Eksposur translasi adalah jenis risiko akuntansi yang muncul karena fluktuasi nilai tukar mata uang.
Ringkasan
- Eksposur translasi adalah jenis risiko akuntansi yang muncul karena fluktuasi nilai tukar mata uang.
- Mengubah nilai kepemilikan anak perusahaan asing menjadi mata uang domestik perusahaan induk dapat menyebabkan inkonsistensi jika nilai tukar berubah terus menerus.
- Ada empat metode untuk mengukur eksposur translasi: metode Lancar / Tidak Lancar, Moneter / Non-moneter, Kurs Lancar, dan Temporal.
Memahami Eksposur Terjemahan
Aset, kewajiban, ekuitas, dan pendapatan anak perusahaan multinasional Perusahaan Multinasional Perusahaan multinasional adalah perusahaan yang beroperasi di negara asalnya, serta di negara lain di seluruh dunia. Ia memelihara kantor pusat biasanya dalam mata uang negara tempatnya berada. Jika perusahaan induk terletak di negara dengan mata uang yang berbeda, nilai kepemilikan setiap anak perusahaan perlu dikonversi ke dalam mata uang tanah air.
Konversi tersebut dapat menyebabkan ketidakkonsistenan tertentu dalam menghitung pendapatan konsolidasi perusahaan jika nilai tukar berubah dalam periode interim. Ini adalah eksposur terjemahan.
Misalnya, anak perusahaan Austria dari sebuah perusahaan Amerika membeli sebuah bangunan senilai € 100.000 pada tanggal 1 September 2019. Pada tanggal ini, kurs euro-dolar adalah € 1 = $ 1,20, sehingga nilai bangunan yang diubah menjadi dolar adalah $ 120.000.
Perusahaan memutuskan untuk mengubah semua kepemilikan asingnya menjadi dolar, untuk menyajikan neraca konsolidasi pada tanggal 31 Maret 2020. Pada hari itu, nilai tukar berubah menjadi € 1 = $ 1,15, sehingga nilai bangunan tersebut turun menjadi $ 115.000.
Pengukuran Eksposur Terjemahan
Eksposur terjemahan sering kali dapat menggambarkan representasi terdistorsi dari kepemilikan internasional perusahaan jika mata uang asing terdepresiasi secara signifikan dibandingkan dengan mata uang dalam negeri.
Akuntan dapat memilih di antara beberapa opsi sambil mengubah nilai kepemilikan asing menjadi mata uang domestik. Mereka dapat memilih untuk mengonversi dengan nilai tukar saat ini atau pada nilai historis yang lazim pada saat terjadinya akun.
Tingkat suku bunga mana pun yang mereka pilih, bagaimanapun, perlu digunakan secara konsisten selama beberapa tahun, sesuai dengan prinsip akuntansi Panduan IB - Prinsip Akuntansi Prinsip Akuntansi untuk Analis Perbankan Investasi. Pemahaman mendasar tentang prinsip akuntansi sangat penting untuk membuat analisis keuangan yang berarti. Analisis merger dan akuisisi membutuhkan pengetahuan tentang konsep akuntansi. Kami membangun dari awal dan mencoba meringkas dan menjelaskan konsistensi akuntansi. Prinsip konsistensi mengharuskan perusahaan untuk menggunakan teknik akuntansi yang sama dari waktu ke waktu untuk menjaga keseragaman dalam pembukuan.
Jika suatu teknik baru diadopsi, teknik tersebut harus disebutkan dengan jelas dalam catatan kaki laporan keuangan.
Akibatnya, ada empat metode untuk mengukur eksposur terjemahan:
1. Metode Saat Ini / Tidak Saat Ini
Nilai aset dan kewajiban lancar dikonversi dengan nilai tukar yang berlaku pada tanggal neraca. Di sisi lain, aset dan kewajiban tidak lancar dikonversi dengan kurs historis.
Item di Neraca Neraca Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Pernyataan ini adalah kunci untuk pemodelan keuangan dan akuntansi. Neraca menampilkan total aset perusahaan, dan bagaimana aset ini dibiayai, baik melalui hutang atau ekuitas. Aset = Kewajiban + Ekuitas yang dihapuskan atau diubah menjadi uang tunai dalam satu tahun disebut barang lancar, seperti pinjaman jangka pendek, hutang / piutang, dan berbagai kreditor / debitur. Item apa pun yang tersisa di neraca selama lebih dari satu tahun adalah item tidak lancar, seperti mesin, bangunan, pinjaman jangka panjang, dan investasi.
Pertimbangkan neraca berikut dari anak perusahaan Eropa dari perusahaan Amerika, yang mengikuti metode ini. Asumsikan bahwa nilai tukar historis adalah € 1 = $ 1,20, dan nilai tukar saat ini adalah € 1 = $ 1,15.
2. Metode Moneter / Non Moneter
Semua akun moneter dikonversi dengan nilai tukar saat ini, sedangkan akun non-moneter dikonversi dengan nilai historis.
Akun moneter adalah barang-barang yang mewakili sejumlah uang tetap, baik untuk diterima atau dibayar, seperti uang tunai, debitur, kreditor, dan pinjaman. Mesin, bangunan, dan modal adalah contoh barang non-moneter karena nilai pasarnya dapat berbeda dari nilai yang disebutkan di neraca.
Neraca yang disusun dengan metode moneter / non-moneter adalah sebagai berikut:
3. Metode Tarif Saat Ini
Metode kurs saat ini adalah metode termudah, dimana nilai setiap item dalam neraca, kecuali modal, dikonversi menggunakan nilai tukar saat ini. Stok modal dievaluasi dengan kurs yang berlaku saat modal dikeluarkan.
Neraca yang disusun dengan menggunakan metode kurs saat ini adalah sebagai berikut:
4. Metode Temporal
Metode temporal mirip dengan metode moneter / non-moneter, kecuali dalam perlakuannya terhadap persediaan. Nilai persediaan umumnya dikonversi menggunakan kurs historis, tetapi jika neraca mencatat persediaan pada nilai pasar Nilai Pasar Nilai pasar biasanya digunakan untuk menggambarkan berapa nilai suatu aset atau perusahaan di pasar keuangan. Ini ditentukan bersama oleh pelaku pasar dan, itu dikonversi menggunakan nilai tukar saat ini.
Dalam contoh di atas, jika ada persediaan barang yang dicatat di neraca dengan nilai historisnya, katakanlah € 1.000, nilainya dalam dolar setelah konversi adalah $ (1.000 x 1.2), atau $ 1.200.
Namun, jika persediaan barang dicatat pada nilai pasar saat ini, katakanlah € 1.050, maka nilainya menjadi $ (1.050 x 1.15), atau $ 1.207,50.
Pada setiap metode yang digunakan di atas, terdapat ketidaksesuaian antara nilai total aset dan kewajiban setelah konversi. Saat menghitung pendapatan dan laba bersih, variasi nilai tukar dapat mendistorsi sebagian besar jumlah, itulah sebabnya akuntan sering menggunakan lindung nilai untuk menghilangkan risiko ini.
Bacaan Terkait
Keuangan adalah penyedia resmi Sertifikasi Perbankan & Analis Kredit (CBCA) ™ CBCA ™ Akreditasi Perbankan & Analis Kredit Bersertifikat (CBCA) ™ adalah standar global untuk analis kredit yang mencakup keuangan, akuntansi, analisis kredit, analisis arus kas, model perjanjian, pembayaran kembali pinjaman, dan banyak lagi. program sertifikasi, yang dirancang untuk mengubah siapa pun menjadi analis keuangan kelas dunia.
Untuk terus mempelajari dan mengembangkan pengetahuan Anda tentang analisis keuangan, kami sangat merekomendasikan sumber daya tambahan di bawah ini:
- Nilai Tukar Efektif Nominal (NEER) Nilai Tukar Efektif Nominal (NEER) Nilai tukar efektif nominal (NEER) adalah bentuk pengukuran nilai tukar nominal mata uang relatif terhadap sekeranjang mata uang lain menggunakan
- Keuntungan / Kerugian Valuta Asing Keuntungan / Kerugian Valuta Asing Keuntungan / kerugian valuta asing terjadi ketika seseorang menjual barang dan jasa dalam mata uang asing. Nilai mata uang asing, bila dikonversikan ke mata uang lokal penjual, akan bervariasi tergantung pada nilai tukar yang berlaku. Jika nilai mata uang meningkat setelah konversi, penjual akan mendapatkan keuntungan mata uang asing.
- Mata Uang Nasional Mata Uang Nasional Mata uang nasional adalah mata uang yang dikeluarkan oleh otoritas moneter atau bank sentral suatu negara. Ini adalah media di mana barang atau jasa berada
- Hedging Arrangement Hedging Arrangement Hedging Arrangement mengacu pada investasi yang bertujuan untuk mengurangi tingkat risiko di masa depan jika terjadi pergerakan harga yang merugikan dari suatu aset. Hedging menyediakan semacam perlindungan asuransi untuk melindungi kerugian dari investasi.
