Apa itu Laporan Laba Rugi?

Laporan Laba Rugi adalah salah satu laporan keuangan inti perusahaan yang menunjukkan untung dan rugi Laporan Laba Rugi (P&L) Laporan laba rugi (P&L), atau laporan laba rugi atau laporan operasi, adalah laporan keuangan yang memberikan ringkasan pendapatan, pengeluaran, dan keuntungan / kerugian perusahaan selama periode waktu tertentu. Pernyataan P&L menunjukkan kemampuan perusahaan untuk menghasilkan penjualan, mengelola pengeluaran, dan menghasilkan laba. selama periode waktu tertentu. Keuntungan atau kerugian ditentukan dengan mengambil semua pendapatan dan mengurangkan semua biaya baik dari aktivitas operasi maupun non-operasi.

Laporan laba rugi adalah satu dari tiga laporan Tiga Laporan Keuangan Tiga laporan keuangan adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga pernyataan inti ini digunakan secara rumit di kedua keuangan perusahaan (termasuk pemodelan keuangan Apa itu Pemodelan Keuangan Pemodelan keuangan dilakukan di Excel untuk meramalkan kinerja keuangan perusahaan. Ikhtisar tentang apa itu pemodelan keuangan, bagaimana & mengapa membangun model.) Dan akuntansi . Pernyataan tersebut menampilkan pendapatan, biaya, laba kotor, biaya penjualan dan administrasi, pengeluaran dan pendapatan lain, pajak yang dibayarkan, dan laba bersih, secara koheren dan logis.

Gambar: Kursus Dasar-dasar Akuntansi Keuangan Gratis.

Pernyataan tersebut dibagi menjadi periode waktu yang secara logis mengikuti operasi perusahaan. Divisi periodik yang paling umum adalah bulanan (untuk pelaporan internal), meskipun perusahaan tertentu mungkin menggunakan siklus tiga belas periode. Pernyataan periodik ini digabungkan menjadi nilai total untuk hasil triwulanan dan tahunan.

Pernyataan ini adalah tempat yang tepat untuk memulai model keuangan Apa itu Model Keuangan Pemodelan keuangan dilakukan di Excel untuk meramalkan kinerja keuangan perusahaan. Tinjauan tentang apa itu pemodelan keuangan, bagaimana & mengapa membangun model. , karena memerlukan paling sedikit informasi dari neraca dan laporan arus kas. Jadi, dari segi informasi, laporan laba rugi merupakan pendahulu dari dua laporan inti lainnya.

Gambar: Kursus Pemodelan Keuangan Keuangan.

Unduh Template Gratis

Masukkan nama dan email Anda di formulir di bawah ini dan unduh template gratisnya sekarang!

Komponen Laporan Laba Rugi

Laporan laba rugi mungkin memiliki variasi kecil antara perusahaan yang berbeda, karena pengeluaran dan pendapatan akan bergantung pada jenis operasi atau bisnis yang dilakukan. Namun, ada beberapa item baris umum yang biasanya terlihat di laporan laba rugi mana pun.

Item laporan laba rugi yang paling umum meliputi:

Pendapatan / Penjualan

Pendapatan Penjualan Pendapatan Penjualan Pendapatan penjualan adalah pendapatan yang diterima perusahaan dari penjualan barang atau penyediaan jasa. Dalam akuntansi, istilah "penjualan" dan "pendapatan" dapat, dan sering kali, digunakan secara bergantian, dengan arti yang sama. Pendapatan tidak selalu berarti uang diterima. adalah pendapatan perusahaan dari penjualan atau layanan, ditampilkan di bagian paling atas pernyataan. Nilai ini akan menjadi kotor biaya yang terkait dengan pembuatan barang yang dijual atau dalam menyediakan layanan. Beberapa perusahaan memiliki beberapa aliran pendapatan. Arus Pendapatan Aliran Pendapatan adalah berbagai sumber dari mana bisnis mendapatkan uang dari penjualan barang atau penyediaan jasa. Jenis pendapatan yang dicatat bisnis di akunnya bergantung pada jenis aktivitas yang dilakukan oleh bisnis.Lihat kategori dan contoh yang menambah garis pendapatan total.

Harga Pokok Penjualan (COGS)

Harga Pokok Penjualan (COGS) adalah item baris yang menggabungkan biaya langsung yang terkait dengan penjualan produk untuk menghasilkan pendapatan. Item baris ini juga dapat disebut Cost of Sales jika perusahaan tersebut adalah bisnis jasa. Biaya langsung dapat mencakup tenaga kerja, suku cadang, bahan, dan alokasi biaya lain seperti depresiasi (lihat penjelasan depresiasi di bawah).

Laba kotor

Laba Kotor Laba Kotor Laba kotor adalah laba langsung yang tersisa setelah dikurangi harga pokok penjualan, atau "harga pokok penjualan", dari pendapatan penjualan. Ini digunakan untuk menghitung margin laba kotor dan merupakan angka laba awal yang tercantum pada laporan laba rugi perusahaan. Laba kotor dihitung sebelum laba operasi atau laba bersih. Laba kotor dihitung dengan mengurangi Harga Pokok Penjualan (atau Harga Pokok Penjualan) dari Pendapatan Penjualan.

Beban Pemasaran, Periklanan, dan Promosi

Sebagian besar bisnis memiliki beberapa pengeluaran terkait dengan penjualan barang dan / atau jasa. Biaya pemasaran, periklanan, dan promosi sering kali dikelompokkan bersama karena merupakan biaya yang serupa, semuanya terkait dengan penjualan.

Beban Umum dan Administrasi (G&A)

Biaya SG&A SG&A SG&A mencakup semua biaya non-produksi yang dikeluarkan oleh suatu perusahaan dalam periode tertentu. Ini termasuk biaya seperti sewa, periklanan, pemasaran, akuntansi, litigasi, perjalanan, makan, gaji manajemen, bonus, dan banyak lagi. Kadang-kadang, mungkin juga termasuk biaya penyusutan termasuk penjualan, umum, dan bagian administrasi yang berisi semua biaya tidak langsung lainnya yang terkait dengan menjalankan bisnis. Ini termasuk gaji dan upah, biaya sewa dan kantor, asuransi, biaya perjalanan, dan terkadang depresiasi dan amortisasi, bersama dengan biaya operasional lainnya. Namun, entitas dapat memilih untuk memisahkan depresiasi dan amortisasi di bagiannya sendiri.

EBITDA

EBITDA EBITDA EBITDA atau Pendapatan Sebelum Bunga, Pajak, Depresiasi, Amortisasi adalah keuntungan perusahaan sebelum pemotongan bersih ini dilakukan. EBITDA berfokus pada keputusan operasi bisnis karena melihat profitabilitas bisnis dari operasi inti sebelum dampak struktur modal. Formula, contohnya, meski tidak ada dalam semua laporan laba rugi, adalah singkatan dari Penghasilan sebelum Bunga, Pajak, Depresiasi, dan Amortisasi. Ini dihitung dengan mengurangkan biaya SG&A (tidak termasuk amortisasi dan depresiasi) dari laba kotor.

Beban Penyusutan & Amortisasi

Penyusutan Beban Penyusutan Beban penyusutan digunakan untuk mengurangi nilai pabrik, properti, dan peralatan agar sesuai dengan penggunaannya, dan aus, seiring waktu. Beban penyusutan digunakan untuk lebih mencerminkan biaya dan nilai aset jangka panjang yang berkaitan dengan pendapatan yang dihasilkannya. dan amortisasi adalah biaya non tunai. Beban Non Tunai Beban non tunai muncul pada laporan laba rugi karena prinsip akuntansi mengharuskannya untuk dicatat meskipun sebenarnya tidak dibayar dengan kas. biaya yang dibuat oleh akuntan untuk menyebarkan biaya aset modal seperti Properti, Pabrik, dan Peralatan (PP&E PP&E (Properti, Pabrik dan Peralatan) PP&E (Properti, Pabrik, dan Peralatan) adalah salah satu aset inti tidak lancar ditemukan di neraca. PP&E dipengaruhi oleh Belanja Modal, Depresiasi,dan Akuisisi / Pelepasan aset tetap. Aset ini memainkan peran kunci dalam perencanaan keuangan dan analisis operasi perusahaan dan pengeluaran di masa depan).

Pendapatan Operasional (atau EBIT)

Pendapatan Operasional mewakili apa yang diperoleh dari operasi bisnis reguler. Dengan kata lain, ini adalah keuntungan sebelum pendapatan non-operasional, biaya non-operasional, bunga, atau pajak dikurangkan dari pendapatan. Panduan EBIT EBIT EBIT adalah singkatan dari Earnings Before Interest and Taxes dan merupakan salah satu subtotal terakhir dalam laporan laba rugi sebelum laba bersih. EBIT kadang-kadang juga disebut sebagai pendapatan operasional dan disebut ini karena diperoleh dengan mengurangi semua biaya operasi (biaya produksi dan non-produksi) dari pendapatan penjualan. adalah istilah yang umum digunakan di bidang keuangan dan merupakan singkatan dari Earnings Before Interest and Taxes.

Bunga

Beban Bunga Beban Bunga Beban bunga timbul dari suatu perusahaan yang mendanai melalui hutang atau sewa modal. Bunga ditemukan dalam laporan laba rugi, tetapi juga dapat dihitung melalui jadwal hutang. Jadwal harus menguraikan semua bagian utama dari hutang perusahaan di neracanya, dan menghitung bunga dengan mengalikan. Perusahaan biasanya membagi beban bunga dan pendapatan bunga sebagai item baris terpisah dalam laporan laba rugi. Ini dilakukan untuk mendamaikan perbedaan antara EBIT dan EBT. Beban bunga ditentukan oleh jadwal hutang. Jadwal Hutang Jadwal hutang menjabarkan semua hutang yang dimiliki bisnis dalam jadwal berdasarkan jatuh tempo dan tingkat bunganya. Dalam pemodelan keuangan, arus beban bunga

Biaya lainnya

Bisnis sering kali memiliki pengeluaran lain yang unik untuk industrinya. Pengeluaran lain mungkin termasuk hal-hal seperti pemenuhan, teknologi, penelitian dan pengembangan Penelitian dan Pengembangan (R&D) Penelitian dan Pengembangan (R&D) adalah proses dimana perusahaan memperoleh pengetahuan baru dan menggunakannya untuk meningkatkan produk yang ada dan memperkenalkan yang baru untuk operasinya . R&D adalah investigasi sistematis dengan tujuan memperkenalkan inovasi pada penawaran produk perusahaan saat ini. (R&D), kompensasi berbasis saham Kompensasi Berbasis Saham Kompensasi Berbasis Saham (juga disebut Kompensasi Berbasis Saham atau Kompensasi Ekuitas) adalah cara membayar karyawan dan direktur perusahaan dengan saham kepemilikan dalam bisnis.Ini biasanya digunakan untuk memotivasi karyawan di luar kompensasi berbasis uang tunai reguler mereka dan untuk menyelaraskan kepentingan mereka dengan kepentingan perusahaan. (SBC), biaya penurunan nilai Penurunan nilai Aset tetap dapat digambarkan sebagai penurunan nilai wajar yang tiba-tiba karena kerusakan fisik, perubahan dalam peraturan perundang-undangan yang menyebabkan penurunan permanen, teknologi usang, dll. Dalam kasus aset tetap penurunan nilai, perusahaan perlu menurunkan nilai bukunya, keuntungan / kerugian atas penjualan investasi, dampak valuta asing, dan banyak biaya lain yang bersifat industri atau khusus perusahaan.Jika terjadi penurunan nilai aset tetap, perusahaan perlu menurunkan nilai bukunya, keuntungan / kerugian dari penjualan investasi, dampak nilai tukar mata uang asing, dan banyak biaya lain yang bersifat industri atau khusus perusahaan.Jika terjadi penurunan nilai aset tetap, perusahaan perlu menurunkan nilai bukunya, keuntungan / kerugian dari penjualan investasi, dampak nilai tukar mata uang asing, dan banyak biaya lain yang bersifat industri atau khusus perusahaan.

EBT (Pendapatan Sebelum Pajak)

Penghasilan Sebelum Pajak (EBT) Penghasilan Sebelum Pajak (EBT) EBT, diperoleh dengan mengurangkan semua biaya operasional dan biaya bunga yang relevan dari pendapatan penjualan. Earnings Before Tax digunakan untuk menganalisis profitabilitas perusahaan tanpa pengaruh rezim pajaknya. Hal ini membuat perusahaan di berbagai negara bagian atau negara lebih mudah dibandingkan dengan singkatan Earnings Before Tax, juga dikenal sebagai pendapatan sebelum pajak, dan ditemukan dengan mengurangi beban bunga dari Pendapatan Operasional. Ini adalah subtotal terakhir sebelum sampai pada laba bersih.

Pajak penghasilan

Akuntansi Pajak Penghasilan Untuk Pajak Penghasilan Pajak penghasilan dan pembukuannya adalah bidang utama keuangan perusahaan. Memiliki pemahaman konseptual tentang akuntansi untuk pajak penghasilan memungkinkan perusahaan untuk menjaga fleksibilitas keuangan. Pajak adalah bidang yang rumit untuk dinavigasi dan sering kali membingungkan bahkan analis keuangan yang paling terampil sekalipun. mengacu pada pajak relevan yang dibebankan pada pendapatan sebelum pajak. Total beban pajak dapat terdiri dari pajak kini dan pajak masa depan.

Batas pemasukan

Pendapatan Bersih Pendapatan Bersih Pendapatan bersih adalah item baris kunci, tidak hanya dalam laporan laba rugi, tetapi dalam ketiga laporan keuangan inti. Meskipun diperoleh melalui laporan laba rugi, laba bersih juga digunakan baik di neraca dan laporan arus kas. dihitung dengan mengurangi pajak pendapatan dari pendapatan sebelum pajak. Ini adalah jumlah yang mengalir ke laba ditahan di neraca, setelah dikurangi untuk setiap dividen.

Contoh Nyata dari Laporan Laba Rugi

Di bawah ini adalah contoh laporan operasi, atau laporan laba rugi terkonsolidasi Amazon, untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2015 - 2017. Lihat P&L dan kemudian baca pengelompokannya di bawah ini.

Sumber: amazon.com

Belajar untuk menganalisis laporan laba rugi di Kursus Dasar-dasar Analisis Keuangan Keuangan.

Dimulai dari atas, kita melihat bahwa Amazon memiliki dua aliran pendapatan yang berbeda - produk dan layanan - yang digabungkan untuk membentuk pendapatan total.

Tidak ada subtotal laba kotor, karena biaya penjualan dikelompokkan dengan semua biaya lainnya, yang mencakup pemenuhan, pemasaran, teknologi, konten, umum dan administrasi (G&A), dan biaya lainnya.

Setelah mengurangi semua biaya di atas, akhirnya kita sampai pada subtotal pertama pada laporan laba rugi, Pendapatan Operasional (juga dikenal sebagai EBIT atau Pendapatan Sebelum Bunga dan Pajak).

Segala sesuatu di bawah Pendapatan Operasional tidak terkait dengan operasi bisnis yang sedang berjalan - seperti biaya non-operasional, provisi untuk pajak penghasilan (yaitu pajak masa depan), dan aktivitas investasi metode ekuitas (keuntungan atau kerugian dari investasi minoritas), setelah dikurangi pajak.

Akhirnya, kita sampai pada laba bersih (atau rugi bersih), yang kemudian dibagi dengan rata-rata tertimbang saham yang beredar Rata-rata Tertimbang Saham Rata-rata Tertimbang Saham yang beredar mengacu pada jumlah saham perusahaan yang dihitung setelah menyesuaikan dengan perubahan modal saham. selama periode pelaporan. Jumlah rata-rata tertimbang saham yang beredar digunakan dalam menghitung metrik seperti Earnings per Share (EPS) pada laporan keuangan perusahaan untuk menentukan Earnings Per Share Earnings Per Share (EPS) Earnings per share (EPS) adalah metrik kunci yang digunakan untuk menentukan bagian pemegang saham biasa dari keuntungan perusahaan. EPS mengukur keuntungan setiap saham biasa (EPS).

Bagaimana Membuat Laporan Laba Rugi dalam Model Keuangan

Setelah menyusun kerangka laporan laba rugi seperti itu, selanjutnya dapat diintegrasikan ke dalam model keuangan yang tepat Jenis Model Keuangan Jenis yang paling umum dari model keuangan meliputi: model laporan 3, model DCF, model M&A, model LBO, model anggaran. Temukan 10 jenis teratas untuk memperkirakan kinerja di masa mendatang.

Langkah 1

Pertama, masukkan data historis untuk periode waktu yang tersedia ke dalam templat laporan laba rugi di Excel Sumber Daya Excel Pelajari Excel online dengan 100 tutorial, sumber daya, panduan & lembar contekan gratis Excel! Sumber daya keuangan adalah cara terbaik untuk mempelajari Excel sesuai keinginan Anda. . Memformat input data historis menggunakan format tertentu agar dapat membedakan antara data hardcode dan data yang dihitung. Sebagai pengingat, metode umum pemformatan Pemformatan Model Keuangan Pemformatan model keuangan adalah ilmu tersendiri. Dengan memformat model keuangan dengan benar, analis menjaga konsistensi, kejelasan, dan efisiensi. data tersebut akan mewarnai setiap input hardcode dengan warna biru, sementara mewarnai data yang dihitung atau menghubungkan data dengan warna hitam. Dengan melakukan itu, pengguna dan pembaca dapat mengetahui di mana perubahan input dapat dilakukan,dan untuk mengetahui sel mana yang berisi rumus dan, dengan demikian, tidak boleh diubah atau dirusak. Terlepas dari metode pemformatan yang dipilih, bagaimanapun, ingatlah untuk mempertahankan penggunaan yang konsisten untuk menghindari kebingungan.

Langkah 2

Selanjutnya, analisis tren dalam data historis yang tersedia untuk membuat pendorong dan asumsi untuk peramalan di masa mendatang. Misalnya, menganalisis tren penjualan untuk memperkirakan pertumbuhan penjualan, menganalisis COGS sebagai persentase penjualan untuk memperkirakan COGS masa depan. Pelajari lebih lanjut tentang metode peramalan Metode Peramalan Metode Peramalan Teratas. Pada artikel ini, kami akan menjelaskan empat jenis metode peramalan pendapatan yang digunakan analis keuangan untuk memprediksi pendapatan di masa depan. .

LANGKAH 3

Akhirnya, dengan menggunakan pendorong dan asumsi yang disiapkan pada langkah sebelumnya, meramalkan nilai-nilai masa depan. Peramalan Peramalan mengacu pada praktik meramalkan apa yang akan terjadi di masa depan dengan mempertimbangkan peristiwa di masa lalu dan sekarang. Pada dasarnya, ini adalah alat pengambilan keputusan yang membantu bisnis mengatasi dampak ketidakpastian masa depan dengan memeriksa data dan tren historis. untuk semua item baris dalam laporan laba rugi. Perkirakan item baris tertentu, dan gunakan untuk menghitung subtotal. Misalnya, untuk laba kotor masa depan, lebih baik untuk meramalkan COGS dan pendapatan. Pendapatan Pendapatan adalah nilai dari semua penjualan barang dan jasa yang diakui oleh suatu perusahaan dalam suatu periode. Pendapatan (juga disebut sebagai Penjualan atau Pendapatan) membentuk awal dari Laporan Pendapatan perusahaan dan sering dianggap sebagai "Garis Teratas" dari sebuah bisnis.dan menguranginya satu sama lain, bukan untuk meramalkan laba kotor di masa depan secara langsung.

Template Laporan Pendapatan

Silakan unduh templat laporan laba rugi gratis Finance untuk menghasilkan laporan laba rugi setahun ke tahun dengan data Anda sendiri.

Template ini dari Kursus Dasar-dasar Analisis Keuangan Keuangan.

Apa Pendorong Umum untuk Setiap Item Laporan Laba Rugi?

Meskipun driver ini biasa digunakan, namun itu hanyalah panduan umum. Ada situasi di mana intuisi harus dilatih untuk menentukan pengemudi atau asumsi yang tepat untuk digunakan. Misalnya, entitas tertentu mungkin memiliki pendapatan nol. Dengan demikian, persentase penggerak penjualan tidak dapat digunakan untuk COGS. Sebaliknya, seorang analis mungkin harus mengandalkan pemeriksaan tren COGS masa lalu untuk menentukan asumsi untuk meramalkan COGS di masa depan.

Pernyataan inti yang digunakan dalam pemodelan keuangan adalah pernyataan inti yang sama yang digunakan dalam akuntansi. Ada tiga: Laporan Pendapatan, Neraca Neraca Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Pernyataan ini adalah kunci untuk pemodelan keuangan dan akuntansi. Neraca menampilkan total aset perusahaan, dan bagaimana aset ini dibiayai, baik melalui hutang atau ekuitas. Aset = Kewajiban + Ekuitas, dan Laporan Arus Kas Laporan Arus Kas Laporan Arus Kas (secara resmi disebut Laporan Arus Kas) berisi informasi tentang berapa banyak kas yang telah dihasilkan dan digunakan perusahaan selama periode tertentu. Ini berisi 3 bagian: kas dari operasi, kas dari investasi dan kas dari pembiayaan. .Dalam model keuangan Jenis Model Keuangan Jenis yang paling umum dari model keuangan meliputi: model laporan 3, model DCF, model M&A, model LBO, model anggaran. Temukan 10 jenis teratas, masing-masing pernyataan ini akan memengaruhi nilai pernyataan lainnya.

Penjelasan Video Laporan Laba Rugi

Di bawah ini adalah video penjelasan tentang cara kerja laporan laba rugi, berbagai item yang menyusunnya, dan mengapa hal itu sangat penting bagi investor dan tim manajemen perusahaan.

Kami harap video ini membantu Anda memahami apa yang dianggap banyak orang sebagai laporan keuangan terpenting dalam akuntansi!

Sumber daya tambahan

Untuk menyelami lebih dalam pembuatan setiap laporan ini untuk model keuangan, lihat sumber keuangan gratis yang disediakan di bawah ini yang memeriksa setiap laporan keuangan inti secara mendetail:

• Neraca Neraca Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Pernyataan ini adalah kunci untuk pemodelan keuangan dan akuntansi. Neraca menampilkan total aset perusahaan, dan bagaimana aset ini dibiayai, baik melalui hutang atau ekuitas. Aset = Kewajiban + Ekuitas
• Laporan Arus Kas Laporan Arus Kas Laporan Arus Kas (secara resmi disebut Laporan Arus Kas) berisi informasi tentang berapa banyak kas yang telah dihasilkan dan digunakan perusahaan selama periode tertentu. Ini berisi 3 bagian: uang tunai dari operasi, uang tunai dari investasi dan uang tunai dari pembiayaan.
• Memperkirakan Laporan Pendapatan Memproyeksikan Item Baris Laporan Pendapatan Kami membahas berbagai metode untuk memproyeksikan item baris laporan laba rugi. Memproyeksikan item baris laporan laba rugi dimulai dengan pendapatan penjualan, kemudian biaya
• Jenis Analisis Keuangan Jenis Analisis Keuangan Analisis keuangan melibatkan penggunaan data keuangan untuk menilai kinerja perusahaan dan membuat rekomendasi tentang bagaimana hal itu dapat meningkatkan di masa depan. Analis Keuangan terutama melakukan pekerjaan mereka di Excel, menggunakan spreadsheet untuk menganalisis data historis dan membuat proyeksi Jenis Analisis Keuangan