Pendapatan Kotor Disesuaikan (AGI) mengacu pada total pendapatan kotor individu dikurangi pengurangan spesifik. AGI adalah titik awal untuk menghitung pajak yang harus dibayar dari wajib pajak individu di Amerika Serikat. Kode Pendapatan Internal (IRC) mendefinisikan dua konsep - pendapatan kotor dan pendapatan kotor yang disesuaikan masing-masing di 26 USC §61 dan §62.
Menurut 26 USC §61, pendapatan kotor Pendapatan Kotor Pendapatan kotor mengacu pada total pendapatan yang diperoleh oleh seorang individu pada gaji sebelum pajak dan pemotongan lainnya. Ini terdiri dari semua pendapatan yang diterima oleh individu dari semua sumber - termasuk gaji, pendapatan sewa, pendapatan bunga, dan dividen. Wajib pajak orang pribadi diartikan sebagai penghasilan dalam bentuk kompensasi, tip, pendapatan dari usaha, royalti, anuitas, bunga, sewa, bunga dari suatu perkebunan, dll.
Terhadap pendapatan kotor, kami melakukan beberapa penyesuaian untuk sampai pada pendapatan kotor yang disesuaikan, yang lebih cocok untuk keperluan perpajakan. Penyesuaian tersebut termasuk dalam kategori tertentu, sebagaimana didefinisikan dalam 26 USC §61. Beberapa kategori utama dibahas di bawah ini.
Pendapatan Kotor Disesuaikan yang Dimodifikasi (MAGI) vs. Pendapatan Kotor yang Disesuaikan
Penting untuk membedakan antara Modifikasi AGI dan AGI, yang merupakan konsep terkait dan mempengaruhi nomor AGI akhir.
Pendapatan Kotor Disesuaikan yang Dimodifikasi (MAGI) diperoleh dengan menambahkan kembali pengurangan tertentu yang dibuat selama penghitungan pendapatan kotor yang disesuaikan. MAGI digunakan untuk memeriksa apakah wajib pajak memenuhi syarat untuk pemotongan tertentu. Misalnya, jika pembayar pajak melaporkan MAGI di atas $ 80.000, maka mereka tidak memenuhi syarat untuk pemotongan bunga yang dibayarkan atas pinjaman siswa.
Jenis Pemotongan
1. Pemotongan perdagangan dan bisnis
Itu adalah potongan yang berlaku untuk pemilik bisnis perorangan. Pengusaha Pengusaha adalah orang yang memulai, merancang, meluncurkan, dan menjalankan bisnis baru. Alih-alih menjadi karyawan dan melapor ke supervisor untuk layanan yang dilakukan sebagai pemilik dan bukan karyawan.
2. Pemotongan perdagangan dan bisnis karyawan
Itu adalah potongan yang dapat diklaim oleh karyawan untuk layanan mereka yang dilakukan sebagai bagian dari perdagangan atau bisnis. IRC menetapkan banyak pemotongan seperti itu, seperti:
- Biaya karyawan yang diganti : Ini adalah biaya yang dikeluarkan oleh wajib pajak dalam pelaksanaan layanan sebagai karyawan. Misalnya, seorang karyawan dapat mengklaim potongan jika mereka membayar akomodasi saat dalam perjalanan bisnis.
- Biaya tertentu artis pertunjukan : Biaya yang dikeluarkan oleh artis pertunjukan sehubungan dengan penyampaian pertunjukan mereka. Misalnya, artis tur dapat mengklaim potongan untuk biaya perjalanan mereka.
- Pengeluaran tertentu untuk pejabat : Pejabat pemerintah dapat meminta potongan untuk biaya dalam pelaksanaan tugas mereka hanya jika pejabat tersebut dibayar berdasarkan biaya.
- Biaya-biaya tertentu guru sekolah : Guru sekolah diizinkan untuk mengklaim pemotongan pendapatan mereka untuk biaya yang dikeluarkan dalam memberikan layanan mereka sebagai pendidik. Misalnya, seorang guru sekolah dapat mengklaim potongan untuk alat tulis yang dibeli untuk digunakan di kelas.
- Biaya tertentu dari cadangan angkatan bersenjata : Anggota cadangan angkatan bersenjata Amerika Serikat dapat mengklaim biaya yang timbul dalam pelaksanaan tugas mereka jika tugas tersebut mengharuskan mereka untuk melakukan perjalanan lebih dari 100 mil jauhnya dari rumah.
3. Tabungan pensiun
Pembayar pajak yang berkontribusi pada Individual Retirement Accounts (IRA) dapat mengklaim pemotongan sebagaimana diamanatkan oleh 26 USC §219. Saat ini, jumlah yang dapat dikurangkan adalah maksimum $ 5.000 untuk mereka yang berusia di bawah 50 tahun. Wajib pajak yang berusia 50 atau lebih dapat mengklaim $ 1.000 lagi dengan total hingga $ 6.000.
4. Sanksi penyitaan rekening tabungan
Seringkali ada penalti untuk penarikan dana dari rekening tabungan lebih awal dari tanggal yang ditentukan. Hukuman bisa dikurangkan dari pendapatan kotor. Ini mengurangi beban pajak bagi mereka yang mungkin perlu menarik tabungan mereka karena keadaan darurat.
5. Rekening tabungan kesehatan
Pembayar pajak individu yang berkontribusi ke Health Savings Account (HSA) dapat mengklaim pengurangan hingga batas yang ditentukan dalam 26 USC §223. HSA adalah rekening tabungan Rekening Tabungan Rekening tabungan adalah rekening tipikal di bank atau credit union yang memungkinkan seseorang untuk menyetor, mengamankan, atau menarik uang ketika diperlukan. Sebuah rekening tabungan biasanya membayar sejumlah bunga atas simpanan, meskipun nilainya cukup rendah. dimana jumlah yang hanya akan digunakan untuk pengeluaran medis yang memenuhi syarat.
6. Biaya pendidikan tinggi
Seorang wajib pajak dapat mengklaim potongan biaya sekolah yang dibayarkan untuk pendidikan tinggi atau universitas. Menurut 26 USC §222, seorang wajib pajak dengan penghasilan kotor yang disesuaikan yang dimodifikasi kurang dari $ 65.000 dapat mengklaim $ 4.000. Seorang wajib pajak dengan pendapatan kotor yang disesuaikan antara $ 65.000 dan $ 80.000 dapat mengklaim $ 2.000. Seseorang dengan pendapatan kotor yang disesuaikan yang dimodifikasi di atas $ 80.000 tidak dapat melakukan pemotongan apa pun.
7. Bunga pinjaman mahasiswa
Pengurangan diperbolehkan di bawah 26 USC §221 untuk bunga yang dibayarkan atas pinjaman mahasiswa. Jumlahnya sama dengan bunga yang dibayarkan sepanjang tahun hingga maksimum $ 2.500.
Formulir 1040
Formulir 1040 adalah formulir yang digunakan wajib pajak orang pribadi untuk mengajukan pajaknya. Item pertama dalam formulir adalah pendapatan kotor. Setelah menghitung pendapatan kotor, pengurangan dari Jadwal I dari formulir tersebut dikurangkan dari pendapatan kotor untuk sampai pada pendapatan kotor yang disesuaikan.
Jadwal I adalah bagian dari Formulir 1040, di mana banyak pemotongan yang dibahas di atas diklaim. Gambar di bawah mereproduksi Formulir 1040 dan bagian yang sesuai dari Jadwal I.
Bacaan Terkait
Finance adalah penyedia resmi Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Akreditasi Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ adalah standar global untuk analis kredit yang mencakup keuangan, akuntansi, analisis kredit, analisis arus kas , pemodelan perjanjian, pembayaran kembali pinjaman, dan lainnya. program sertifikasi, yang dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia. Untuk terus memajukan karier Anda, sumber daya tambahan di bawah ini akan berguna:
- Formulir 1040EZ Formulir 1040EZ Formulir 1040-EZ adalah jenis formulir pajak pendapatan federal AS yang ditawarkan oleh Internal Revenue Service (IRS) hingga tahun pajak 2017. Banyak pembayar pajak Amerika menggunakan formulir tersebut untuk mengajukan dan melaporkan pajak penghasilan federal mereka untuk tahun. Formulir 1040-EZ dihentikan, bersama dengan Formulir 1040-A, pada tahun 2018.
- Cara Menggunakan Situs IRS.gov Cara Menggunakan Situs IRS.gov IRS.gov adalah situs resmi Internal Revenue Service (IRS), agen pemungut pajak Amerika Serikat. Situs web digunakan oleh bisnis dan
- Perbedaan Permanen / Temporer dalam Akuntansi Pajak Perbedaan Permanen / Temporer dalam Akuntansi Perpajakan Perbedaan permanen terjadi ketika ada perbedaan antara pendapatan buku sebelum pajak dan pendapatan kena pajak berdasarkan SPT dan akuntansi pajak yang ditunjukkan kepada investor. Hutang pajak sebenarnya akan berasal dari pengembalian pajak. Panduan ini akan mengeksplorasi dampak dari perbedaan akuntansi pajak ini
- Jadwal A Jadwal A Jadwal A adalah formulir pajak pendapatan yang digunakan di Amerika Serikat untuk menyatakan pengurangan yang diperinci. Ini terlampir dalam Formulir 1040 untuk wajib pajak yang membayar pajak pendapatan tahunan. Wajib pajak dapat memilih untuk mengklaim pengurangan pengembalian pajak standar atau merinci pemotongan yang memenuhi syarat baris demi baris.
