Apa itu Sistem Depresiasi Alternatif (ADS)?

Sistem Penyusutan Alternatif (ADS) adalah metode penghitungan penyusutan jenis aset tertentu dalam keadaan khusus. Sistem ADS diwajibkan oleh Internal Revenue Service (IRS), dan biasanya meningkatkan jumlah tahun aset disusutkan. Oleh karena itu, mengurangi beban penyusutan yang dicatat setiap tahun.

Sistem Penyusutan Alternatif

Ringkasan

  • Alternative Depreciation System (ADS) adalah metode penghitungan penyusutan jenis aset tertentu dalam keadaan khusus.
  • Metode ADS menghitung depresiasi dengan menggunakan metode garis lurus selama periode waktu yang lebih lama dibandingkan dengan GDS; oleh karena itu, ini mengurangi beban penyusutan yang dicatat setiap tahun.
  • ADS umumnya digunakan oleh perusahaan kecil atau perusahaan dengan pertumbuhan tinggi yang tidak memiliki cukup penghasilan kena pajak langsung.

Apa yang dimaksud dengan Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS)?

Di bawah Internal Revenue Service (IRS), setiap aset bisnis yang diperoleh setelah 1986 harus disusutkan menggunakan MACRS. MACRS digunakan untuk depresiasi untuk tujuan pajak pendapatan federal dan merupakan sistem yang populer di Amerika Serikat. Biasanya digunakan jika bisnis ingin mempercepat depresiasi aset mereka. Berdasarkan metode MACRS, beban penyusutan yang lebih besar dapat dicatat pada tahun-tahun sebelumnya dan penyusutan yang lebih rendah pada tahun-tahun berikutnya dari kepemilikan aset.

Ada dua sistem depresiasi di bawah MACRS: General Depreciation System (GDS) dan Alternative Depreciation System (ADS). GDS biasanya digunakan dalam praktik; namun, dalam keadaan tertentu (yang akan dijelaskan nanti), ADS digunakan. Setelah perusahaan menggunakan metode ADS, ia tidak dapat beralih kembali ke GDS.

Apa itu Sistem Penyusutan Umum (GDS)?

General Depreciation System (GDS) adalah sistem depresiasi MACRS yang paling umum digunakan dan menggunakan saldo menurun Depresiasi Saldo Penurunan Ganda Metode depresiasi saldo menurun ganda adalah bentuk depresiasi dipercepat yang menggandakan pendekatan depresiasi reguler. Ini sering digunakan untuk mendepresiasi aset tetap lebih banyak di tahun-tahun awal, yang memungkinkan perusahaan untuk menangguhkan pajak pendapatan ke tahun-tahun berikutnya. Panduan ini akan menjelaskan untuk mendepresiasi aset. Di bawah GDS, tarif depresiasi diterapkan ke saldo yang tidak disusutkan. Sehubungan dengan ADS, GDS menggunakan periode pemulihan yang lebih singkat. Kelas aset di bawah IRS dapat tunduk pada periode pemulihan yang berbeda untuk metode GDS dan ADS.

Memahami Sistem Depresiasi Alternatif (ADS)

Metode ADS menghitung depresiasi dengan menggunakan metode garis lurus selama periode waktu yang lebih lama dibandingkan dengan GDS. Ada situasi tertentu di mana bisnis dapat memilih untuk menggunakan ADS daripada GDS, dan untuk itu, mereka perlu menggunakan Formulir IRS 4562 - Penyusutan dan Amortisasi, yang memungkinkan mereka untuk memilih sistem mana yang akan digunakan (dibuat berdasarkan kelas aset). Setelah sistem dipilih, sistem tidak dapat diubah untuk kelas aset tersebut pada tahun pajak yang ditentukan.

ADS umumnya digunakan oleh perusahaan kecil atau perusahaan dengan pertumbuhan tinggi yang tidak memiliki cukup penghasilan kena pajak langsung Penghasilan Kena Pajak mengacu pada kompensasi setiap orang atau bisnis yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak. Jumlah total pendapatan atau pendapatan kotor digunakan sebagai dasar untuk menghitung berapa banyak individu atau organisasi berutang kepada pemerintah untuk periode pajak tertentu. . Menggunakan metode ADS akan memberikan keuntungan bagi perusahaan tersebut dibandingkan dengan metode GDS, karena mereka dapat mencatat depresiasi yang lebih rendah di tahun-tahun sebelumnya, sehingga menghasilkan profitabilitas yang lebih tinggi. ADS memberikan potongan tahunan yang sama, kecuali untuk tahun pertama dan tahun terakhir.

Kegunaan ADS

Daftar di bawah ini menunjukkan keadaan di mana perusahaan dapat menggunakan ADS. Daftar ini, bagaimanapun, tidak lengkap, karena ada beberapa kondisi lain dimana ADS dapat digunakan.

Kegunaan ADS

Dalam kasus tertentu, penyusutan harus dihitung ulang untuk tujuan Pajak Minimum Alternatif (AMT). AMT adalah pajak terpisah yang mengurangi pemotongan wajib pajak. Metode ADS harus digunakan saat membuat penyesuaian AMT. ADS juga digunakan untuk menghitung depresiasi untuk tujuan laba dan laba.

Publikasi IRS 946 menyebutkan periode pemulihan untuk kelas aset yang berbeda di bawah metode GDS dan ADS. Beberapa periode pemulihan aset yang menonjol disebutkan di bawah ini sebagai contoh:

  • Periode pemulihan untuk mobil, truk ringan, dan komputer adalah lima tahun (sama dengan GDS dan ADS).
  • Perabotan dan perlengkapan kantor bisnis - Periode pemulihan garis lurus selama 10 tahun di bawah ADS.
  • Properti pribadi tanpa kehidupan kelas - masa pemulihan ADS selama 12 tahun.
  • Properti sewa riil dan residensial non-hunian - Dapat memilih pemulihan garis lurus ADS selama 40 tahun.

Pro dan Kontra Depresiasi yang Dipercepat

Penyusutan dipercepat Penyusutan dipercepat Metode penyusutan dipercepat adalah metode penyusutan di mana aset kehilangan nilai buku pada tingkat yang lebih cepat (dipercepat) daripada kasus dengan metode penyusutan tradisional seperti metode garis lurus. Dengan menggunakan penyusutan yang dipercepat, suatu aset menghadapi pengurangan yang lebih besar dalam nilainya di tahun-tahun sebelumnya yang digunakan oleh beberapa perusahaan, dan melihat data historis, metode penyusutan menyumbang salah satu pengeluaran pajak perusahaan terbesar. Ini digunakan oleh sebagian besar bisnis, karena jadwal ditetapkan untuk menentukan tingkat depresiasi berbagai aset, dan tarif pajak efektif atas investasi juga bervariasi.

Keuntungan depresiasi yang dipercepat adalah memberikan manfaat pajak untuk kelas aset tertentu, seperti tarif pajak marjinal yang efektif untuk investasi pada peralatan.

Di sisi lain, kerugian dari depresiasi yang dipercepat adalah dianggap mendistorsi keputusan bisnis, karena perusahaan cenderung melebih-lebihkan pengeluaran dan mencatat depresiasi yang lebih tinggi daripada kenyataan. Ini dapat mempengaruhi keputusan bisnis di masa depan dan alokasi arus kas untuk ekspansi bisnis.

Sumber Daya Lainnya

Finance adalah penyedia resmi Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Akreditasi Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ adalah standar global untuk analis kredit yang mencakup keuangan, akuntansi, analisis kredit, analisis arus kas , pemodelan perjanjian, pembayaran kembali pinjaman, dan lainnya. program sertifikasi, yang dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia. Untuk terus memajukan karier Anda, sumber daya tambahan di bawah ini akan berguna:

  • Depresiasi Akuntansi vs Depresiasi Pajak Depresiasi Akuntansi vs Depresiasi Pajak Sebelum kita membahas depresiasi akuntansi vs depresiasi pajak, mari kita bicara dulu tentang depresiasi itu sendiri. Pada dasarnya, depresiasi adalah metode
  • Jadwal Penyusutan Jadwal Penyusutan Jadwal penyusutan diperlukan dalam pemodelan keuangan untuk menghubungkan tiga laporan keuangan (pendapatan, neraca, arus kas) di Excel
  • Templat Penyusutan Saldo Penurunan Ganda Templat Penyusutan Saldo Menurun Ganda Templat penyusutan saldo menurun ganda ini akan membantu Anda menemukan beban penyusutan dengan menggunakan salah satu metode penyusutan yang paling umum.
  • Beban Penyusutan Beban Penyusutan Beban penyusutan digunakan untuk mengurangi nilai pabrik, properti, dan peralatan agar sesuai dengan penggunaannya, dan kerusakan, seiring waktu. Beban penyusutan digunakan untuk lebih mencerminkan biaya dan nilai aset jangka panjang yang berkaitan dengan pendapatan yang dihasilkannya.

Direkomendasikan

Apakah Crackstreams dimatikan?
2022
Apakah pusat komando MC aman?
2022
Apakah Taliesin meninggalkan peran penting?
2022