Pencurian uang tunai mengacu pada tindakan mencuri uang tunai yang telah dicatat dalam pembukuan akun Panduan Akun T Akun digunakan dalam akuntansi untuk melacak debit dan kredit serta menyiapkan laporan keuangan. Ini adalah representasi visual dari akun individu yang terlihat seperti "T", sehingga semua penambahan dan pengurangan (debit dan kredit) ke akun dapat dengan mudah dilacak dan ditampilkan secara visual. Panduan untuk Akun T ini akan memberi Anda contoh tentang cara kerjanya dan cara menggunakannya. selama periode tertentu. Penipuan ini dilakukan oleh seorang karyawan, tanpa persetujuan atau sepengetahuan pemberi kerja. Larceny sering terjadi di kasir, tempat pengambilan tunai, atau dari simpanan dalam perjalanan. Namun, bentuk pencurian ini dapat dideteksi jika perusahaan menyimpan catatan kas yang akurat,dan dapat diidentifikasi selama rekonsiliasi tunai.
Sebagian besar perusahaan cenderung mengabaikan pencurian karena karyawan cenderung mencuri dalam jumlah kecil yang mungkin tidak berpengaruh signifikan terhadap pendapatan keseluruhan. Pendapatan Penjualan Pendapatan penjualan adalah pendapatan yang diterima perusahaan dari penjualan barang atau penyediaan jasanya. Dalam akuntansi, istilah "penjualan" dan "pendapatan" dapat, dan sering kali, digunakan secara bergantian, dengan arti yang sama. Pendapatan tidak selalu berarti uang diterima. . Namun, jika praktik tersebut dibiarkan berlanjut, jumlah kecil tersebut dapat menjadi jumlah material yang akan mendorong perusahaan ke dalam kesulitan keuangan.
Cash Larceny vs. Skimming
Pencurian uang tunai dan skimming Skimming Fraud Penipuan skimming adalah jenis kejahatan kerah putih yang melibatkan pengambilan uang tunai dari bisnis sebelum memasukkannya ke dalam sistem akuntansi. keduanya merupakan jenis penipuan yang umum dilakukan oleh karyawan perusahaan. Mereka berbeda dalam waktu terjadinya. Sementara pencurian tunai melibatkan pencurian uang tunai yang telah dicatat di pembukuan majikan, skimming mengacu pada pencurian uang yang belum dicatat dalam pembukuan atau sistem akuntansi majikan.
Larceny seringkali lebih mudah untuk dideteksi daripada skimming karena dana yang dicuri telah ditangkap dalam sistem akuntansi dan, oleh karena itu, meninggalkan jejak audit. Laporan Auditor Laporan Auditor independen adalah opini resmi yang dikeluarkan oleh auditor eksternal atau internal mengenai kualitas dan akurasi laporan keuangan yang dapat ditemukan selama rekonsiliasi dan audit kas.
Jenis Larceny Uang Tunai
Ada berbagai jenis pencurian uang tunai yang digunakan karyawan untuk mencuri uang dari majikan. Mereka termasuk:
1. Mencuri uang tunai dari mesin kasir
Persentase pencurian kas karyawan yang tinggi terjadi di kasir (atau tempat pengumpulan kas alternatif seperti laci kas) karena di sanalah kas dan kuitansi disimpan. Ketika uang dibagikan bolak-balik, karyawan tersebut dapat mengambil sejumlah uang dan memasukkannya ke dalam sakunya ketika tidak ada yang melihat.
Karyawan juga dapat menunggu kesempatan ketika aktivitas di kasir berkurang untuk membuka kasir dan menggali untuk menghapus beberapa catatan. Namun, karena karyawan mencuri uang tunai yang telah dicatat di log register, ketidakseimbangan antara uang tunai yang dicatat dan uang tunai yang disimpan menunjukkan kemungkinan kasus penipuan.
2. Membalik transaksi tunai
Setelah mencuri uang dari pemberi kerja, beberapa karyawan dapat membalikkan transaksi tertentu sebagai cara untuk menyembunyikan pencurian uang. Mereka mencapai ini dengan mencatat pengembalian palsu dan celah palsu sebagai cara untuk mengurangi jumlah saldo kas yang tercermin dalam log register.
Misalnya, setelah mencuri uang tunai yang diterima oleh pelanggan sebagai pembayaran untuk pembelian produk, karyawan tersebut dapat menghancurkan kuitansi yang mencerminkan transaksi tersebut. Untuk menyembunyikan pencurian, karyawan dapat kembali ke mesin kasir dan membatalkan transaksi yang telah dimasukkan pada saat pembelian. Membalikkan transaksi berfungsi sebagai cara untuk mengurangi saldo yang ditampilkan di log register sehingga sama dengan uang tunai di tangan.
3. Mengubah jumlah uang tunai
Karyawan dapat memperoleh kesempatan untuk mengubah penghitungan kas jika mereka bertugas mencatat pembayaran tunai dan merekonsiliasi kas yang ada dan kas yang disimpan di catatan kasir. Ini memberi mereka kesempatan untuk merekonsiliasi mesin kasir menjadi sosok yang menyembunyikan jejak pencurian mereka, memungkinkan mereka untuk mencuri tanpa diketahui.
Idealnya, seorang karyawan yang berurusan dengan mesin kasir tidak boleh menjadi orang yang sama dengan yang ditugaskan untuk memverifikasi kas yang ada dan jumlah yang dicatat di log register, karena ini menciptakan celah untuk mencuri uang.
4. Menulis cek pribadi untuk menutupi pencurian
Jenis pencurian uang tunai ini mencakup penutupan saldo kas dengan cek pribadi sebagai cara untuk merekonsiliasi perbedaan kas. Praktik ini bertujuan untuk menyembunyikan kekurangan uang saat mendamaikan mesin kasir dengan uang tunai yang ada. Namun, karyawan tersebut menghadapi risiko pengungkapan cek saat auditor meninjau jejak kas. Juga, ketika cek dicairkan, itu akan melawan uang tunai yang telah mereka ambil, atau terpental dan memberi tahu majikan tentang skema yang melibatkan karyawan.
5. Menghancurkan log mesin kasir
Jika karyawan tidak dapat menyeimbangkan uang tunai yang tercatat di mesin kasir dan uang tunai yang diterima, mereka mungkin akan menghancurkan catatan register untuk menghindari terlibat dalam kejahatan. Menghancurkan log akan mencegah pemberi kerja atau auditor meninjau log untuk mengidentifikasi ketidaksesuaian dengan uang tunai yang diterima.
Pencegahan Pencurian Uang Tunai
Berikut adalah beberapa langkah yang dapat diambil pengusaha untuk mencegah pencurian uang:
1. Pemisahan tugas
Pengusaha harus memiliki struktur organisasi yang jelas yang memisahkan tugas yang diberikan kepada karyawan. Idealnya, setiap karyawan tidak boleh diberikan kendali atas seluruh transaksi akuntansi, karena ini meningkatkan risiko penipuan. Misalnya, ketika seorang karyawan bertanggung jawab atas pencatatan pembayaran tunai, penyetoran tunai, dan rekonsiliasi, ini memberikan peluang mudah untuk mendapatkan keuntungan secara curang. Beberapa tugas yang harus dipisahkan antara lain penerimaan kas, pengeluaran kas, rekonsiliasi bank, penghitungan kas, posting simpanan, dll.
2. Rotasi tugas dan hari libur wajib
Ketika seorang karyawan menjalankan fungsi tertentu secara terus menerus, mereka mungkin merasa terlalu nyaman dan mulai menemukan cara memanipulasi sistem untuk keuntungan mereka. Ini terutama berlaku untuk karyawan yang terlibat dalam menerima pembayaran tunai, mencatat pembayaran, otorisasi pembayaran, dan rekonsiliasi tunai. Pemberi kerja harus memiliki sistem yang merotasi penugasan yang dilakukan oleh karyawan tertentu, untuk mengurangi insiden penipuan.
Pemberi kerja juga harus memberlakukan hari libur wajib bagi karyawan sehingga mereka dapat meninjau kinerja mereka untuk menentukan apakah mereka terlibat dalam segala bentuk manipulasi uang atau penipuan keuangan. Jika karyawan tidak hadir, pemberi kerja dapat menugaskan karyawan lain untuk menjalankan fungsi tersebut guna memastikan kelangsungan operasi bisnis.
3. Penghitungan uang tunai kejutan dan pengawasan prosedur
Cara lain untuk mencegah pencurian uang tunai adalah dengan melakukan penghitungan uang tunai mendadak untuk mendeteksi insiden penipuan. Penghitungan uang tunai yang mengejutkan membantu menanamkan disiplin di antara karyawan, karena mereka akan takut majikan akan membuka kedok skema mereka. Penghitungan kas harus menargetkan semua proses penanganan kas, dari penerimaan hingga setoran bank. Selain itu, karyawan yang terlibat dalam peran penting ini harus diawasi secara langsung, dan supervisor harus menyetujui pengembalian uang atau kekosongan apa pun.
Sumber daya tambahan
Finance menawarkan Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Sertifikasi FMVA®. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari bagi mereka yang ingin meningkatkan karir mereka ke level berikutnya. Lihat sumber daya Keuangan tambahan ini untuk membantu Anda di sepanjang jalur karier keuangan Anda:
- Laporan Keuangan Diaudit Laporan Keuangan Diaudit Perusahaan publik diwajibkan oleh undang-undang untuk memastikan bahwa laporan keuangan mereka diaudit oleh CPA terdaftar. Tujuan audit independen adalah untuk memberikan keyakinan bahwa manajemen telah menyajikan laporan keuangan yang bebas dari kesalahan material. Laporan keuangan yang diaudit membantu pengambil keputusan
- Uji Tuntas Jenis Uji Tuntas Salah satu proses terpenting dan panjang dalam kesepakatan M&A adalah Uji Tuntas. Proses uji tuntas adalah sesuatu yang dilakukan pembeli untuk memastikan keakuratan klaim penjual. Kesepakatan M&A potensial melibatkan beberapa jenis uji tuntas.
- Skandal Akuntansi Teratas Skandal Akuntansi Teratas Dua dekade terakhir melihat beberapa skandal akuntansi terburuk dalam sejarah. Miliaran dolar hilang akibat bencana keuangan ini. Di dalam
- Kebijakan Whistleblower Kebijakan Whistleblower Kebijakan whistleblower sekarang dianggap sebagai bagian yang sangat penting dari hampir semua organisasi, sebagai akibat dari masalah hukum. Pelapor hampir selalu menjadi
