Cost-Volume-Profit Analysis (CVP analysis), biasa juga disebut dengan Break-Even Analysis, merupakan cara bagi perusahaan untuk mengetahui bagaimana perubahan biaya (baik biaya variabel maupun biaya tetap dan biaya variabel Biaya merupakan sesuatu yang dapat diklasifikasikan dalam beberapa cara tergantung pada sifatnya. Salah satu metode yang paling populer adalah klasifikasi menurut biaya tetap dan biaya variabel. Biaya tetap tidak berubah dengan kenaikan / penurunan dalam satuan volume produksi, sedangkan biaya variabel semata-mata tergantung) dan volume penjualan mempengaruhi perusahaan untung. Dengan informasi ini, perusahaan dapat lebih memahami kinerja secara keseluruhan dengan melihat berapa banyak unit yang harus dijual untuk mencapai titik impas atau untuk mencapai ambang batas keuntungan atau margin keamanan tertentu.
Untuk mempelajari lebih lanjut, luncurkan kursus pemodelan keuangan kami!
Komponen Analisis CVP
Ada beberapa komponen berbeda yang bersama-sama membentuk analisis CVP. Komponen-komponen ini melibatkan berbagai perhitungan dan rasio, yang akan diuraikan lebih rinci dalam panduan ini.
Komponen utama analisis CVP adalah:
- Rasio CM dan rasio biaya variabel
- Break-even point (dalam satuan atau dolar)
- Margin keamanan
- Perubahan laba bersih
- Tingkat leverage operasi
Untuk mengimplementasikan analisis CVP dengan benar, pertama-tama kita harus melihat format margin kontribusi dari laporan laba rugi.
Penyiapan Analisis CVP
Laporan laba rugi reguler mengikuti urutan pendapatan dikurangi harga pokok penjualan dan memberikan margin kotor, sedangkan pendapatan dikurangi biaya menghasilkan laba bersih. Laporan laba rugi margin kontribusi mengikuti konsep yang sama tetapi menggunakan format yang berbeda dengan memisahkan biaya tetap dan biaya variabel Biaya tetap dan biaya variabel adalah sesuatu yang dapat diklasifikasikan dalam beberapa cara tergantung pada sifatnya. Salah satu metode yang paling populer adalah klasifikasi menurut biaya tetap dan biaya variabel. Biaya tetap tidak berubah dengan kenaikan / penurunan dalam satuan volume produksi, sedangkan biaya variabel semata-mata tergantung.
Margin kontribusi adalah harga jual produk, dikurangi biaya variabel yang terkait dengan produksi produk tersebut. Nilai ini dapat diberikan secara total atau per unit.
Contoh Laporan Laba Rugi Contribution Margin (CM):
Perhatikan contoh berikut untuk menghitung lima komponen penting yang tercantum di atas.
Perusahaan XYZ memiliki laporan laba rugi margin kontribusi sebagai berikut:
| Total | Per unit | |
|---|---|---|
| Penjualan (20.000 unit) | $ 1.200.000 | $ 60 |
| Dikurangi: Biaya variabel | - $ 900.000 | - $ 45 |
| Margin kontribusi | $ 300.000 | $ 15 |
| Dikurangi: Biaya tetap | - $ 240,000 | |
| Batas pemasukan | $ 60.000 |
# 1 Rasio CM dan Rasio Beban Variabel
Rasio CM dan rasio biaya variabel adalah angka yang umumnya ingin dilihat perusahaan untuk mendapatkan gambaran tentang seberapa signifikan biaya variabel.
Rasio CM = Margin Kontribusi / Penjualan
Rasio Biaya Variabel = Total biaya variabel / Penjualan
Rasio CM yang tinggi dan rasio biaya variabel yang rendah menunjukkan rendahnya tingkat biaya variabel yang dikeluarkan.
# 2 Titik Impas
Titik impas (BEP), dalam satuan, adalah jumlah produk yang harus dijual perusahaan untuk menutupi semua biaya produksi. Demikian pula, titik impas dalam dolar adalah jumlah penjualan yang harus dihasilkan perusahaan untuk menutupi semua biaya produksi.
Rumus break-even point (BEP) adalah:
BEP = total biaya tetap / CM per unit
BEP, dalam unit, akan sama dengan 240.000 / 15 = 16.000 unit. Oleh karena itu, jika perusahaan menjual 16.000 unit maka keuntungan menjadi nol dan perusahaan akan “impas” dan hanya menutupi biaya produksinya.
# 3 Perubahan Laba Bersih (analisis bagaimana-jika)
Sangat umum bagi perusahaan untuk memperkirakan bagaimana pendapatan bersih mereka akan berubah dengan perubahan perilaku penjualan. Misalnya, perusahaan dapat menggunakan target kinerja penjualan atau target laba bersih untuk menentukan pengaruhnya satu sama lain.
Dalam contoh ini, jika manajemen ingin memperoleh laba minimal $ 100.000, berapa banyak unit yang harus dijual perusahaan?
Kita dapat menerapkan rumus bagaimana-jika yang sesuai di bawah ini:
# unit = (biaya tetap + laba target) / rasio CM
Oleh karena itu, untuk memperoleh pendapatan bersih setidaknya $ 100.000, perusahaan harus menjual setidaknya 22.666 unit.
Untuk mempelajari lebih lanjut, luncurkan kursus pemodelan keuangan kami!
# 4 Margin Keamanan
Selain itu, perusahaan mungkin juga ingin menghitung margin of safety. Ini biasanya disebut sebagai "ruang gerak" perusahaan dan ditunjukkan oleh seberapa banyak penjualan dapat turun namun masih mencapai titik impas.
Rumus margin of safety adalah:
Margin of safety = Penjualan aktual - penjualan impas
Margin keamanan dalam contoh ini adalah:
Penjualan Aktual - Penjualan impas = $ 1.200.000 - 16.000 * $ 60 = $ 240.000
Margin ini juga dapat dihitung sebagai persentase sehubungan dengan penjualan aktual: 240.000 / 1.200.000 = 20%.
Oleh karena itu, penjualan bisa turun $ 240.000, atau 20%, dan perusahaan masih belum kehilangan uang.
# 5 Derajat Leverage Operasi (DOL)
Terakhir, tingkat leverage operasi (DOL) dapat dihitung menggunakan rumus berikut:
DOL = CM / Penghasilan Bersih
Jadi, DOL dalam contoh ini adalah $ 300.000 / 60.000 = 5.
Angka DOL adalah angka penting karena memberi tahu perusahaan bagaimana laba bersih berubah sehubungan dengan perubahan angka penjualan. Lebih khusus lagi, angka 5 berarti bahwa perubahan 1% dalam penjualan akan menyebabkan perubahan laba bersih sebesar 5%.
Banyak yang mungkin berpikir bahwa semakin tinggi DOL, semakin baik bagi perusahaan. Namun, semakin tinggi angkanya, semakin tinggi risikonya, karena DOL yang lebih tinggi juga berarti penurunan penjualan 1% akan menyebabkan penurunan laba bersih yang lebih besar dan lebih besar, yang pada akhirnya menurunkan profitabilitasnya.
Analisis CVP dan Pengambilan Keputusan
Dengan menggabungkan semua bagian dan melakukan analisis CVP, perusahaan kemudian dapat membuat keputusan tentang apakah akan berinvestasi dalam teknologi tertentu yang akan mengubah struktur biaya mereka, dan menentukan pengaruhnya terhadap penjualan dan profitabilitas dengan lebih cepat.
Sebagai contoh, katakanlah Perusahaan XYZ dari contoh sebelumnya sedang mempertimbangkan untuk berinvestasi pada peralatan baru yang akan meningkatkan biaya variabel sebesar $ 3 per unit tetapi dapat menurunkan biaya tetap sebesar $ 30.000. Dalam skenario pengambilan keputusan ini, perusahaan dapat dengan mudah menggunakan angka-angka dari analisis CVP untuk menentukan jawaban terbaik.
Bagian tersulit dalam situasi ini melibatkan penentuan bagaimana perubahan ini akan memengaruhi pola penjualan - apakah penjualan akan tetap relatif sama, akan naik, atau akan turun? Begitu perkiraan penjualan menjadi agak masuk akal, itu hanya masalah menghitung angka dan mengoptimalkan profitabilitas perusahaan.
Unduh Template Gratis
Masukkan nama dan email Anda di formulir di bawah ini dan unduh template gratisnya sekarang!
Sumber daya tambahan
Ini telah menjadi panduan komprehensif untuk analisis CVP. Untuk mempelajari lebih lanjut, kami sangat merekomendasikan sumber daya Keuangan tambahan ini:
- Biaya Variabel vs Biaya Tetap Biaya Tetap dan Biaya Variabel Biaya adalah sesuatu yang dapat diklasifikasikan dalam beberapa cara tergantung pada sifatnya. Salah satu metode yang paling populer adalah klasifikasi menurut biaya tetap dan biaya variabel. Biaya tetap tidak berubah dengan kenaikan / penurunan dalam satuan volume produksi, sedangkan biaya variabel semata-mata tergantung
- Analisis Laporan Keuangan Analisis Laporan Keuangan Bagaimana melakukan Analisis Laporan Keuangan. Panduan ini akan mengajarkan Anda untuk melakukan analisis laporan keuangan dari laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas termasuk margin, rasio, pertumbuhan, likuiditas, leverage, tingkat pengembalian dan profitabilitas.
- Panduan karir FP&A Pekerjaan Telusuri deskripsi pekerjaan: persyaratan dan keterampilan untuk posting pekerjaan di perbankan investasi, penelitian ekuitas, perbendaharaan, FP&A, keuangan perusahaan, akuntansi dan bidang keuangan lainnya. Uraian tugas ini telah disusun dengan mengambil daftar keterampilan, persyaratan, pendidikan, pengalaman, dan lainnya yang paling umum
- Pertanyaan Wawancara FP&A Pertanyaan Wawancara FP&A Pertanyaan dan jawaban wawancara FP&A. Daftar ini mencakup pertanyaan wawancara paling umum yang digunakan untuk mempekerjakan pekerjaan Perencanaan dan Analisis Keuangan (FP&A) seperti posisi analis dan manajer. Berdasarkan penelitian ekstensif dan umpan balik dari para profesional di perusahaan, daftar ini memiliki pertanyaan wawancara yang paling mungkin
