Apa itu Depresiasi yang Diizinkan?

Depresiasi yang diperbolehkan mengacu pada depresiasi yang diperbolehkan untuk dikurangi dari kewajiban pajaknya. Penyusutan tahunan aset perlu dipertimbangkan sementara menghitung penghasilan kena pajak individu atau perusahaan Penghasilan Kena Pajak mengacu pada kompensasi setiap orang atau bisnis yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak. Jumlah total pendapatan atau pendapatan kotor digunakan sebagai dasar untuk menghitung berapa banyak individu atau organisasi berutang kepada pemerintah untuk periode pajak tertentu. . Itu karena depresiasi menurunkan pendapatan biasa dari asesee (yang dapat berupa perusahaan atau individu) sebagai biaya yang dikeluarkan.

Beberapa peraturan pemerintah mengizinkan penilai untuk membebankan depresiasi aset untuk mendapatkan keuntungan pajak. Aset yang dapat disusutkan seperti properti, pabrik, dan peralatan dikelompokkan ke dalam kelas atau blok yang berbeda. Badan pemerintah seperti Internal Revenue Services (IRS) di AS mempublikasikan jadwal penyusutan yang berlaku untuk blok yang berbeda.

Jadwal memerlukan persentase tepat pemotongan yang diperbolehkan per aset per tahun dan jumlah tahun pemotongan diizinkan. Ini, pada gilirannya, menurunkan total pendapatan kena pajak seseorang, dan akibatnya mengarah pada kewajiban pajak yang lebih rendah.

Apa itu Depresiasi?

Penyusutan adalah metode akuntansi bisnis yang digunakan untuk menghapus biaya yang terkait dengan penggunaan aset, karena nilai aset berwujud atau fisik turun saat mengalami keausan sepanjang umurnya. Penyusutan secara efektif menurunkan dasar biaya yang disesuaikan dari suatu aset, yang merupakan biaya bersih yang tersisa dari suatu aset setelah melakukan semua penyesuaian untuk pos-pos terkait pajak.

Ada dua metode untuk mengevaluasi penyusutan: (1) metode garis lurus Penyusutan garis lurus Penyusutan garis lurus adalah metode yang paling umum digunakan dan termudah untuk mengalokasikan penyusutan aset. Dengan metode garis lurus, biaya penyusutan tahunan sama dengan biaya aset dikurangi nilai sisa, dibagi dengan masa manfaat (# tahun). Panduan ini berisi contoh, rumus, penjelasan, dan (2) metode saldo berkurang. Yang pertama cukup sederhana; biaya asli aset dikurangi dengan jumlah tetap untuk setiap tahun aset tersebut dianggap berguna. Sebaliknya, dalam metode saldo berkurang, persentase penyusutan tetap dibagi dengan jumlah tahun. Artinya depresiasi semakin tinggi pada tahun-tahun awal, dan terus menurun.

Penangkapan Kembali Depresiasi

Dalam kasus penjualan aset, pajak keuntungan modal Pajak Keuntungan Modal Pajak keuntungan modal adalah pajak yang dikenakan atas keuntungan modal atau keuntungan yang diperoleh seseorang dari penjualan aset. Pajak hanya dikenakan setelah aset diubah menjadi uang tunai, dan bukan saat aset tersebut masih berada di tangan investor. dipungut ketika selisih antara harga jual dan harga beli suatu barang bernilai positif. Akan tetapi, dalam kasus penyusutan yang diperbolehkan, perbedaan tersebut di atas mungkin negatif, meskipun harga jual melebihi dasar biaya yang disesuaikan. Artinya, sebagian keuntungan direalisasikan dari penjualan aset tersebut, yang disebut juga depreciation recapture.

Pengambilan kembali depresiasi dilaporkan sebagai pendapatan biasa; "keuntungan" adalah keuntungan yang direalisasikan atau akumulasi penyusutan, mana yang lebih kecil. Perpajakan yang efektif atas capital gain mengarah pada "perolehan kembali" aset.

Contoh Ilustratif

Pertimbangkan sebuah kasus di mana mesin yang dibeli seharga $ 10.000 berada di bawah tarif penyusutan 20% per tahun, dapat dikurangkan selama empat tahun. Pada akhir tahun keempat, mesin itu dijual seharga $ 4.000.

1. Evaluasi dasar biaya asli. Basis biaya awal adalah harga yang dibayarkan untuk memperoleh aset, yaitu $ 10.000 .
2. Evaluasi akumulasi penyusutan. Beban penyusutan yang diperbolehkan yang terjadi adalah 20% dari $ 10.000 selama 4 tahun, yaitu $ 8.000 .
3. Tentukan dasar biaya yang disesuaikan. Dasar biaya penyesuaian adalah dasar biaya awal dikurangi akumulasi penyusutan, yaitu $ 10.000 - $ 8.000 = $ 2.000 .
4. Evaluasi perolehan kembali depresiasi. Keuntungan yang direalisasikan dari penjualan aset adalah harga jual dikurangi biaya yang disesuaikan, yaitu $ 4.000 - $ 2.000 = $ 2.000 .

Depresiasi yang Diizinkan - Struktur Hukum

1. Amerika Serikat

Di AS, baik metode saldo berkurang atau metode garis lurus penghitungan dapat diikuti menurut Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) Penyusutan MACRS Penyusutan MACRS adalah sistem penyusutan pajak yang saat ini digunakan di Amerika Serikat. MACRS, yang merupakan singkatan dari Modified Accelerated Cost Recovery System, pada awalnya dikenal sebagai ACRS (Accelerated Cost Recovery System) sebelum diubah namanya menjadi bentuknya saat ini setelah diberlakukannya Undang-Undang Reformasi Pajak pada tahun 1986.. Menurut IRS, yang merupakan otoritas kompeten untuk pengumpulan pajak, kelas aset untuk mengklaim depresiasi adalah sebagai berikut:

2. India

Di India, depresiasi diperbolehkan sebagai beban menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan 1961, dan dapat dilakukan dengan menggunakan metode saldo berkurang. Aset tersebut secara luas dikategorikan menjadi furnitur, pabrik, dan mesin. Tarif penyusutan yang diperbolehkan untuk furnitur dan perlengkapannya adalah 10%, sedangkan pabrik dan mesin bisa 15%, 30%, atau 40%, tergantung pada itemnya. Penurunan saldo penyusutan untuk kelompok dengan 3, 5, 7, dan 10 tahun adalah 200% dan mereka dengan kelas 15 dan 20 tahun adalah 150%.

3. Inggris Raya

Menurut Undang-undang Pajak Penghasilan 2007 di Inggris, penghentian tidak dianggap sebagai biaya yang diperbolehkan saat mengevaluasi pajak perusahaan oleh Her Majesty's Revenue and Customs, otoritas penagihan Pajak Inggris. Ini digantikan oleh tunjangan modal, di mana tarif tetap digunakan untuk menentukan berapa banyak biaya yang dapat dikurangkan setiap tahun. Ada tiga jenis kolam:

• Kolam Utama sebesar 18% , yang meliputi pabrik dan mesin.
• Kumpulan Tarif Khusus sebesar 8%, yang mencakup "fitur integral" dari bangunan, barang dengan umur panjang, dan isolasi termal bangunan dan mobil dengan emisi CO ₂ lebih dari 130g / km.
• Kumpulan Aset Tunggal sebesar 18% atau 8%, bergantung pada itemnya.

Bacaan Terkait

Finance menawarkan Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Sertifikasi FMVA®. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari bagi mereka yang ingin meningkatkan karir mereka ke level berikutnya. Untuk terus belajar dan memajukan karier Anda, sumber daya berikut akan membantu:

• Belanja Modal Belanja Modal Belanja modal mengacu pada dana yang digunakan oleh perusahaan untuk pembelian, perbaikan, atau pemeliharaan aset jangka panjang untuk meningkatkan efisiensi atau kapasitas perusahaan. Aset jangka panjang biasanya berbentuk fisik dan memiliki masa manfaat lebih dari satu periode akuntansi.
• Metode Penyusutan Metode Penyusutan Jenis yang paling umum dari metode penyusutan meliputi garis lurus, saldo menurun ganda, unit produksi, dan jumlah tahun. Ada berbagai rumus untuk menghitung penyusutan aset. Beban penyusutan digunakan dalam akuntansi untuk mengalokasikan biaya perolehan aset berwujud selama masa manfaatnya.
• Depresiasi saldo menurun ganda Metode depresiasi saldo menurun ganda Metode depresiasi saldo menurun ganda adalah bentuk depresiasi dipercepat yang menggandakan pendekatan depresiasi reguler. Ini sering digunakan untuk mendepresiasi aset tetap lebih banyak di tahun-tahun awal, yang memungkinkan perusahaan untuk menangguhkan pajak pendapatan ke tahun-tahun berikutnya. Panduan ini akan menjelaskan
• Memproyeksikan Item Baris Laporan Pendapatan Memproyeksikan Item Baris Laporan Pendapatan Kami membahas berbagai metode untuk memproyeksikan item baris laporan laba rugi. Memproyeksikan item baris laporan laba rugi dimulai dengan pendapatan penjualan, kemudian biaya