Tagihan bersih (NCO) adalah selisih antara jumlah tagihan kotor dan pengembalian utang yang menunggak. NCO dapat dianggap sebagai hutang kepada perusahaan atau organisasi yang tidak mungkin dipulihkan. Utang tersebut dihapuskan pada awalnya sebagai biaya kotor; namun, jika sejumlah hutang dapat dipulihkan di kemudian hari, jumlah tersebut dikurangkan untuk mendapatkan tagihan bersih.
Memahami Charge-offs
A charge-off adalah hutang yang dianggap tidak mungkin dapat ditagih oleh debitur (Pemberi Pinjaman Pemberi pinjaman Pemberi pinjaman didefinisikan sebagai bisnis atau lembaga keuangan yang memberikan kredit kepada perusahaan dan individu, dengan perkiraan jumlah penuh). Hal ini dapat disebabkan oleh beberapa alasan, seperti memburuknya kesehatan kredit peminjam atau pembayaran hutang yang sudah lama menunggak. Biasanya, pembebanan biaya menghasilkan penghapusan hutang dari neraca; Namun, tidak selalu demikian.
Pembebanan biaya untuk kreditur (peminjam) dapat secara signifikan mempengaruhi nilai kredit, peringkat kredit Peringkat kredit Peringkat kredit adalah pendapat dari lembaga kredit tertentu mengenai kemampuan dan kemauan suatu entitas (pemerintah, bisnis, atau individu) untuk memenuhi kebutuhan keuangannya. kewajiban dalam kelengkapan dan dalam tanggal jatuh tempo yang ditetapkan. Peringkat kredit juga menandakan kemungkinan debitur akan gagal bayar. , dan kemampuan meminjam di masa depan. Di masa depan, kreditor mungkin merasa sulit untuk mendapatkan hutang atau mungkin perlu membayar tingkat bunga yang lebih tinggi untuk mengkompensasi risiko tambahan yang mereka timbulkan. Hutang yang masih terhutang dianggap tidak dapat tertagih, biasanya jika pembayaran hutang melewati tanggal jatuh tempo selama 180 hari atau lebih.
Tagihan tetap pada laporan kredit Analisis Laporan Kredit Analisis laporan kredit melibatkan evaluasi informasi yang terkandung dalam laporan kredit seperti detail pribadi pelanggan, ringkasan kredit mereka, selama tujuh tahun, sehingga dampak pembebanan biaya dapat mempengaruhi peminjaman kapasitas untuk waktu yang lama.
Bagaimana Net Charge-offs Bekerja
Kebanyakan debitur meminjamkan uang dengan harapan mereka tidak akan dapat memperoleh kembali 100% dari pinjaman yang telah mereka keluarkan. Oleh karena itu, merupakan praktik umum untuk menetapkan provisi kerugian pinjaman secara umum dalam bentuk “provisi kerugian kredit (PCL)”. Penyisihan tersebut diperkirakan berdasarkan data historis dari kreditor, perekonomian, dan perkiraan ekspektasi pengumpulan. Taksiran jumlah tak tertagih dihapuskan sebagai beban kotor.
Namun, jika debitur dapat memperoleh kembali sebagian dari jumlah yang telah dibebani, maka ia dapat menjaring pemulihan terhadap pembebanan kotor untuk sampai pada pembebanan bersih. Provisi kerugian pinjaman dikurangi dengan jumlah tagihan bersih pada akhir periode akuntansi dan selanjutnya diisi kembali untuk periode akuntansi berikutnya berdasarkan estimasi baru untuk kerugian pinjaman.
Contoh
Perusahaan A membukukan biaya kotor yang mewakili 3% dari total pinjaman yang belum dibayar. Sekitar 0,5% dari total pinjaman yang terhutang akhirnya dilunasi. Berapa biaya bersihnya?
Tagihan bersih adalah perbedaan antara tagihan kotor dan jumlah pinjaman yang dibayarkan kembali.
Oleh karena itu, biaya bersih adalah 2,5% (3,0% - 0,5%) dari total pinjaman yang belum dilunasi.
Jumlah tersebut digunakan untuk penyisihan kerugian pinjaman dalam laporan akuntansi.
Pentingnya bagi Bank
Estimasi provisi kerugian kredit (PCL) sangat penting bagi bank. Itu karena seluruh model bisnis bank didasarkan pada pinjaman dan pinjaman. Umumnya, bank menghasilkan keuntungan dengan meminjam dana pada tingkat bunga tertentu dari deposan dan meminjamkan dana tersebut pada tingkat bunga yang lebih tinggi. Oleh karena itu, mereka dapat memperoleh keuntungan dari selisih suku bunga antara meminjam dan meminjamkan; diperoleh dengan metrik keuangan "margin bunga bersih (NIM)".
Karena simpanan dan pinjaman merupakan mayoritas dari neraca bank, memperkirakan pembebanan biaya sangat penting sehingga bank dapat meminjamkan uang sambil tetap dapat membayar kembali deposan jika diperlukan. Bank memperkirakan PCL mereka dengan menganalisis neraca individu mereka dan risiko pinjaman yang belum dibayar. Selain itu, bank memperkirakan lingkungan ekonomi dan seberapa besar kemungkinan kreditor akan melunasi pinjaman mereka.
Bank memantau tingkat pembebanan bersih mereka, yang merupakan rasio kerugian pinjaman terhadap total pinjaman. Ini adalah metrik keuangan yang dapat digunakan untuk membandingkan kualitas buku pinjaman bank satu sama lain. Namun, perbedaan tarif pembebanan bersih mungkin berasal dari campuran bisnis yang berbeda.
Contohnya, bank yang lebih fokus pada pinjaman usaha dan pinjaman kartu kredit umumnya akan menghasilkan margin bunga bersih yang lebih tinggi karena pinjaman tersebut memiliki tingkat bunga yang lebih tinggi. Namun, pinjamannya lebih berisiko, dan biaya bersih umumnya akan lebih tinggi.
Bank lain mungkin lebih fokus pada pinjaman hipotek perumahan. Hipotek Hipotek adalah pinjaman - yang disediakan oleh pemberi pinjaman hipotek atau bank - yang memungkinkan seseorang untuk membeli rumah. Meskipun dimungkinkan untuk mengambil pinjaman untuk menutupi seluruh biaya rumah, lebih umum untuk mendapatkan pinjaman sekitar 80% dari nilai rumah. dan pinjaman terjamin lainnya. Pinjaman tersebut akan menghasilkan margin bunga bersih yang lebih rendah, karena memiliki tingkat bunga yang lebih rendah. Mereka juga lebih aman karena memiliki aset yang mendukung mereka; oleh karena itu, tarifnya akan lebih rendah.
Sumber daya tambahan
Finance menawarkan Sertifikasi Perbankan & Analis Kredit (CBCA) ™ CBCA ™ Akreditasi Perbankan & Analis Kredit Bersertifikat (CBCA) ™ adalah standar global untuk analis kredit yang mencakup keuangan, akuntansi, analisis kredit, analisis arus kas, pemodelan perjanjian, pinjaman pembayaran kembali, dan banyak lagi. program sertifikasi bagi mereka yang ingin meningkatkan karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk terus mempelajari dan mengembangkan basis pengetahuan Anda, harap jelajahi sumber daya tambahan yang relevan di bawah ini:
- Penyisihan Piutang Tak Tertagih Penyisihan piutang ragu-ragu Penyisihan piutang ragu-ragu adalah akun kontra-aset yang terkait dengan piutang dan berfungsi untuk mencerminkan nilai sebenarnya dari piutang tersebut. Jumlah tersebut mewakili nilai piutang yang tidak diharapkan dibayar oleh perusahaan.
- Beban Hutang Buruk Beban Hutang Buruk Beban hutang buruk adalah cara bisnis menghitung akun piutang yang tidak akan dibayar. Utang macet muncul ketika pelanggan tidak bisa membayar karena
- Debitur vs. Kreditur Debitur vs. Kreditor Perbedaan utama antara debitur vs. kreditur adalah bahwa kedua konsep tersebut menunjukkan dua pihak yang saling terkait dalam pengaturan pinjaman. Perbedaan tersebut juga menghasilkan a
- Non Performing Loan Non Performing Loan (NPL) Non Performing Loan (NPL) adalah pinjaman dimana peminjamnya mengalami wanprestasi dan belum membayar cicilan pokok dan bunga bulanan untuk jangka waktu tertentu.
