Pajak penghasilan negatif adalah setoran tunai yang dibayarkan oleh pemerintah kepada wajib pajak yang memenuhi syarat yang berpenghasilan di bawah ambang tertentu. Kita dapat menganggap pajak penghasilan negatif sebagai gambaran cermin dari pajak penghasilan reguler. Alih-alih membayar pajak dari pendapatan yang diperoleh seseorang, mereka akan dibayar oleh pemerintah, asalkan pendapatan tersebut di bawah tingkat yang telah ditentukan.
Alasan
Pajak penghasilan negatif pada awalnya diajukan oleh pemenang Nobel Milton Freidman sebagai cara utopis untuk mengatasi ketidaksetaraan dalam masyarakat. Tujuan dari skema ini adalah untuk menyediakan semacam jaring pengaman yang mengoreksi diri. Ini membantu menetralkan sebagian besar kesenjangan pendapatan yang ada di antara massa dalam masyarakat, sehingga memberikan eksternalitas positif.
Keuntungan Pajak Penghasilan Negatif
1. Penargetan yang tepat
Dalam dunia yang ideal, misalkan seseorang membayar pajak pendapatan hanya jika pendapatan rumah tangga Penghasilan Kena Pajak Penghasilan Kena Pajak mengacu pada kompensasi individu atau bisnis yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak. Jumlah total pendapatan atau pendapatan kotor digunakan sebagai dasar untuk menghitung berapa banyak individu atau organisasi berutang kepada pemerintah untuk periode pajak tertentu. melewati $ 10.000. Dalam kasus kami, protagonis kami, Tuan X, menghasilkan $ 8.000 per tahun.
- Dapatkan perbedaan antara ambang batas ($ 10.000) dan uang aktual yang diperoleh ($ 8.000). Jumlah, dalam kasus kami, $ 2.000, akan dikenakan pajak secara negatif, yaitu, dibayar oleh pemerintah dengan tarif katakanlah 20%. Hasilnya adalah pajak penghasilan negatif $ 400.
- Jadi, alih-alih $ 8.000, Tuan X sekarang mendapat $ 8.400. Seperti dapat dilihat pada contoh ini, hanya orang yang berpenghasilan di bawah tingkat tertentu yang ditargetkan, sisanya tidak akan dibayar jumlah pajak penghasilan negatif.
2. Pasang kebocoran dalam skema kesejahteraan
Setelah seseorang mengajukan pengembalian pajak, Formulir 1040EZ Formulir 1040-EZ adalah jenis formulir pajak pendapatan federal AS yang ditawarkan oleh Internal Revenue Service (IRS) hingga tahun pajak 2017. Banyak pembayar pajak Amerika menggunakan formulir tersebut untuk mengajukan dan melaporkan pajak penghasilan federal untuk tahun ini. Formulir 1040-EZ dihentikan, bersama dengan Formulir 1040-A, pada tahun 2018., ada jejak kertas yang tersedia dengan semua informasi pribadi. Karenanya, orang tidak dapat memalsukan klaim.
Mekanisme pemeriksaan mandiri otomatis dibangun ke dalam sistem. Ini secara otomatis akan menghilangkan orang-orang dengan niat buruk, karena bisa terbukti terlalu mahal untuk menipu pemerintah dengan jejak kertas yang mapan ditambah dengan jejak konkret dari kegiatan ekonomi seseorang.
Banyak skema kesejahteraan mengalami kebocoran, di mana manfaatnya tidak mencapai warga yang ditargetkan. Namun, pajak penghasilan negatif bersifat penargetan sendiri.
3. Tidak adanya disinsentif
Misalkan seseorang mendapatkan $ 10.000. Berdasarkan tarif pajak penghasilan negatif 20%. Maksimum yang dapat diperoleh seseorang adalah $ 10.000 * 20%, yaitu $ 2.000. Jumlah tersebut secara substansial kurang dari $ 8.400 yang diperoleh oleh Tuan X dalam contoh sebelumnya.
Ini menggambarkan bahwa di bawah ambang batas, semua pelamar tidak diperlakukan sama. Adanya insentif untuk mencari sumber pendapatan, sehingga memaksimalkan dampak pajak penghasilan negatif. Tujuan dari skema perpajakan adalah untuk membantu menjaga bagian masyarakat yang rentan dalam posisi yang baik, terutama pada saat-saat sulit.
4. Rezim pajak yang lebih sederhana
Saat ini, ada daftar panjang pemotongan, subsidi, kesejahteraan sosial. Jaminan Sosial Jaminan Sosial adalah program pemerintah federal AS yang memberikan jaminan sosial dan manfaat kepada orang-orang dengan pendapatan tidak memadai atau tidak sama sekali. Sosial pertama, dan banyak skema sulit lainnya. Dengan pajak penghasilan negatif, semua skema dapat dihilangkan. Ini akan menghemat sejumlah besar sumber daya keuangan pada pekerjaan terkait admin yang tidak perlu, sehingga mengarah pada kepatuhan yang lebih besar dan penyampaian layanan yang efisien.
Tantangan
Tantangan terbesar menghadapi pajak penghasilan negatif adalah beban fiskal pada pemerintah saat itu. Saat ini, hampir 24% dari anggaran federal AS dihabiskan untuk jaminan sosial, yang berjumlah sekitar $ 950 miliar.
Di seluruh dunia, semua negara menerapkan semacam skema tunjangan sosial yang menargetkan bagian masyarakat yang lebih lemah. Oleh karena itu, pemerintah telah membelanjakan dana untuk tujuan yang sama seperti pajak penghasilan negatif.
Tantangan terbesar adalah untuk menyalurkan sumber daya yang ada ke dalam rezim pajak penghasilan negatif karena skema saat ini mencoba untuk mencapai hasil yang sama dengan pajak penghasilan negatif. Kecuali sebagian dari kesejahteraan yang ada tidak dibatasi, sangat sulit untuk menciptakan ruang fiskal untuk pelaksanaan pajak penghasilan negatif.
Pajak Penghasilan Negatif vs. Alternatif Lain
Dengan otomatisasi dan kecerdasan buatan yang diharapkan dapat membuat beberapa pekerjaan menjadi mubazir, diperlukan bentuk baru dari jaring kesejahteraan / jaminan sosial yang kuat, berkelanjutan, dan dapat diskalakan.
Ada beberapa alternatif, seperti pendapatan dasar universal, yang juga dibicarakan cukup baik. Namun demikian, pendapatan dasar universal menderita karena masalah penargetan yang tidak tepat. Seperti namanya, pendapatan dasar universal akan memberikan sejumlah dana tetap kepada semua warga negara terlepas dari tingkat pendapatan mereka saat ini.
Penargetan yang tidak tepat akan menghasilkan manfaat yang sangat kecil, sehingga membuat keseluruhan latihan menjadi tidak berarti. Di sinilah pajak penghasilan negatif masuk, dengan semua kualitas dan kemanjurannya yang cemerlang dalam memberikan manfaat nyata bagi masyarakat.
Kesimpulan
Pajak penghasilan negatif memberikan solusi yang tepat untuk masalah kompleks dalam memberikan manfaat kepada bagian masyarakat yang membutuhkan secara efisien. Kebijakan tersebut akan lebih mudah untuk dikelola dan membantu menutup kebocoran dalam mekanisme penyampaian layanan saat ini dengan memberikan penargetan yang tepat. Pajak adalah jaring pengaman yang mengoreksi diri.
Sumber daya tambahan
Finance adalah penyedia resmi Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Akreditasi Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ adalah standar global untuk analis kredit yang mencakup keuangan, akuntansi, analisis kredit, analisis arus kas , pemodelan perjanjian, pembayaran kembali pinjaman, dan lainnya. program sertifikasi, yang dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia. Untuk terus memajukan karier Anda, sumber daya tambahan di bawah ini akan berguna:
- Pajak Penghasilan Badan vs Pajak Penghasilan Badan vs Pajak Penghasilan Pribadi Pada artikel ini, kita akan membahas pajak penghasilan badan vs pribadi. Pajak perusahaan adalah biaya bisnis (arus kas keluar) yang dipungut oleh pemerintah
- Pajak Tetap Pajak Tetap Pajak tetap mengacu pada sistem pajak di mana tarif pajak tunggal diterapkan ke semua tingkat pendapatan. Artinya, individu yang berpenghasilan rendah dikenakan pajak dengan tarif yang sama dengan individu yang berpenghasilan tinggi.
- Perlindungan Pajak Perlindungan Pajak Perlindungan Pajak adalah pengurangan yang diizinkan dari pendapatan kena pajak yang menghasilkan pengurangan pajak yang terhutang. Nilai perisai ini bergantung pada tarif pajak efektif untuk korporasi atau individu. Beban umum yang dapat dikurangkan termasuk depresiasi, amortisasi, pembayaran hipotek dan beban bunga
- Kepatuhan Sukarela Kepatuhan Sukarela Kepatuhan sukarela adalah asumsi di mana sistem perpajakan AS beroperasi. Ini adalah prinsip dimana semua wajib pajak akan bekerja sama dengan pajak
