa entri jurnal?

1 November 2016

Investasi DR (FVPL)1.000
CR Tunai1.000
Beban Transaksi DR40
CR Tunai40

31 Desember 2016

Investasi DR (FVPL)2.000
CR Keuntungan yang Belum Direalisasi2.000

Metode Biaya Diamortisasi

Terakhir, metode biaya perolehan diamortisasi digunakan untuk mencatat instrumen hutang. Aset keuangan ini dimaksudkan untuk mengumpulkan arus kas kontraktual hingga jatuh tempo. Instrumen hutang berbeda dengan investasi FVPL karena FVPL dimaksudkan untuk dimiliki untuk jangka waktu tertentu dan kemudian dijual.

Instrumen hutang dicatat sebesar biaya perolehannya; setiap premi atau diskonto diamortisasi selama umur investasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif, dan biaya transaksi, jika ada, dikapitalisasi.

Sumber daya tambahan

Terima kasih telah membaca panduan Keuangan untuk aset keuangan. Finance adalah penyedia resmi Sertifikasi Pemodelan Keuangan FMVA Sertifikasi FMVA®. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan Ferrari, yang dirancang untuk mengubah siapa pun menjadi analis keuangan kelas dunia. Untuk memajukan karier Anda, sumber daya Keuangan tambahan ini akan membantu:

  • Kelas Aset Kelas Aset Kelas aset adalah sekelompok sarana investasi serupa. Kelas atau jenis yang berbeda dari aset investasi - seperti investasi pendapatan tetap - dikelompokkan berdasarkan struktur keuangan yang serupa. Mereka biasanya diperdagangkan di pasar keuangan yang sama dan tunduk pada aturan dan regulasi yang sama.
  • Akuisisi Aset Akuisisi Aset Akuisisi aset adalah pembelian perusahaan dengan membeli asetnya, bukan sahamnya. Di sebagian besar yurisdiksi, akuisisi aset biasanya juga melibatkan asumsi kewajiban tertentu. Namun, karena para pihak dapat menawar aset mana yang akan diperoleh dan kewajiban mana yang akan diasumsikan, transaksi tersebut dapat jauh lebih fleksibel.
  • Rumus Laba atas Aset & ROA Rumus Laba atas Aset & ROA Formula ROA. Return on Assets (ROA) adalah jenis metrik laba atas investasi (ROI) yang mengukur profitabilitas bisnis dalam kaitannya dengan total asetnya. Rasio ini menunjukkan seberapa baik kinerja perusahaan dengan membandingkan laba (laba bersih) yang dihasilkannya dengan modal yang diinvestasikan dalam aset.
  • Ekuitas Pemegang Saham Ekuitas Ekuitas Pemegang Saham (juga dikenal sebagai Ekuitas Pemegang Saham) adalah akun di neraca perusahaan yang terdiri dari modal saham ditambah laba ditahan. Ini juga mewakili nilai sisa aset dikurangi kewajiban. Dengan mengatur ulang persamaan akuntansi asli, kita mendapatkan Ekuitas Pemegang Saham = Aset - Kewajiban

Direkomendasikan

Apa Persamaan Akuntansi Pertumbuhan?
Apa itu Aset Non Operasional?
Apa itu Pooling of Interests?