Klasifikasi sewa mencakup sewa operasi dan sewa modal. Sewa adalah jenis transaksi yang dilakukan oleh perusahaan untuk mendapatkan hak menggunakan aset. Dalam pembelian langsung, perusahaan hanya akan membeli aset dari pihak lain. Dalam sewa, bagaimanapun, perusahaan akan membayar pihak lain sejumlah uang yang disepakati untuk penggunaan aset - mirip dengan pembayaran sewa.
Perusahaan yang membeli hak untuk menggunakan aset dikenal sebagai penyewa. Pihak yang menawarkan aset untuk disewakan dan menerima pembayaran sewa dikenal sebagai lessor. Sewa menghasilkan beban bunga Beban Bunga Beban bunga muncul dari sebuah perusahaan yang mendanai melalui hutang atau sewa modal. Bunga ditemukan dalam laporan laba rugi, tetapi juga dapat dihitung melalui jadwal hutang. Jadwal harus menguraikan semua bagian utama dari hutang perusahaan di neracanya, dan menghitung bunga dengan mengalikannya dalam situasi tertentu.
Ada dua kategori dasar klasifikasi sewa: sewa operasi dan sewa modal, atau keuangan, sewa.
Apa itu Sewa Operasi?
Dalam sewa operasi, penyewa menerima hak untuk menggunakan aset tetapi tidak mencatat aset atau kewajiban pembayaran sewa di neracanya. Jadi, sewa operasi dianggap sebagai “pembiayaan off balance sheet”. Sebaliknya, penyewa akan mencatat pembayaran sewa sebagai biaya sewa dalam laporan laba rugi. Laporan Laba Rugi Laporan Laba Rugi adalah salah satu laporan keuangan inti perusahaan yang menunjukkan laba rugi selama suatu periode waktu. Keuntungan atau kerugian ditentukan dengan mengambil semua pendapatan dan mengurangkan semua biaya dari aktivitas operasi dan non-operasi. Pernyataan ini adalah salah satu dari tiga pernyataan yang digunakan baik dalam keuangan perusahaan (termasuk pemodelan keuangan) dan akuntansi. , baik di bawah harga pokok penjualan atau di bawah SG&A. SG&A SG &A mencakup semua biaya non-produksi yang dikeluarkan oleh perusahaan dalam periode tertentu. Ini termasuk biaya seperti sewa, periklanan, pemasaran, akuntansi, litigasi, perjalanan, makan, gaji manajemen, bonus, dan banyak lagi. Kadang-kadang, ini juga termasuk biaya penyusutan
Apa itu Sewa Modal atau Keuangan?
Dalam sewa guna usaha, penyewa menerima hak untuk menggunakan aset dan secara substansial menerima semua manfaat dan risiko dari kepemilikan aset tersebut. Pengalihan risiko dan manfaat ini terjadi ketika kriteria tertentu terpenuhi. Sewa dianggap sewa modal jika kriteria berikut terpenuhi:
- Durasi sewa adalah 75% atau lebih dari masa manfaat aset
- Net Present Value (NPV) Net Present Value (NPV) Net Present Value (NPV) adalah nilai dari semua arus kas masa depan (positif dan negatif) selama seluruh umur investasi yang didiskontokan hingga saat ini. Analisis NPV adalah bentuk penilaian intrinsik dan digunakan secara luas di seluruh bidang keuangan dan akuntansi untuk menentukan nilai bisnis, jaminan investasi, pembayaran sewa adalah 90% atau lebih dari nilai wajar aset.
- Ada istilah atau klausul langsung dalam sewa yang menyatakan pengalihan hak - atau -
- Ada istilah dalam sewa yang memungkinkan penyewa, di akhir masa sewa, untuk membeli aset dengan harga diskon (juga dikenal sebagai opsi pembelian murah, atau BPO).
Berbeda dengan sewa operasi, penyewa dengan sewa modal mencatat aset dan kewajiban sewa guna usaha di neracanya. Neraca Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Pernyataan ini adalah kunci untuk pemodelan keuangan dan akuntansi. Neraca menampilkan total aset perusahaan, dan bagaimana aset ini dibiayai, baik melalui hutang atau ekuitas. Aset = Kewajiban + Ekuitas. Aset tersebut akan diklasifikasikan sebagai pabrik, properti, dan peralatan. Kewajiban sewa guna usaha diklasifikasikan sebagai bentuk hutang.
Penyewa modal juga akan mendepresiasi aset seiring waktu. Jika lessee dan lessor telah menyetujui nilai sisa yang dijamin, maka lessee akan mendepresiasi aset dari waktu ke waktu ke nilai sisa ini.
Setiap pembiayaan non tunai untuk sewa ini diungkapkan dalam catatan kaki laporan keuangan perusahaan. Tiga Laporan Keuangan Ketiga laporan keuangan tersebut adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga pernyataan inti ini sangat rumit.
Signifikansi Klasifikasi Sewa
Karena sifat setiap klasifikasi sewa, dapat berdampak pada laba dan kapasitas utang. Karena sewa operasi berada di “off balance sheet”, struktur permodalan perusahaan tidak berubah karena sewa operasi. Sebaliknya, capital lease dapat membuat perusahaan lebih banyak hutang, sehingga mempengaruhi kapasitas utangnya. Jadwal Hutang Jadwal hutang menjabarkan semua hutang yang dimiliki bisnis dalam jadwal berdasarkan jatuh tempo dan tingkat bunganya. Dalam pemodelan keuangan, arus beban bunga
Untuk mempelajari lebih lanjut, luncurkan kursus akuntansi gratis kami!
Sumber Daya Lainnya
Terima kasih telah membaca panduan Keuangan untuk klasifikasi sewa. Untuk lebih memajukan pendidikan keuangan Anda, lihat sumber daya Keuangan berikut:
- Debt-to-Equity Ratio Debt to Equity Ratio Debt to Equity Ratio adalah rasio leverage yang menghitung nilai total hutang dan kewajiban keuangan terhadap total ekuitas pemegang saham.
- Metode Investasi Metode Investasi Panduan dan ikhtisar metode investasi ini menguraikan cara-cara utama investor mencoba menghasilkan uang dan mengelola risiko di pasar modal. Investasi adalah aset atau instrumen apa pun yang dibeli dengan tujuan untuk menjualnya dengan harga yang lebih tinggi daripada harga pembelian di masa mendatang (capital gain), atau dengan harapan aset tersebut akan langsung menghasilkan pendapatan (seperti pendapatan sewa atau dividen).
- Three Statement Model 3 Statement Model A 3 statement model menghubungkan laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas menjadi satu model keuangan yang terhubung secara dinamis. Contoh, panduan
- Return On Equity Return on Equity (ROE) Return on Equity (ROE) adalah ukuran profitabilitas perusahaan yang mengambil keuntungan tahunan perusahaan (laba bersih) dibagi dengan nilai total ekuitas pemegang saham (yaitu 12%). ROE menggabungkan laporan laba rugi dan neraca karena laba atau laba bersih dibandingkan dengan ekuitas pemegang saham.
