Apa itu Pengendalian Internal?

Pengendalian internal adalah kebijakan dan prosedur yang ditetapkan oleh manajemen untuk memastikan bahwa antara lain laporan keuangan perusahaan. Tiga Laporan Keuangan Ketiga laporan keuangan tersebut adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga pernyataan inti ini sangat dapat diandalkan. Beberapa pengendalian internal yang relevan dengan audit termasuk rekonsiliasi bank Rekonsiliasi bank Rekonsiliasi bank adalah dokumen yang mencocokkan saldo kas pada pembukuan perusahaan dengan jumlah yang sesuai pada laporan banknya. Rekonsiliasi kedua akun membantu menentukan apakah penyesuaian akuntansi diperlukan. Rekonsiliasi bank diselesaikan secara berkala untuk memastikan bahwa, sistem kontrol kata sandi untuk perangkat lunak akuntansi, dan pengamatan inventaris.

Tujuan auditor adalah untuk mengidentifikasi dan menilai risiko salah saji material, apakah karena kecurangan Skandal Akuntansi Atas Dua dekade terakhir melihat beberapa skandal akuntansi terburuk dalam sejarah. Miliaran dolar hilang akibat bencana keuangan ini. Dalam ini atau kesalahan, pada laporan keuangan dan tingkat asersi. Ini mencakup pemahaman tentang entitas dan lingkungannya serta pengendalian internal entitas untuk merancang prosedur audit yang tepat untuk mencapai tingkat jaminan yang diinginkan.

Pengendalian Internal

Batasan Pengendalian Internal

Meskipun manajemen menerapkan pengendalian internal untuk memastikan bahwa laporan keuangan lebih andal dan tidak terlalu rentan terhadap kesalahan, masih ada batasan, seperti kemungkinan kolusi. Sekalipun transaksi tertentu memerlukan persetujuan supervisor, jika anggota staf tingkat yang lebih rendah dan atasannya bekerja sama untuk mengotorisasi transaksi tersebut, pengendalian internal tidak terlalu efektif untuk mencegah tindakan curang tersebut.

Demikian pula, batasan lainnya adalah pengesampingan manajemen. Tidak peduli pengendalian internal apa yang ada, jika manajemen mengesampingkannya dan memutuskan untuk memasukkan sesuatu yang lain, tidak ada cara untuk menghentikan praktik tersebut. Selain itu, pengendalian internal dirancang untuk menangani transaksi normal dan bukan transaksi yang tidak biasa. Oleh karena itu, jika banyak transaksi yang tidak biasa terjadi di luar kendali biasa, maka dapat mengancam validitas data keuangan perusahaan. Terakhir, terdapat risiko kesalahan manusia karena karyawan melakukan kesalahan biasa, seperti selama periode sibuk ketika volume transaksi jauh lebih tinggi. Kesalahan juga bisa muncul akibat pergantian staf.

Komponen Pengendalian Internal

Kerangka pengendalian internal suatu perusahaan secara umum terdiri dari lima aspek yang berbeda, seperti yang ditunjukkan di bawah ini:

Pengendalian Internal

Lingkungan Kontrol

Lingkungan pengendalian di atas mengacu pada sikap, kesadaran, dan tindakan manajemen dan pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola terhadap pengendalian internal. Cara yang lebih sederhana untuk mendeskripsikan hal ini adalah dengan menyebutnya "nada di atas". Ini sangat penting karena ini menyaring ke karyawan lain dan ke semua komponen kontrol lainnya dan, oleh karena itu, dapat berdampak besar pada perusahaan. Misalnya, dengan nada yang kurang berkomitmen dan lebih santai, karyawan tingkat bawah cenderung tidak mengikuti kontrol internal yang ada.

Penilaian Risiko Entitas

Penilaian risiko entitas berkaitan dengan bagaimana klien mengidentifikasi dan merespons risiko bisnis, seperti personel baru dan pernyataan akuntansi baru. Apakah pelatihan yang tepat diberikan kepada karyawan? Apakah pernyataan baru sepenuhnya disiapkan dan diterapkan secara efektif?

Sistem Informasi & Komunikasi

Komponen sistem informasi mengacu pada bagaimana perusahaan menangkap, memproses, melaporkan, dan mengkomunikasikan informasi transaksi. Misalnya, apakah perusahaan menggunakan pemrosesan terdistribusi? - Bagaimana cara menangani pergantian sistem? - Apakah menggunakan software akuntansi yang terkenal atau hanya sesuatu yang murah untuk didapatkan.

Aktivitas Pengendalian

Aktivitas pengendalian mengacu pada kebijakan dan prosedur rinci tertentu, seperti peninjauan kinerja perusahaan melalui analisis varians, pengendalian fisik dan logis, dan pemisahan tugas. Pemisahan tugas merupakan salah satu pengendalian internal penting yang membantu mencegah banyak masalah, salah satunya adalah penipuan. Dengan meminta karyawan yang berbeda menghitung inventaris dan memiliki akses ke catatan buku besar, ini membantu mencegah karyawan mencuri inventaris dan menuliskannya di sub-buku besar.

Monitoring

Terakhir, pengendalian pemantauan berurusan dengan penilaian berkelanjutan dan berkala dari manajemen atas kualitas pengendalian internal untuk menentukan pengendalian mana yang perlu dimodifikasi. Contoh umum dari ini di perusahaan besar adalah pekerjaan yang dilakukan oleh auditor internal.

Peran Auditor dalam Proses Pengendalian

Setelah auditor memperoleh pemahaman tentang sistem pengendalian internal klien, auditor harus menilai risiko pengendalian. Risiko pengendalian adalah risiko bahwa sistem klien akan gagal untuk mencegah atau mendeteksi dan memperbaiki kesalahan. Peringkat berkisar dari rendah hingga tinggi hingga maksimum. Rendah berarti kontrol internal klien kuat dan maksimal berarti kontrol tersebut hampir tidak berguna. Jika sistem pengendalian internal klien dinilai di bawah nilai maksimum, auditor harus menguji pengendalian internal untuk memastikan bahwa pengendalian tersebut berfungsi sesuai dengan pemahaman auditor.

Pengujian pengendalian internal termasuk mengajukan pertanyaan kepada manajemen dan karyawan, memeriksa dokumen sumber, mengamati jumlah inventaris, dan benar-benar menjalankan kembali prosedur klien. Terakhir, auditor akan melakukan prosedur yang lebih substantif untuk menilai tingkat risiko secara keseluruhan sesuai dengan strategi audit.

Ada dua jenis strategi audit:

  1. Pendekatan Audit Gabungan - Termasuk pengujian pengendalian dan pengujian substantif (ketika risiko pengendalian dinilai di bawah maksimum)
  2. Pendekatan Audit yang Murni Substantif - Tidak ada pengujian pengendalian yang dilakukan; hanya pengujian substantif yang dilakukan (ketika risiko pengendalian dinilai maksimal)

Sumber daya tambahan

Terima kasih telah membaca panduan Keuangan untuk prosedur audit. Untuk mempelajari lebih lanjut, lihat sumber keuangan berikut:

  • Inventory Inventory Inventory adalah akun aset lancar yang terdapat di neraca, yang terdiri dari semua bahan mentah, barang dalam penyelesaian, dan barang jadi yang telah diakumulasikan oleh perusahaan. Ini sering dianggap yang paling tidak likuid dari semua aset lancar - oleh karena itu, dikeluarkan dari pembilang dalam perhitungan rasio cepat.
  • Struktur Perusahaan Struktur Perusahaan Struktur perusahaan mengacu pada organisasi berbagai departemen atau unit bisnis dalam suatu perusahaan. Tergantung pada tujuan perusahaan dan industrinya
  • Panduan Audit Forensik Panduan Audit Forensik Audit Forensik adalah audit rinci atas catatan perusahaan yang akan digunakan di pengadilan dalam proses hukum. Akuntan, pengacara, dan profesional keuangan semuanya terlibat. Dalam audit semacam itu, mereka akan mencari korupsi, benturan kepentingan, penyuapan, pemerasan, penyelewengan aset, penipuan keuangan.
  • Implikasi Hukum Audit Akuntansi Akuntansi adalah istilah yang menggambarkan proses konsolidasi informasi keuangan agar jelas dan dapat dimengerti oleh semua.

Direkomendasikan

Apakah Crackstreams dimatikan?
2022
Apakah pusat komando MC aman?
2022
Apakah Taliesin meninggalkan peran penting?
2022