Istilah "ad valorem" adalah bahasa Latin untuk "menurut nilai," yang berarti fleksibel dan bergantung pada nilai taksiran suatu aset Jenis Aset Jenis aset yang umum mencakup aset lancar, tidak lancar, fisik, tidak berwujud, operasi, dan tidak beroperasi. Mengidentifikasi dan, produk, atau layanan dengan benar. Pajak ad valorem dibebankan oleh pemerintah negara bagian dan kota dan didasarkan pada nilai taksiran suatu produk atau properti. Aset Berwujud Aset berwujud adalah aset dengan bentuk fisik dan nilai yang dimiliki. Contohnya termasuk properti, pabrik, dan peralatan. Aset berwujud terlihat dan dirasakan dan dapat dihancurkan oleh kebakaran, bencana alam, atau kecelakaan. Sebaliknya, aset tidak berwujud, tidak memiliki bentuk fisik dan terdiri dari hal-hal seperti kekayaan intelektual. Pajak ad valorem yang paling umum adalah pajak properti,yang dibebankan pada real estat dan properti pribadi.
Pajak ad valorem tidak terbatas pada properti saja dan dapat meluas ke pajak lain seperti pajak pertambahan nilai dan pajak penjualan atas barang dan jasa. Ini dibebankan pada saat transaksi, seperti halnya dengan Pajak Pertambahan Nilai (PPN), yang dikurangkan pada saat pembelian. Pajak ad valorem juga dapat dikenakan sebagai biaya tahunan, seperti pajak warisan.
Menentukan nilai Pajak Ad Valorem
Nilai pasar wajar dari properti
Ketetapan pajak untuk menentukan pajak ad valorem dihitung mulai 1 Januari. Pajak dipungut sebagai persentase dari nilai properti yang dinilai, yang juga dikenal sebagai nilai pasar wajar. Konsep nilai pasar wajar mengacu pada perkiraan harga properti yang akan diterima oleh pembeli dan penjual, yang keduanya memiliki pengetahuan yang masuk akal tentang semua fakta tentang properti, akan menerimanya tanpa harus dipaksa untuk membeli atau menjual. Harganya harus masuk akal bagi kedua belah pihak.
Proses penilaian
Otoritas pajak sering menyewa penilai profesional untuk menentukan nilai properti. Mereka melakukan pemeriksaan rutin atas properti yang dipertimbangkan sebagai bagian dari proses penilaian untuk menghitung nilai pasar wajar. Beberapa faktor penentu nilai pasar wajar termasuk biaya properti, data pasar yang dapat dibandingkan, penggunaan properti, proyeksi pendapatan. Memproyeksikan Item Baris Laporan Pendapatan Kami membahas berbagai metode untuk memproyeksikan item baris laporan laba rugi. Memproyeksikan item baris laporan laba rugi dimulai dengan pendapatan penjualan, kemudian biaya dari properti, dan perkiraan depresiasi Metode Penyusutan Jenis metode penyusutan yang paling umum meliputi garis lurus, saldo menurun ganda, unit produksi, dan jumlah tahun digit. Ada berbagai rumus untuk menghitung penyusutan aset.Beban penyusutan digunakan dalam akuntansi untuk mengalokasikan biaya perolehan aset berwujud selama masa manfaatnya. dari properti. Jika pemilik properti tidak puas dengan penilaian yang diberikan oleh otoritas pajak, mereka dapat mengajukan banding di tingkat lokal, lembaga yang lebih tinggi, atau di pengadilan pajak.
Membayar pajak yang dipungut
Setelah nilai wajar properti ditentukan dan pajak ad valorem telah dibebankan, otoritas pajak mengirimkan pemberitahuan kepada pemilik properti. Jumlah yang dibayarkan pemilik properti tergantung pada klasifikasi properti. Properti dapat diklasifikasikan sebagai perumahan, komersial, pertanian, industri, dll. Jumlah pajak yang dikenakan juga tergantung pada undang-undang negara bagian dan kota karena setiap unit pemerintah memberlakukan undang-undang perpajakannya sendiri.
Contoh Pajak Ad Valorem
Pajak ad valorem sering kali menjadi sumber utama pendapatan bagi pemerintah negara bagian dan kota. Unit pemerintah mungkin mewajibkan bisnis atau individu yang memiliki aset atau menjalankan bisnis dalam yurisdiksinya untuk membayar pajak ad valorem. Pajak ad valorem yang paling umum adalah:
Pajak properti
Pajak properti adalah pajak ad valorem yang dibayarkan oleh pemilik real estat atau properti komersial dan residensial lainnya atas nilai properti mereka. Istilah "properti" mengacu pada tanah, properti pribadi (seperti mobil atau pesawat terbang), dan perbaikan tanah (perbaikan buatan manusia yang tidak dapat digerakkan). Otoritas pajak dapat menyewa evaluator untuk menentukan nilai properti secara teratur sebelum mencapai nilai ketetapan pajak final. Item yang dikenakan pajak berdasarkan pajak properti berbeda-beda menurut yurisdiksinya, dan sebagian besar unit pemerintah mengecualikan barang rumah tangga, inventaris, dan properti tak berwujud seperti obligasi. Panduan perdagangan & investasi Perdagangan & Investasi Keuangan dirancang sebagai sumber belajar mandiri untuk belajar berdagang dengan kecepatan Anda sendiri. Jelajahi ratusan artikel tentang perdagangan, investasi, dan topik penting untuk diketahui oleh analis keuangan.Pelajari tentang kelas aset, harga obligasi, risiko dan pengembalian, saham dan pasar saham, ETF, momentum, teknis.
Bagaimana pajak properti ditentukan
Di banyak negara bagian, terdapat otoritas penilai pusat yang menilai semua properti dan membagikan datanya dengan unit pemerintah daerah atau otoritas pajak. Pihak berwenang kemudian menggunakan penilaian tersebut untuk menetapkan tarif pajak dan mengenakan pajak ad valorem pada pemilik properti. Pajak ini dihitung dengan mengalikan nilai taksiran properti dengan tarif millage yang berlaku untuk setiap properti. Nilai millage dinyatakan sebagai kelipatan 1/1000 dolar.
Pajak Penjualan
Pajak penjualan adalah pajak yang dibebankan pada saat pembelian barang dan jasa tertentu. Pajak tersebut dapat dimasukkan dalam harga produk atau ditambahkan di tempat penjualan. Pajak penjualan dibebankan sebagai persentase oleh otoritas pajak. Penjual produk diberi wewenang untuk memungut pajak pada saat pembelian dari konsumen akhir dan meneruskan pungutan ke otoritas pajak yang relevan. Barang yang dijual ke bisnis untuk dijual kembali tidak termasuk pajak penjualan, selama pembeli menunjukkan sertifikat jual kembali dan pernyataan bahwa barang tersebut untuk dijual kembali. Jenis pajak penjualan yang berbeda termasuk pajak penjual, pajak cukai konsumen, dan pajak transaksi ritel.
Tarif pajak penjualan di seluruh dunia
Pajak penjualan dibebankan di tingkat nasional, negara bagian, dan kota dan tarifnya bervariasi menurut negara. Negara-negara di Eropa Barat seperti Norwegia, Swedia, dan Denmark mengenakan pajak penjualan yang lebih tinggi, sebanyak 25% - lebih banyak daripada kebanyakan negara di seluruh dunia. Di sebagian besar negara bagian di AS, pajak penjualan terdiri dari pajak nasional, negara bagian, kabupaten, dan kota. Misalnya, Chicago membebankan pajak penjualan sebesar 10,25%, yang mencakup pajak negara bagian 6,25%, pajak kota 1,25%, pajak daerah 1,75%, dan 1% untuk otoritas transportasi regional. Los Angeles membebankan pajak penjualan 9,5%, yang terdiri dari pajak negara bagian 7,25%, pajak daerah 2%, dan pajak kota 0,25%.
Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
Pajak PPN terkadang disebut sebagai pajak barang dan jasa (GST) di beberapa negara. Itu dibebankan pada nilai tambah oleh bisnis atas barang dan jasa yang dibelinya dari pasar. PPN berbeda dengan pajak penjualan karena pajak penjualan dibebankan pada nilai total barang atau jasa. Ini adalah pajak tidak langsung yang dipungut dari pihak yang berbeda dari pihak yang menanggung biaya pajak. Misalnya, ketika konsumen membeli secangkir kopi, pada dasarnya mereka membayar PPN untuk seluruh proses produksi mulai dari penanaman, pembelian biji kopi, pemrosesan, dan produk akhir, karena kopi menjadi bernilai di setiap tahap.
Ringkasan
Pajak ad valorem adalah pajak yang didasarkan pada nilai taksiran suatu properti, produk, atau layanan. Contoh pajak ad valorem yang paling umum mencakup pajak properti atas real estat, pajak penjualan barang konsumen, dan PPN atas nilai yang ditambahkan ke produk atau layanan akhir. Pajak ad valorem merupakan salah satu sumber utama pendapatan bagi pemerintah negara bagian, kabupaten, dan kota.
Sumber daya lainnya
Finance adalah penyedia resmi Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari, yang dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia . Untuk terus belajar dan memajukan karier Anda, sumber daya Keuangan tambahan di bawah ini akan berguna:
- Sistem Pajak Progresif Pajak Progresif Pajak progresif adalah tarif pajak yang meningkat seiring dengan kenaikan nilai kena pajak. Ini biasanya dibagi menjadi tanda kurung pajak yang berkembang ke tingkat yang lebih tinggi berturut-turut. Misalnya, tarif pajak progresif dapat berubah dari 0% menjadi 45%, dari tanda kurung terendah dan tertinggi
- Perbedaan Permanen / Temporer dalam Akuntansi Pajak Perbedaan Permanen / Temporer dalam Akuntansi Perpajakan Perbedaan permanen terjadi ketika ada perbedaan antara pendapatan buku sebelum pajak dan pendapatan kena pajak berdasarkan SPT dan akuntansi pajak yang ditunjukkan kepada investor. Hutang pajak sebenarnya akan berasal dari pengembalian pajak. Panduan ini akan mengeksplorasi dampak dari perbedaan akuntansi pajak ini
- Liabilitas Pajak Tangguhan / Aset Liabilitas / Aset Pajak Tangguhan Sebuah liabilitas atau aset pajak tangguhan dibuat ketika ada perbedaan temporer antara pajak buku dan pajak penghasilan aktual. Terdapat banyak jenis transaksi yang dapat menimbulkan perbedaan temporer antara pendapatan buku sebelum pajak dan pendapatan kena pajak, sehingga menciptakan aset atau kewajiban pajak tangguhan.
- Akuntansi Pajak Penghasilan Akuntansi Pajak Penghasilan Pajak penghasilan dan pembukuannya adalah bidang utama keuangan perusahaan. Memiliki pemahaman konseptual tentang akuntansi untuk pajak penghasilan memungkinkan perusahaan untuk menjaga fleksibilitas keuangan. Pajak adalah bidang yang rumit untuk dinavigasi dan sering kali membingungkan bahkan analis keuangan yang paling terampil sekalipun.
