Apakah Pajak Pertambahan Nilai (PPN) itu?

Pajak Pertambahan Nilai (PPN), juga dikenal sebagai Pajak Barang dan Jasa (GST), adalah pajak konsumsi yang dihitung atas produk pada setiap tahap proses produksi - mulai dari tenaga kerja dan bahan mentah hingga penjualan produk akhir.

Pajak Pertambahan Nilai

PPN dinilai secara bertahap pada setiap tahap proses produksi, di mana nilai ditambahkan. Namun, akhirnya diteruskan ke konsumen ritel akhir. Misalnya, jika ada PPN 20% pada produk yang harganya $ 10, Jenis Pelanggan Pelanggan Pelanggan memainkan peran penting dalam bisnis apa pun. Dengan lebih memahami berbagai jenis pelanggan, bisnis yang dapat diperlengkapi dengan lebih baik untuk berkembang akan berakhir dengan membayar harga $ 12.

Menghitung Pajak Pertambahan Nilai (PPN)

Untuk menghitung jumlah pajak pertambahan nilai yang harus dibayar di setiap tahap, ambil jumlah PPN di tahap produksi terakhir dan kurangi PPN yang sudah dibayarkan. Ini mencegah pajak berganda dan memastikan bahwa pembeli di setiap tahap mendapatkan penggantian untuk PPN yang telah mereka bayarkan sebelumnya.

Contoh: Menghitung PPN

Pertimbangkan contoh berikut dengan PPN 10% yang dihitung di setiap tahap.

Produsen sepeda membeli bahan mentah seharga $ 5,50, yang sudah termasuk PPN 10%. Setelah menyelesaikan pembuatan suku cadang, mereka dibeli oleh assembler seharga $ 11, yang termasuk PPN $ 1. Pabrikan menerima $ 11, di mana dia membayar $ 0,50 kepada pemerintah.

PPN $ 1 penuh tidak dibayarkan kepada pemerintah, karena produsen akan menyimpan porsi PPN yang sudah dibayarkan kepada penjual bahan mentah. Karena produsen membayar PPN $ 0,50 kepada penjual bahan mentah, dia hanya akan membayar PPN sebesar $ 0,50 ($ 1 - $ 0,50) kepada pemerintah (yaitu, PPN tambahan).

Demikian pula, PPN yang dibayarkan pada setiap tahap dapat dihitung dengan mengurangi PPN yang sudah ditagih dari PPN pada tahap pembelian / produksi terakhir.

Seperti yang telah disebutkan, seluruh PPN pada akhirnya dibebankan kepada pembeli akhir, karena konsumen pada tahap pembelian sebelumnya akan diganti untuk PPN yang telah mereka bayarkan. Seperti yang terlihat di bawah ini, konsumen ritel akhir membayar seluruh jumlah PPN yang dibayarkan oleh pembeli lain pada tahap sebelumnya. PPN konsumen akhir juga dapat dihitung dengan mengalikan harga (tidak termasuk PPN) dengan tarif PPN (yaitu, $ 30 * 10% = $ 3).

Pajak Pertambahan Nilai - Penghitungan Sampel

Pajak Pertambahan Nilai vs. Pajak Penjualan

Pajak penjualan sangat mirip dengan PPN, dengan perbedaan utamanya adalah pajak penjualan hanya dihitung sekali pada tahap akhir pembelian. Tidak seperti PPN, yang dihitung pada setiap tahap pembelian / produksi dan dibayar oleh setiap pembeli berturut-turut, pajak penjualan hanya dibayarkan sekali oleh konsumen akhir.

Keuntungan utama PPN dibandingkan pajak penjualan adalah bahwa pajak penjualan dapat mengalokasikan jumlah pajak ke berbagai tahap produksi berdasarkan nilai tambah pada tahap tersebut. Karena pajak penjualan hanya dibayar sekali oleh pembeli akhir, seseorang tidak dapat mengukur nilai tambah pada setiap tahap produksi. Itu menyulitkan untuk melacak dan mengalokasikan pajak penjualan ke tahap produksi tertentu.

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) - Keuntungan dan Kerugian

Para pendukung PPN berpendapat bahwa mengadopsi sistem pajak regresif Pajak Regresif Pajak regresif adalah pajak yang diterapkan sedemikian rupa sehingga tarif pajak menurun seiring dengan peningkatan pendapatan wajib pajak. Sistem pajak regresif lebih membebani demografi berpenghasilan rendah daripada penduduk berpenghasilan tinggi. , seperti PPN, memberi orang insentif yang lebih kuat untuk bekerja dan mendapatkan gaji yang lebih tinggi, karena mereka dapat mempertahankan pendapatannya (yaitu, mereka tidak dikenakan pajak lebih untuk mendapatkan lebih banyak, yang berlaku dengan pajak progresif Pajak Progresif Pajak progresif adalah tarif pajak yang meningkat seiring dengan kenaikan nilai kena pajak. Biasanya disegmentasikan menjadi pajak tanda kurung yang maju ke tarif yang lebih tinggi berturut-turut. Misalnya, tarif pajak progresif dapat berubah dari 0% menjadi 45%, dari tanda kurung terendah dan tertinggi, seperti pajak penghasilan) dan hanya dikenakan pajak saat membeli barang. PPN juga mempersulit penghindaran pajak , karena pajak sudah tertanam dalam pembelian barang dan jasa.

Namun, para pengkritik PPN berpendapat bahwa, tidak seperti tarif pajak penghasilan, yang bervariasi pada berbagai tingkat pendapatan, PPN adalah tarif tetap untuk semua orang , dan oleh karena itu, orang miskin akhirnya membayar tarif PPN yang lebih besar daripada orang kaya, relatif terhadap pendapatan mereka masing-masing. . Dengan PPN, barang dan jasa menjadi lebih mahal, dan seluruh pajak dibebankan kepada konsumen. Ini mengurangi daya beli konsumen dan mungkin menyulitkan individu berpenghasilan rendah dan rumah tangga untuk membeli kebutuhan.

Kerugian lain dari PPN adalah bisnis dihadapkan pada peningkatan biaya karena beban administrasi penghitungan pajak pada setiap tahap produksi. Ini dapat menjadi tantangan khusus bagi perusahaan global dan perusahaan multinasional dengan rantai pasokan global yang mencakup berbagai rezim pajak.

Terlepas dari argumen menentang PPN, PPN menawarkan beberapa manfaat penting. Pajak regresif dapat memberikan insentif yang kuat untuk bekerja, yang dapat meningkatkan keseluruhan produk domestik bruto (PDB) Produk Domestik Bruto (PDB) Produk domestik bruto (PDB) adalah ukuran standar kesehatan ekonomi suatu negara dan indikator standar hidupnya. . Selain itu, PDB dapat digunakan untuk membandingkan tingkat produktivitas antara berbagai negara. ekonomi. Ini juga dapat meningkatkan pendapatan pemerintah dengan mengurangi penggelapan pajak dan menyediakan kerangka kerja yang lebih tepat waktu dan efisien untuk mengumpulkan pajak.

Sumber daya tambahan

Finance adalah penyedia resmi Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Akreditasi Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ adalah standar global untuk analis kredit yang mencakup keuangan, akuntansi, analisis kredit, analisis arus kas , pemodelan perjanjian, pembayaran kembali pinjaman, dan lainnya. program sertifikasi, yang dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia. Untuk terus memajukan karier Anda, sumber daya tambahan di bawah ini akan berguna:

  • Bagaimana cara menggunakan Situs IRS.gov? Cara Menggunakan Situs IRS.gov IRS.gov adalah situs web resmi Internal Revenue Service (IRS), badan pemungut pajak Amerika Serikat. Situs web digunakan oleh bisnis dan
  • Pajak Tidak Langsung Pajak Tidak Langsung Pajak tidak langsung pada dasarnya adalah pajak yang dapat diteruskan kepada entitas atau individu lain. Mereka biasanya dikenakan pada produsen atau pemasok yang kemudian
  • Perbedaan Permanen / Temporer dalam Akuntansi Pajak Perbedaan Permanen / Temporer dalam Akuntansi Perpajakan Perbedaan permanen terjadi ketika ada perbedaan antara pendapatan buku sebelum pajak dan pendapatan kena pajak berdasarkan SPT dan akuntansi pajak yang ditunjukkan kepada investor. Hutang pajak sebenarnya akan berasal dari pengembalian pajak. Panduan ini akan mengeksplorasi dampak dari perbedaan akuntansi pajak ini
  • Perusahaan Multinasional Perusahaan Multinasional Perusahaan multinasional adalah perusahaan yang beroperasi di negara asalnya, serta di negara lain di seluruh dunia. Ini memiliki kantor pusat

Direkomendasikan

Apa Persamaan Akuntansi Pertumbuhan?
Apa itu Aset Non Operasional?
Apa itu Pooling of Interests?