Apa itu Penyisihan Piutang Tak Tertagih?

Penyisihan piutang ragu-ragu adalah akun kontra-aset yang dikaitkan dengan piutang usaha Piutang Usaha Piutang Usaha (AR) mewakili penjualan kredit suatu bisnis, yang belum sepenuhnya dibayar oleh pelanggannya, aset lancar di neraca. Perusahaan mengizinkan klien mereka untuk membayar dalam jangka waktu yang wajar dan diperpanjang, asalkan persyaratannya disetujui. dan berfungsi untuk mencerminkan nilai sebenarnya dari piutang. Jumlah tersebut mewakili nilai piutang yang tidak diharapkan dibayar oleh perusahaan.

Tujuan Tunjangan

Sebagai contoh, katakanlah sebuah perusahaan mendaftar 100 pelanggan yang membeli secara kredit Hutang Dagang Hutang usaha adalah kewajiban yang timbul ketika sebuah organisasi menerima barang atau jasa dari pemasoknya secara kredit. Hutang akun diharapkan akan lunas dalam waktu satu tahun, atau dalam satu siklus operasi (mana yang lebih lama). AP dianggap sebagai salah satu bentuk kewajiban lancar yang paling likuid dan jumlah total hutangnya adalah $ 1.000.000. $ 1.000.000 akan dilaporkan di neraca sebagai piutang. Tujuan penyisihan piutang ragu-ragu adalah untuk memperkirakan berapa banyak pelanggan dari 100 yang tidak akan membayar jumlah penuh hutang mereka. Daripada menunggu untuk melihat dengan tepat bagaimana pembayaran bekerja, perusahaan akan mendebit biaya hutang macet dan penyisihan kredit untuk akun yang meragukan.

Contoh Penyisihan Piutang Tak Tertagih

Dengan menggunakan contoh di atas, katakanlah sebuah perusahaan melaporkan saldo debit piutang sebesar $ 1.000.000 pada tanggal 30 Juni. Perusahaan mengantisipasi bahwa beberapa pelanggan tidak akan dapat membayar jumlah penuh dan memperkirakan bahwa $ 50.000 tidak akan dikonversi menjadi uang tunai. Selain itu, penyisihan piutang ragu-ragu di bulan Juni dimulai dengan saldo nol.

Untuk memperhitungkan perkiraan $ 50.000 yang tidak akan dikonversi menjadi uang tunai:

Dengan laporan akun saldo kredit $ 50.000, neraca akan melaporkan jumlah bersih $ 9.950.000 untuk piutang. Jumlah ini disebut sebagai nilai realisasi bersih dari piutang dagang - jumlah yang kemungkinan besar akan diubah menjadi uang tunai. Debit ke beban piutang tak tertagih akan melaporkan kerugian kredit sebesar $ 50.000 pada laporan laba rugi perusahaan bulan Juni.

Di atas, kami berasumsi bahwa penyisihan piutang tak tertagih dimulai dengan saldo nol. Jika sebaliknya, penyisihan piutang tak tertagih dimulai dengan saldo $ 10.000 pada bulan Juni, kami akan membuat jurnal penyesuaian berikut:

$ 50.000 - $ 10.000 = $ 40.000 (jurnal penyesuaian)

Contoh Penghapusan Akun

Kemudian, pelanggan yang membeli barang senilai $ 10.000 pada 25 Juni memberi tahu perusahaan pada 3 Agustus bahwa ia telah mengajukan pailit. Kepailitan Kepailitan adalah status hukum manusia atau badan non-manusia (perusahaan atau lembaga pemerintah) yang tidak mampu. untuk membayar kembali hutangnya kepada kreditor. dan tidak akan dapat membayar jumlah yang terhutang. Perusahaan kemudian akan menghapus saldo akun pelanggan sebesar $ 10.000.

Untuk menghapus saldo akun pelanggan sebesar $ 10.000:

Setelah menghapus akun yang buruk, jumlah bersih untuk piutang tetap sama: $ 9.950.000 ($ 9.990.000 - $ 40.000). Selain itu, beban piutang tak tertagih tetap sama dan tidak terpengaruh oleh penghapusan. Beban piutang tak tertagih yang dicatat pada 30 Juni sudah mengantisipasi kerugian kredit.

Contoh Memulihkan Akun

Pelanggan yang mengajukan pailit pada 3 Agustus berhasil membayar perusahaan kembali jumlah hutangnya pada 10 September. Perusahaan kemudian akan memulihkan akun yang awalnya dihapusbukukan pada 3 Agustus.

Untuk membalikkan penghapusan:

Untuk mencatat jumlah yang dibayarkan kepada perusahaan dari pelanggan:

Memperkirakan Jumlah Penyisihan Piutang Tak Tertagih

Dalam contoh di atas, kami memperkirakan jumlah sewenang-wenang untuk penyisihan piutang tak tertagih. Ada dua metode utama untuk memperkirakan jumlah piutang yang tidak diharapkan untuk diubah menjadi kas.

1. Persentase Penjualan Kredit

Persentase metode penjualan kredit dijelaskan sebagai berikut: Jika sebuah perusahaan dan industri melaporkan rata-rata jangka panjang 2% penjualan kredit tidak tertagih, perusahaan akan memasukkan 2% dari penjualan kredit setiap periode sebagai debet untuk beban piutang tak tertagih dan kredit untuk penyisihan piutang tak tertagih.

2. Penuaan Piutang

Metode penuaan piutang adalah laporan yang mencantumkan faktur pelanggan yang belum dibayar menurut rentang tanggal dan menerapkan tarif default untuk setiap rentang tanggal.

Contoh grafik umur piutang:

Untuk menghitung penyisihan piutang ragu-ragu:

($ 5.000 x 1%) + ($ 25.000 x 20%) + ($ 6.000 x 35%) + ($ 54.000 x 60%) = $ 39.550

Jika kami berasumsi bahwa penyisihan piutang tak tertagih menunjukkan saldo kredit sebesar $ 5.000 sebelum penyesuaian, kami akan membuat jurnal penyesuaian berikut:

$ 39.550 - $ 5.000 = $ 34.550 (jurnal penyesuaian)

Bacaan Terkait

Terima kasih telah membaca panduan Keuangan ini tentang metode akuntansi untuk akun tak tertagih. Untuk mempelajari lebih lanjut dan meningkatkan karir akuntansi Anda, sumber daya Keuangan tambahan ini akan membantu:

• Biaya Hutang Biaya Hutang Biaya hutang adalah pengembalian yang diberikan perusahaan kepada debtholders dan kreditornya. Biaya hutang digunakan dalam perhitungan WACC untuk analisis penilaian.
• Hutang Tertekan Hutang Tertekan Hutang tertekan mengacu pada sekuritas pemerintah atau perusahaan yang telah gagal bayar, berada di bawah perlindungan kebangkrutan, atau dalam kesulitan keuangan dan bergerak menuju situasi yang disebutkan di atas dalam waktu dekat. Ini mencakup semua instrumen kredit yang diperdagangkan dengan diskon yang signifikan
• Panduan Pemodelan Keuangan Panduan Pemodelan Keuangan Gratis Panduan pemodelan keuangan ini mencakup tip Excel dan praktik terbaik tentang asumsi, pendorong, peramalan, menghubungkan tiga pernyataan, analisis DCF, lebih banyak lagi
• Penunjukan Analis Keuangan Sertifikasi FMVA® Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan Ferrari