Apa itu Metode Ekuitas?

Metode ekuitas adalah jenis akuntansi yang digunakan untuk investasi antar perusahaan. Metode Investasi Panduan dan ikhtisar metode investasi ini menguraikan cara utama investor mencoba menghasilkan uang dan mengelola risiko di pasar modal. Investasi adalah aset atau instrumen apa pun yang dibeli dengan tujuan untuk menjualnya dengan harga yang lebih tinggi daripada harga pembelian di masa mendatang (capital gain), atau dengan harapan aset tersebut akan langsung menghasilkan pendapatan (seperti pendapatan sewa atau dividen). . Metode ini digunakan jika investor memiliki pengaruh yang signifikan. Pengaruh Investor Tingkat pengaruh investor yang dimiliki perusahaan dalam suatu transaksi investasi menentukan metode akuntansi untuk investasi swasta tersebut. Akuntansi untuk investasi bervariasi dengan tingkat kendali yang dimiliki investor.atas investee tetapi tidak menjalankan kendali penuh atasnya, seperti dalam hubungan antara perusahaan induk dan anak perusahaannya. Dalam hal ini, terminologi “induk” dan “anak perusahaan” tidak digunakan, tidak seperti dalam metode konsolidasi dimana investor menggunakan kendali penuh atas investee-nya. Sebaliknya, dalam kasus di mana metode akuntansi ekuitas dapat digunakan, investee sering disebut sebagai "rekanan" atau "afiliasi".investee sering disebut sebagai "rekanan" atau "afiliasi".investee sering disebut sebagai "rekanan" atau "afiliasi".

Meskipun berikut ini hanya pedoman umum, investor dianggap memiliki pengaruh signifikan atas investee jika investor memiliki antara 20% sampai 50% saham investee atau hak suara. Namun, jika investor memiliki kurang dari 20% saham investee tetapi masih memiliki pengaruh signifikan dalam operasinya, maka investor tetap harus menggunakan metode ekuitas dan bukan metode biaya. Metode Biaya Metode biaya adalah jenis akuntansi yang digunakan untuk investasi, di mana investor memiliki sedikit atau tidak memiliki pengaruh atas investee. Seperti halnya metode konsolidasi, terminologi “induk” dan “anak perusahaan” tidak digunakan karena investor tidak menggunakan kendali penuh. Sebaliknya, istilah "investasi" hanya digunakan

Bagaimana cara kerja metode ekuitas?

Berbeda dengan metode konsolidasi Metode Konsolidasi Metode konsolidasi adalah jenis akuntansi investasi yang digunakan untuk mengonsolidasi laporan keuangan dari investasi kepemilikan mayoritas. Metode ini hanya dapat digunakan apabila investor memiliki pengendalian efektif atas anak perusahaan, yang seringkali mengasumsikan investor memiliki minimal 50,1%, dalam menggunakan metode ekuitas tidak terdapat proses konsolidasi dan eliminasi. Sebaliknya, investor akan melaporkan bagian proporsionalnya atas ekuitas investee sebagai investasi (pada biaya). Keuntungan dan kerugian dari investee meningkatkan akun investasi dengan jumlah yang sebanding dengan bagian investor di investee. Ini dikenal sebagai "penjemputan ekuitas". Dividen yang dibayarkan oleh investee dikurangkan dari akun ini.

Contoh praktis

Lion Inc. membeli 30% Zombie Corp seharga $ 500.000. Pada akhir tahun, Zombie Corp melaporkan laba bersih Laba Bersih Penghasilan Bersih adalah item baris utama, tidak hanya dalam laporan laba rugi, tetapi dalam ketiga laporan keuangan inti. Meskipun diperoleh melalui laporan laba rugi, laba bersih juga digunakan baik di neraca dan laporan arus kas. $ 100.000 dan dividen $ 50.000 kepada pemegang sahamnya.

Ketika Lion melakukan pembelian, ia mencatat investasinya di "Investasi di Rekanan / Afiliasi", akun aset jangka panjang. Transaksi dicatat sebesar biaya perolehan.

Lion menerima dividen $ 15.000, yaitu 30% dari $ 50.000, dan mencatat pengurangan dalam akun investasi mereka. Alasannya adalah mereka telah menerima uang dari investee mereka. Dengan kata lain, terdapat arus kas keluar dari investee, sebagaimana tercermin dalam akun investasi yang berkurang.

Terakhir, Lion mencatat laba bersih dari Zombie sebagai peningkatan ke akun Investasinya.

Saldo akhir di akun "Investments in Associates" mereka pada akhir tahun adalah $ 515.000. Ini mewakili kenaikan $ 15.000 dari biaya investasi mereka.

Ini sesuai dengan bagian mereka dari laba ditahan Zombie. Zombie memiliki Penghasilan Bersih $ 100.000, yang dikurangi dengan dividen $ 50.000. Jadi, laba ditahan Zombie untuk tahun ini adalah $ 50.000. Porsi singa dari $ 50.000 ini adalah $ 15.000.

Apa metode akuntansi lain yang mungkin?

Ketika investor menjalankan kendali penuh atas perusahaan tempat dia berinvestasi, perusahaan yang berinvestasi tersebut dapat disebut sebagai perusahaan induk bagi investee. Yang terakhir ini kemudian dikenal sebagai anak perusahaan dari perusahaan induk. Dalam hal demikian, investasi yang dilakukan oleh induk perusahaan pada anak perusahaan dicatat dengan menggunakan metode konsolidasi.

Metode konsolidasi mencatat “investasi pada anak perusahaan Anak perusahaan Anak (sub) adalah badan usaha atau korporasi yang dimiliki sepenuhnya atau sebagian dikendalikan oleh perusahaan lain, disebut sebagai induk, atau perusahaan induk. Kepemilikan ditentukan oleh persentase saham yang dimiliki oleh perusahaan induk, dan kepemilikan saham tersebut harus minimal 51%. “Sebagai aset di neraca perusahaan induk, sambil mencatat transaksi yang sama di sisi ekuitas neraca anak perusahaan. Aset, kewajiban, dan semua item laba rugi anak perusahaan dilaporkan dalam laporan keuangan konsolidasian perusahaan induk.

Alternatifnya, jika investor tidak menjalankan kendali penuh atas investee, dan tidak memiliki pengaruh atas investee, investor tersebut memiliki kepentingan minoritas pasif. Minoritas dalam Perhitungan Nilai Perusahaan Nilai Perusahaan harus disesuaikan dengan menambahkan hak minoritas ke akun untuk pelaporan konsolidasi. pada laporan laba rugi. Contoh perhitungan, panduan. Ketika sebuah perusahaan memiliki lebih dari 50% (tetapi kurang dari 100%) anak perusahaan, mereka mencatat semua 100% dari pendapatan, biaya, dan item laporan laba rugi lainnya, bahkan di investee. Dalam kasus demikian, investasi dicatat dengan menggunakan metode biaya.

Metode biaya mencatat investasi pada biaya dan memperhitungkannya tergantung pada transaksi historis investor dengan investee dan investee serupa lainnya.

Sumber daya tambahan

Finance adalah penyedia global resmi sertifikasi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) Sertifikasi FMVA®. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan Ferrari, yang diberikan kepada analis keuangan di seluruh dunia. Untuk terus belajar dan memajukan karier Anda, sumber daya Keuangan ini akan membantu:

• Ekuitas swasta Ekuitas Pribadi Profil Karier Analis & rekanan ekuitas swasta melakukan pekerjaan serupa seperti di perbankan investasi. Pekerjaan itu mencakup pemodelan keuangan, penilaian, jam kerja panjang & gaji tinggi. Ekuitas swasta (PE) adalah perkembangan karir umum untuk bankir investasi (IB). Analis di IB sering bermimpi "lulus" ke sisi beli,
• Metode Investasi Metode Investasi Panduan dan ikhtisar metode investasi ini menguraikan cara-cara utama investor mencoba menghasilkan uang dan mengelola risiko di pasar modal. Investasi adalah aset atau instrumen apa pun yang dibeli dengan tujuan untuk menjualnya dengan harga yang lebih tinggi daripada harga pembelian di masa mendatang (capital gain), atau dengan harapan aset tersebut akan langsung menghasilkan pendapatan (seperti pendapatan sewa atau dividen).
• Sekuritas Publik Sekuritas Publik Sekuritas publik, atau sekuritas yang dapat dipasarkan, adalah investasi yang secara terbuka atau mudah diperdagangkan di pasar. Sekuritas dapat berupa ekuitas atau berbasis hutang.
• Debt Schedule Debt Schedule Jadwal hutang menjabarkan semua hutang yang dimiliki bisnis dalam jadwal berdasarkan jatuh tempo dan tingkat bunganya. Dalam pemodelan keuangan, arus beban bunga