Ability-To-Pay Perpajakan adalah prinsip perpajakan yang menegaskan bahwa pajak harus dipungut berdasarkan kemampuan individu untuk membayar pajak. Dengan kata lain, perseorangan, korporasi Korporasi Korporasi adalah suatu badan hukum yang dibentuk oleh perseorangan, pemegang saham, atau pemegang saham, dengan tujuan beroperasi untuk mencari keuntungan. Korporasi diizinkan untuk membuat kontrak, menuntut dan dituntut, memiliki aset, mengirimkan pajak federal dan negara bagian, dan meminjam uang dari lembaga keuangan. , kemitraan, dan entitas lain yang berpenghasilan lebih tinggi perlu membayar lebih banyak pajak karena mereka memiliki kemampuan untuk melakukannya. Banyak negara, seperti Amerika Serikat dan Kanada, menggunakan sistem pajak ATP saat mengenakan pajak kepada warga negara.
Ability-To-Pay Perpajakan: Cara Kerjanya di Kanada
Di Kanada, pemerintah kami menggunakan prinsip kemampuan membayar untuk memberlakukan sistem pajak progresif Pajak Progresif Pajak progresif adalah tarif pajak yang meningkat seiring dengan kenaikan nilai kena pajak. Ini biasanya dibagi menjadi tanda kurung pajak yang berkembang ke tingkat yang lebih tinggi berturut-turut. Misalnya, tarif pajak progresif dapat berubah dari 0% menjadi 45%, dari tanda kurung terendah dan tertinggi. Dalam sistem pajak progresif, semua wajib pajak termasuk dalam kelompok pajak tertentu berdasarkan penghasilan mereka. Braket pajak adalah tarif persentase yang dikenakan pada berbagai pendapatan. Pada tahun 2020, tanda kurung pajak Kanada adalah sebagai berikut:
Tarif pajak federal untuk tahun 2020 adalah sebagai berikut:
Wajib pajak diharapkan membayar tarif pajak yang berlaku dalam kelompok tertentu. Pada tahun 2020, seorang individu harus membayar 15% dari $ 48.535 pertama dari penghasilan kena pajak Penghasilan Kena Pajak Penghasilan Kena Pajak mengacu pada kompensasi individu atau bisnis yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak. Jumlah total pendapatan atau pendapatan kotor digunakan sebagai dasar untuk menghitung berapa banyak individu atau organisasi berutang kepada pemerintah untuk periode pajak tertentu. . Kemudian, mereka akan membayar 20,5% untuk $ 48.534 pendapatan kena pajak berikutnya dan kemudian 26% untuk $ 53.404 berikutnya, dan seterusnya.
Secara umum, seseorang tidak akan membayar semua pajak yang harus mereka bayarkan karena berbagai kredit dan potongan pajak yang telah disediakan oleh pemerintah.
Selain itu, setiap individu diberikan sejumlah pajak pribadi. Jumlah pribadi tahun 2020 adalah $ 13.229 untuk pembayar pajak dengan laba bersih $ 150.473 atau kurang. Untuk pendapatan di atas ambang batas, kenaikan bertahap dari 2019 ($ 931) dikurangi hingga menjadi $ 12.298 (jumlah pribadi 2019).
Sebagai contoh, mari kita pertimbangkan dua individu - Orang A dan Orang B. Pada tahun 2020, Orang A diharapkan menghasilkan $ 500.000, dan Orang B diharapkan menghasilkan $ 75.000. Menurut kemampuan membayar perpajakan, Orang A diharapkan membayar lebih banyak pajak karena mereka memiliki lebih banyak pendapatan untuk dapat membayar pajak tersebut. Pajak akan dihitung sebagai berikut:
Contoh Praktis: Menghitung Pajak Orang A (Pendapatan $ 500.000)
Kewajiban pajak Orang A, berdasarkan penghasilannya, akan dihitung sebagai:
- $ 12.298 pertama adalah jumlah pribadi dan tidak kena pajak.
- $ 48.535 berikutnya dikenakan pajak sebesar 15%, yang setara dengan $ 7.280.25 pajak.
- $ 48.534 berikutnya dikenakan pajak sebesar 20,5%, yang setara dengan $ 9.949.47 pajak.
- $ 53.404 berikutnya dikenakan pajak sebesar 26%, yang setara dengan $ 13.885,04 dalam pajak.
- $ 63.895 berikutnya dikenakan pajak sebesar 29%, yang setara dengan $ 18.529,55 untuk pajak.
- Sisa $ 273.335 dikenakan pajak sebesar 33%, yang setara dengan $ 90.200.55 dalam bentuk pajak.
Secara total, Orang A akan dikenakan kewajiban pajak sebesar $ 139.844,90 .
Contoh Praktis: Menghitung Pajak Orang B (Pendapatan $ 75.000)
Kewajiban pajak Orang B, berdasarkan penghasilannya, akan dihitung sebagai:
- $ 13.229 pertama adalah jumlah pribadi dan tidak kena pajak.
- $ 48.535 berikutnya dikenakan pajak sebesar 15%, yang setara dengan $ 7.280.25 pajak.
- $ 13.236 terakhir dikenakan pajak sebesar 20,5%, yang setara dengan $ 2.713,38 untuk pajak.
Secara total, Orang B akan dikenakan kewajiban pajak sebesar $ 9.993,63.
Di bawah ini adalah diagram untuk meringkas perhitungan dan penjelasannya.
Keuntungan dari Ability-To-Pay Perpajakan
1. Kumpulkan lebih banyak sumber daya untuk layanan pemerintah
Dengan sistem perpajakan kemampuan membayar, individu dengan lebih banyak sumber daya dapat menyediakan lebih banyak dana untuk layanan yang dibutuhkan oleh semua. Masyarakat mengandalkan layanan pemerintah, baik secara langsung maupun tidak langsung, seperti polisi, penelitian ilmiah, sekolah, dan lainnya.
2. Pendapatan pemerintah berskala dengan pendapatan
Sistem pajak yang berbeda dapat menimbulkan beberapa "kerugian perpajakan bobot mati". Misalnya, jika sistem pajak tetap diterapkan, maka tarif pajak harus cukup tinggi untuk memastikan pendapatan pemerintah yang cukup untuk layanan, tetapi cukup rendah untuk menampung mereka yang berpenghasilan rendah.
Pendapatan perpajakan “ditinggalkan di atas meja” dan itu dapat menyebabkan pengurangan layanan. Selain itu, mereka yang berpenghasilan rendah kemungkinan besar membutuhkan sebagian besar pendapatan mereka, sehingga sistem perpajakan kemampuan untuk membayar memungkinkan mereka untuk menyimpan persentase yang lebih besar dari pendapatan mereka untuk membantu merangsang perekonomian.
Kerugian dari Ability-To-Pay Perpajakan
1. Mengurangi insentif untuk meningkatkan pendapatan
Karena seseorang akan membayar lebih banyak pajak saat pendapatan mereka meningkat, kritik terhadap sistem perpajakan kemampuan untuk membayar berpendapat bahwa individu akan kehilangan insentif untuk menghasilkan lebih banyak. Dalam arti tertentu, para kritikus berpendapat bahwa pendapatan tinggi dihukum, meskipun dana tersebut mungkin dikumpulkan melalui kerja keras dan kecerdikan.
2. Tidak ada akuntabilitas pengeluaran pemerintah
Ketika pemerintah mengenakan pajak kepada warganya, ia membuat keputusan tentang cara terbaik membelanjakan uang itu untuk memberi manfaat kepada warganya. Individu berpendapat bahwa layanan yang mereka terima tidak menguntungkan mereka secara individu, jadi pajak mereka harus ditempatkan pada layanan yang menguntungkan mereka (perpajakan yang diterima manfaat).
Misalnya, pemerintah akan memungut pajak dari bensin ke barang-barang layanan, seperti jalan raya. Semua pendapatan pajak yang dikumpulkan dari bensin harus disumbangkan ke jalan raya, tetapi tidak harus demikian halnya dengan kemampuan membayar pajak.
Sumber daya tambahan
Finance adalah penyedia resmi Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Akreditasi Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ adalah standar global untuk analis kredit yang mencakup keuangan, akuntansi, analisis kredit, analisis arus kas , pemodelan perjanjian, pembayaran kembali pinjaman, dan lainnya. program sertifikasi, yang dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia. Untuk terus memajukan karier Anda, sumber daya tambahan di bawah ini akan berguna:
- Pajak Minimum Alternatif (AMT) Pajak Minimum Alternatif (AMT) Pajak Minimum Alternatif (AMT) adalah metode alternatif untuk menghitung jumlah minimum pajak yang harus dibayar seseorang berdasarkan penghasilannya. Itu diciptakan untuk
- Kurung Pajak Pendapatan Kanada Kurung Pajak Penghasilan Kanada Artikel ini akan menjelaskan bagaimana kurung pajak Kanada berfungsi. Sistem pajak penghasilan di Kanada adalah sistem progresif, artinya individu yang berpenghasilan lebih tinggi umumnya dikenakan pajak lebih banyak. Sebaliknya, dalam sistem perpajakan tetap, setiap orang membayar persentase yang sama
- Cara Menggunakan Situs IRS.gov Cara Menggunakan Situs IRS.gov IRS.gov adalah situs resmi Internal Revenue Service (IRS), agen pemungut pajak Amerika Serikat. Situs web digunakan oleh bisnis dan
- Pajak Regresif Pajak Regresif Pajak regresif adalah pajak yang diterapkan dengan cara dimana tarif pajak menurun seiring dengan kenaikan pendapatan wajib pajak. Sistem pajak regresif lebih membebani demografi berpenghasilan rendah daripada populasi berpenghasilan tinggi.
