Non Performing Asset (NPA) adalah klasifikasi yang digunakan oleh lembaga keuangan untuk pinjaman dan uang muka dimana pokok pinjaman telah jatuh tempo dan tidak ada pembayaran bunga Hutang Bunga Hutang Bunga adalah rekening kewajiban yang ditunjukkan pada neraca perusahaan yang mewakili jumlah dari beban bunga yang masih harus dibayar sampai saat ini tetapi belum dibayar pada tanggal di neraca. Ini mewakili jumlah bunga yang saat ini terutang kepada pemberi pinjaman dan biasanya merupakan kewajiban lancar yang telah dibuat untuk jangka waktu tertentu. Secara umum, pinjaman menjadi NPA ketika mereka terhutang selama 90 hari atau lebih, meskipun beberapa pemberi pinjaman menggunakan jangka waktu yang lebih pendek dalam mempertimbangkan pinjaman atau uang muka yang telah jatuh tempo.
Pinjaman diklasifikasikan sebagai aset non-performing jika tidak dilunasi oleh peminjam. Akibatnya aset tidak lagi menghasilkan pendapatan bagi pemberi pinjaman atau bank karena bunganya tidak dibayar oleh peminjam. Dalam kasus seperti itu, pinjaman dianggap "menunggak".
Sub-Klasifikasi untuk Aset Berkinerja Tidak Berkinerja (NPA)
Pemberi pinjaman biasanya memberikan masa tenggang sebelum mengklasifikasikan aset sebagai non-performing. Setelah itu, pemberi pinjaman atau bank akan mengkategorikan NPA menjadi salah satu subkategori berikut:
1. Aset Standar
Mereka adalah NPA yang telah lewat jatuh tempo antara 90 hari hingga 12 bulan, dengan tingkat risiko normal.
2. Aset Di Bawah Standar
Mereka adalah NPA yang telah lewat jatuh tempo lebih dari 12 bulan. Mereka memiliki tingkat risiko yang jauh lebih tinggi, dikombinasikan dengan peminjam yang memiliki kredit kurang dari ideal. Bank biasanya menetapkan Haircut Haircut Dalam bidang keuangan, haircut mengacu pada pengurangan yang diterapkan pada nilai aset untuk tujuan menghitung kebutuhan modal, margin, atau tingkat agunan. Ini adalah perbedaan antara nilai pasar aset yang digunakan sebagai jaminan dan jumlah pinjaman yang diberikan terhadapnya. (penurunan nilai pasar) ke NPA tersebut karena mereka kurang yakin bahwa peminjam pada akhirnya akan membayar kembali jumlah penuh.
3. Hutang Tak Tertagih
Aset bermasalah dalam kategori piutang tak tertagih telah jatuh tempo setidaknya selama 18 bulan. Bank pada umumnya sangat meragukan bahwa peminjam akan dapat melunasi pinjamannya. Golongan NPA ini berdampak serius pada profil risiko bank itu sendiri.
4. Aset Rugi
Ini adalah aset non-performing dengan periode non-pembayaran yang diperpanjang. Dengan kelas ini, bank dipaksa menerima bahwa pinjaman tidak akan pernah dilunasi, dan harus mencatat kerugian di neraca mereka. Neraca Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Pernyataan ini adalah kunci untuk pemodelan keuangan dan akuntansi. Neraca menampilkan total aset perusahaan, dan bagaimana aset ini dibiayai, baik melalui hutang atau ekuitas. Aset = Kewajiban + Ekuitas. Seluruh jumlah pinjaman harus dihapuskan seluruhnya.
Bagaimana NPA Bekerja
Pinjaman, sebagaimana disebutkan di atas, tidak dialihkan ke kategori NPA sampai periode non-pembayaran yang cukup lama telah berlalu. Pemberi pinjaman mempertimbangkan semua faktor yang dapat membuat peminjam terlambat melakukan pembayaran bunga dan pokok Pembayaran Pokok Pembayaran pokok adalah pembayaran terhadap jumlah asli pinjaman yang terhutang. Dengan kata lain, pembayaran pokok adalah pembayaran yang dilakukan atas pinjaman yang mengurangi jumlah pinjaman yang tersisa, daripada menerapkan pembayaran bunga yang dibebankan pada pinjaman. dan memperpanjang masa tenggang.
Setelah satu bulan atau lebih, bank biasanya menganggap pinjaman telah jatuh tempo. Tidak sampai akhir masa tenggang (biasanya, 90 hari non-pembayaran) pinjaman tersebut kemudian menjadi aset non-performing.
Bank dapat mencoba untuk menagih hutang dengan menyita properti atau aset apapun yang telah digunakan untuk mengamankan pinjaman. Misalnya, jika seseorang mengambil hipotek kedua dan pinjaman itu menjadi NPA, bank biasanya akan mengirimkan pemberitahuan penyitaan rumah karena digunakan sebagai jaminan untuk pinjaman.
Signifikansi NPA
Penting bagi peminjam dan pemberi pinjaman untuk menyadari aset berkinerja versus aset non-kinerja. Bagi peminjam, jika asetnya bermasalah dan pembayaran bunga tidak dilakukan, hal itu dapat berdampak negatif pada kredit dan kemungkinan pertumbuhan mereka. Ini kemudian akan menghambat kemampuan mereka untuk mendapatkan pinjaman di masa depan.
Bagi bank atau pemberi pinjaman, bunga yang diperoleh dari pinjaman bertindak sebagai sumber pendapatan utama. Oleh karena itu, aset non-performing akan berdampak negatif pada kemampuannya untuk menghasilkan pendapatan yang memadai dan dengan demikian, profitabilitas mereka secara keseluruhan. Penting bagi bank untuk melacak aset non-performing mereka karena terlalu banyak NPA akan mempengaruhi likuiditas dan kemampuan pertumbuhan mereka.
Aset bermasalah dapat dikelola, tetapi itu tergantung pada berapa banyak yang ada dan seberapa jauh jatuh tempo mereka. Dalam jangka pendek, sebagian besar bank dapat menerima NPA dalam jumlah yang wajar. Namun, jika volume NPA terus meningkat selama periode waktu tertentu, hal itu mengancam kesehatan finansial dan kesuksesan pemberi pinjaman di masa depan.
Bacaan Terkait
Finance adalah penyedia resmi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari, yang dirancang untuk mengubah siapa pun menjadi analis keuangan kelas dunia.
Untuk terus mempelajari dan mengembangkan pengetahuan Anda tentang analisis keuangan, kami sangat merekomendasikan sumber daya Keuangan tambahan di bawah ini:
- Amortisasi Amortisasi Amortisasi mengacu pada tindakan melunasi hutang melalui pembayaran yang lebih kecil yang dijadwalkan dan ditentukan sebelumnya. Di hampir setiap wilayah di mana istilah amortisasi berlaku, pembayaran ini dilakukan dalam bentuk pokok dan bunga. Istilah tersebut juga erat kaitannya dengan konsep depresiasi.
- Perjanjian Pinjaman Perjanjian Pinjaman Perjanjian pinjaman adalah perjanjian yang menetapkan syarat dan ketentuan kebijakan pinjaman antara peminjam dan pemberi pinjaman. Perjanjian tersebut memberikan kelonggaran bagi pemberi pinjaman dalam memberikan pembayaran kembali pinjaman sambil tetap melindungi posisi pinjaman mereka. Demikian pula, karena transparansi peraturan, peminjam mendapatkan harapan yang jelas
- Probability of Default Probability of Default Probability of Default (PD) adalah kemungkinan debitur gagal membayar pinjaman dan digunakan untuk menghitung kerugian yang diharapkan dari suatu investasi.
- Aturan Seragam untuk Koleksi (URC) Aturan Seragam untuk Koleksi (URC) Aturan Seragam untuk Koleksi adalah seperangkat aturan yang membantu dalam proses menagih hutang atau uang atau aset yang terhutang. URC didirikan - atau diusulkan - oleh Kamar Dagang Internasional (ICC), sebuah organisasi di seluruh dunia yang berfungsi untuk mempromosikan dan memfasilitasi kepentingan bisnis dan perdagangan
