Rekonsiliasi adalah proses mencocokkan transaksi yang telah dicatat secara internal dengan laporan bulanan dari sumber eksternal seperti bank Bank Teratas di AS Menurut Perusahaan Penjamin Simpanan Federal AS, terdapat 6.799 bank komersial yang diasuransikan FDIC di AS per Februari 2014 Bank sentral negara adalah Federal Reserve Bank, yang muncul setelah berlakunya Undang-Undang Federal Reserve pada tahun 1913 untuk melihat apakah ada perbedaan dalam catatan.
Misalnya, catatan internal penerimaan kas. Sumber Dokumen Jejak kertas dari transaksi keuangan perusahaan disebut dalam akuntansi sebagai dokumen sumber. Apakah cek ditulis untuk dibayarkan, penjualan dilakukan untuk menghasilkan tanda terima, faktur penagihan dikirim oleh pemasok, atau jam kerja dicatat pada lembar waktu karyawan - semua dokumen masing-masing adalah dokumen sumber. dan pencairan dapat dibandingkan dengan laporan bank untuk melihat apakah catatan tersebut sesuai satu sama lain. Proses rekonsiliasi menegaskan bahwa jumlah yang keluar dari akun dibelanjakan dengan benar dan keduanya seimbang pada akhir periode akuntansi. Siklus Akuntansi Siklus akuntansi adalah proses holistik pencatatan dan pemrosesan semua transaksi keuangan perusahaan, sejak saat transaksi terjadi,untuk representasi pada laporan keuangan, untuk menutup akun. Tugas utama seorang pemegang buku adalah untuk melacak siklus akuntansi penuh dari awal sampai akhir.
Proses Rekonsiliasi
Di sebagian besar organisasi, proses rekonsiliasi biasanya dilakukan secara otomatis, dengan menggunakan perangkat lunak akuntansi Perangkat Lunak Akuntansi Gratis Perangkat lunak akuntansi gratis menyediakan solusi hemat biaya bagi bisnis dan usaha kecil dan menengah (UKM) untuk kebutuhan akuntansi mereka. Proses akuntansi menjelaskan seberapa baik operasi berjalan, berapa banyak uang yang masuk, dan ke mana uang itu pergi. . Namun, karena beberapa transaksi mungkin tidak tercakup dalam sistem, keterlibatan manusia diperlukan untuk mengidentifikasi perbedaan yang tidak dapat dijelaskan tersebut. Langkah-langkah dasar yang terlibat saat rekonsiliasi transaksi meliputi:
1. Bandingkan mesin kasir internal dengan laporan bank
Langkah pertama adalah membandingkan transaksi di register internal dan rekening bank untuk melihat apakah pembayaran dan transaksi deposit cocok di kedua catatan. Identifikasi transaksi apa pun dalam laporan bank yang tidak didukung oleh bukti apa pun.
2. Identifikasi pembayaran yang dicatat di mesin kasir internal dan bukan di laporan mutasi bank (dan sebaliknya)
Dimungkinkan untuk memiliki transaksi tertentu yang telah dicatat sebagai dibayar di kasir internal tetapi tidak muncul sebagai dibayar di laporan mutasi bank. Transaksi harus dikurangkan dari saldo laporan bank. Contoh dari transaksi semacam itu adalah cek yang diterbitkan tetapi belum dikliring oleh bank.
Perusahaan dapat mengeluarkan cek dan mencatat transaksi sebagai pengurangan tunai di mesin kasir, tetapi mungkin perlu beberapa saat sebelum cek tersebut disajikan ke bank. Dalam kasus seperti itu, transaksi tidak muncul dalam laporan bank sampai cek telah disajikan dan diterima oleh bank.
Sebaliknya, identifikasi biaya apa pun yang muncul dalam laporan mutasi bank tetapi belum dicatat di mesin kasir internal. Beberapa kemungkinan biaya termasuk biaya transaksi ATM, biaya pencetakan cek, cerukan, bunga bank, dll. Biaya tersebut telah dicatat oleh bank, tetapi perusahaan tidak mengetahuinya sampai laporan bank diterima.
3. Konfirmasikan bahwa penerimaan kas dan setoran dicatat dalam mesin kasir dan laporan mutasi bank
Perusahaan harus memastikan bahwa uang yang masuk ke perusahaan dicatat di mesin kasir dan laporan mutasi bank. Jika ada kuitansi yang tercatat di register internal dan hilang di laporan bank, tambahkan transaksi ke laporan bank. Akibatnya, setiap transaksi yang dicatat dalam laporan mutasi bank dan hilang di mesin kasir harus ditambahkan ke mesin kasir.
4. Waspadai kesalahan bank
Terkadang, kesalahan dapat terjadi dalam laporan bank, sehingga menghasilkan beberapa perbedaan antara mesin kasir internal dan laporan bank. Kesalahan yang mungkin terjadi termasuk kesalahan duplikasi, penghapusan, transposisi, dan pencatatan transaksi yang salah.
Kesalahan harus ditambahkan, dikurangi, atau diubah pada saldo laporan bank untuk mencerminkan jumlah yang tepat. Setelah kesalahan diidentifikasi, bank harus diberitahu untuk memperbaiki kesalahan tersebut dan membuat laporan bank yang disesuaikan.
5. Seimbangkan kedua catatan
Tujuan dilakukannya rekonsiliasi untuk memastikan bahwa mesin kasir internal sesuai dengan laporan bank. Setelah setiap perbedaan diidentifikasi dan diperbaiki, catatan internal dan eksternal harus sama untuk menunjukkan kesehatan keuangan yang baik.
Metode Rekonsiliasi
Rekonsiliasi harus dilakukan secara teratur dan berkelanjutan di semua akun neraca sebagai cara untuk memastikan integritas catatan keuangan. Ini membantu mengungkap kelalaian, duplikasi, pencurian, dan transaksi penipuan.
Ada dua cara untuk merekonsiliasi catatan keuangan, sebagai berikut:
1. Review dokumen
Metode tinjauan dokumen melibatkan meninjau transaksi atau dokumen yang ada untuk memastikan bahwa jumlah yang tercatat adalah jumlah yang sebenarnya dibelanjakan. Review sebagian besar dilakukan dengan menggunakan software akuntansi.
Misalnya, perusahaan dapat meninjau kuitansi untuk mengidentifikasi setiap ketidaksesuaian. Saat memeriksa catatan, perusahaan menemukan bahwa biaya sewa untuk tempat tersebut dibebankan dua kali lipat. Perusahaan mengajukan keluhan kepada pemilik dan mengganti jumlah yang ditagih berlebihan. Jika tidak ada tinjauan seperti itu, perusahaan akan kehilangan uang karena pembebanan ganda.
2. Tinjauan Analitik
Tinjauan Analytics menggunakan tingkat aktivitas akun sebelumnya atau aktivitas historis untuk memperkirakan jumlah yang harus dicatat di akun. Ini melihat pada rekening kas atau laporan bank untuk mengidentifikasi ketidakteraturan, kesalahan neraca, atau aktivitas penipuan. Skandal Akuntansi Teratas Dua dekade terakhir melihat beberapa skandal akuntansi terburuk dalam sejarah. Miliaran dolar hilang akibat bencana keuangan ini. Di dalam .
Misalnya, Perusahaan XYZ adalah dana investasi yang memperoleh setidaknya tiga hingga lima perusahaan baru setiap tahun. Untuk tahun ini, perusahaan memperkirakan pendapatan tahunan akan menjadi $ 100 juta, berdasarkan aktivitas akun historisnya. Pendapatan perusahaan saat ini adalah $ 9 juta, yang terlalu rendah dibandingkan dengan proyeksi perusahaan.
Setelah memeriksa akun tersebut, akuntan mendeteksi kesalahan akuntansi yang menghilangkan angka nol saat mencatat entri. Memperbaiki kesalahan membawa pendapatan saat ini menjadi $ 90 juta, yang relatif dekat dengan proyeksi.
Kata Penutup
Rekonsiliasi memastikan bahwa catatan akuntansi akurat, dengan mendeteksi kesalahan pembukuan dan transaksi yang curang. Perbedaan tersebut terkadang dapat diterima karena waktu pembayaran dan penyetoran, tetapi perbedaan yang tidak dapat dijelaskan dapat mengarah pada potensi pencurian atau penyalahgunaan dana.
Sumber daya tambahan
Finance adalah penyedia resmi Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari, yang dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia . Untuk terus memajukan karier Anda, sumber daya Keuangan tambahan di bawah ini akan berguna:
- Analisis Laporan Keuangan Analisis Laporan Keuangan Bagaimana melakukan Analisis Laporan Keuangan. Panduan ini akan mengajarkan Anda untuk melakukan analisis laporan keuangan dari laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas termasuk margin, rasio, pertumbuhan, likuiditas, leverage, tingkat pengembalian dan profitabilitas.
- Templat Rekonsiliasi Bank Templat Pernyataan Rekonsiliasi Bank Templat pernyataan rekonsiliasi bank ini menunjukkan kepada Anda bagaimana menghitung saldo kas yang disesuaikan menggunakan laporan bank dan catatan akuntansi perusahaan. Pernyataan rekonsiliasi bank adalah dokumen yang mencocokkan saldo kas di neraca perusahaan dengan jumlah yang sesuai pada laporan banknya. Reconci
- Larceny Uang Tunai Larceny Pencurian uang tunai mengacu pada tindakan mencuri uang tunai yang telah dicatat dalam pembukuan akun selama periode tertentu. Penipuan ini dilakukan
- Bagan Akun Bagan Akun Bagan akun adalah alat yang mencantumkan semua akun keuangan yang termasuk dalam laporan keuangan suatu perusahaan. Ini memberikan catatan dari semua transaksi keuangan yang dilakukan perusahaan selama periode akuntansi tertentu.
