Segitiga penipuan adalah kerangka kerja yang biasa digunakan dalam audit untuk menjelaskan motivasi di balik keputusan seseorang untuk melakukan penipuan. Segitiga penipuan menguraikan tiga komponen yang berkontribusi pada peningkatan risiko penipuan: (1) peluang, (2) insentif, dan (3) rasionalisasi.
Ringkasan Cepat:
- Segitiga penipuan merupakan kerangka kerja yang digunakan untuk menjelaskan motivasi di balik keputusan seseorang untuk melakukan penipuan.
- Segitiga penipuan terdiri dari tiga komponen: (1) Peluang, (2) Insentif, dan (3) Rasionalisasi.
- Fraud mengacu pada penipuan yang disengaja dan disebabkan oleh seorang karyawan atau organisasi untuk keuntungan pribadi.
Apa itu Penipuan?
Segitiga penipuan digunakan untuk menjelaskan motivasi di balik penipuan. Namun, apakah sebenarnya penipuan itu?
Penipuan mengacu pada penipuan yang disengaja dan disebabkan oleh karyawan atau organisasi. Jenis Organisasi Artikel tentang berbagai jenis organisasi ini membahas berbagai kategori yang dapat digolongkan dalam struktur organisasi. Struktur organisasi untuk keuntungan pribadi. Dengan kata lain, penipuan adalah aktivitas penipuan yang digunakan untuk mendapatkan keuntungan atau menghasilkan keuntungan ilegal. Selain itu, tindakan ilegal tersebut menguntungkan pelaku dan merugikan pihak lain yang terlibat.
Misalnya, seorang karyawan yang mengantongi uang tunai dari register perusahaan melakukan penipuan. Karyawan akan mendapat keuntungan dari mendapatkan uang tunai tambahan dengan mengorbankan perusahaan.
Di bawah ini, kami membahas komponen-komponen dalam segitiga penipuan yang berkontribusi pada peningkatan risiko penipuan.
The Fraud Triangle - Opportunity
Peluang mengacu pada keadaan yang memungkinkan terjadinya penipuan. Dalam segitiga penipuan, ini adalah satu-satunya komponen yang dikendalikan sepenuhnya oleh perusahaan. Contoh yang memberikan peluang untuk melakukan penipuan antara lain:
1. Kontrol internal yang lemah
Pengendalian internal adalah proses dan prosedur yang diterapkan untuk memastikan integritas informasi akuntansi dan keuangan. Kontrol internal yang lemah seperti pemisahan tugas yang buruk, kurangnya pengawasan, dan proses dokumentasi yang buruk menimbulkan peluang terjadinya kecurangan.
2. Nada buruk di bagian atas
Nada di Atas Nada di Atas Nada di Atas, yang biasa disebut dalam audit, digunakan untuk mendefinisikan manajemen perusahaan dan kepemimpinan dewan direksi dan komitmen mereka untuk bersikap jujur dan etis. Nada di atas menunjukkan lingkungan budaya perusahaan dan nilai-nilai perusahaan. mengacu pada komitmen manajemen atas dan dewan direksi untuk bersikap etis, menunjukkan integritas, dan jujur. Nada suara yang buruk di puncak menghasilkan perusahaan yang lebih rentan terhadap penipuan.
3. Kebijakan akuntansi yang tidak memadai
Kebijakan akuntansi mengacu pada bagaimana pos-pos dalam laporan keuangan dicatat. Kebijakan akuntansi yang buruk (tidak memadai) dapat memberikan kesempatan bagi karyawan untuk memanipulasi angka.
Insentif
Insentif, atau disebut tekanan, mengacu pada pola pikir karyawan untuk melakukan penipuan. Contoh hal yang memberikan insentif untuk melakukan kecurangan antara lain:
1. Bonus berdasarkan metrik keuangan
Metrik keuangan umum yang digunakan untuk menilai kinerja seorang karyawan adalah pendapatan dan laba bersih. Pendapatan bersih. Pendapatan bersih adalah item baris utama, tidak hanya dalam laporan laba rugi, tetapi dalam ketiga laporan keuangan inti. Meskipun diperoleh melalui laporan laba rugi, laba bersih juga digunakan baik di neraca dan laporan arus kas. . Bonus yang didasarkan pada metrik keuangan menciptakan tekanan bagi karyawan untuk memenuhi target yang pada akhirnya dapat menyebabkan mereka melakukan kecurangan untuk mencapai tujuan.
2. Ekspektasi investor dan analis
Kebutuhan untuk memenuhi atau melampaui ekspektasi investor dan analis dapat menciptakan tekanan untuk melakukan kecurangan.
3. Insentif pribadi
Insentif pribadi mungkin termasuk keinginan untuk mendapatkan lebih banyak uang, kebutuhan untuk membayar tagihan pribadi, kecanduan judi, dll.
The Fraud Triangle - Rasionalisasi
Rasionalisasi mengacu pada pembenaran individu untuk melakukan kecurangan. Contoh rasionalisasi umum yang digunakan pelaku penipuan meliputi:
1. "Mereka memperlakukan saya dengan salah"
Seseorang mungkin bersikap dengki terhadap manajer atau atasannya dan percaya bahwa melakukan penipuan adalah cara untuk mendapatkan balasan.
2. "Manajemen tingkat atas juga melakukannya"
Nada yang buruk di atas dapat menyebabkan seseorang mengikuti jejak orang-orang yang lebih tinggi dalam hierarki perusahaan. Struktur Perusahaan Struktur perusahaan mengacu pada organisasi departemen atau unit bisnis yang berbeda dalam suatu perusahaan. Tergantung pada tujuan perusahaan dan industrinya.
3. "Tidak ada solusi lain"
Seseorang mungkin percaya bahwa mereka mungkin kehilangan segalanya (misalnya, kehilangan pekerjaan) kecuali dia melakukan penipuan.
Bacaan Terkait
Finance menawarkan Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Sertifikasi FMVA®. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari bagi mereka yang ingin meningkatkan karir mereka ke level berikutnya. Untuk terus mempelajari dan mengembangkan basis pengetahuan Anda, harap jelajahi sumber daya Keuangan tambahan yang relevan di bawah ini:
- Batasan Materialitas Audit dalam Audit Ambang batas materialitas dalam audit mengacu pada tolok ukur yang digunakan untuk memperoleh keyakinan memadai bahwa audit tidak mendeteksi salah saji material yang
- Larceny Uang Tunai Larceny Pencurian uang tunai mengacu pada tindakan mencuri uang tunai yang telah dicatat dalam pembukuan akun selama periode tertentu. Penipuan ini dilakukan
- Akuntansi Forensik Akuntansi Forensik Akuntansi forensik adalah investigasi penipuan atau manipulasi keuangan dengan melakukan penelitian dan analisis informasi keuangan yang sangat rinci. Akuntan forensik sering dipekerjakan untuk mempersiapkan litigasi terkait klaim asuransi, kebangkrutan, penggelapan, penipuan - segala jenis pencurian keuangan.
- Key Performance Indicators (KPIs) Key Performance Indicators (KPIs) Key Performance Indicators (KPIs) adalah metrik yang digunakan untuk melacak dan mengevaluasi kinerja suatu organisasi secara berkala menuju pencapaian tujuan tertentu. Mereka juga digunakan untuk mengukur kinerja perusahaan secara keseluruhan
