Apa itu Penghasilan dan Kerugian Nonpasif?

Pendapatan dan kerugian nonpasif berasal dari kegiatan usaha yang menimbulkan keuntungan dan kerugian bagi peserta. Pendapatan nonpasif muncul dari aktivitas pendapatan aktif, seperti aktivitas real estat sewa, pendapatan portofolio, atau pendapatan layanan pribadi. Di sisi lain, kerugian nonpasif merupakan kerugian yang terjadi dalam pengelolaan aktif suatu bisnis.

Penghasilan dan kerugian non-pasif tidak hanya tunduk pada pengungkapan penuh, tetapi juga dapat dikurangkan dalam tahun pajak ketika hal itu terjadi. Klasifikasi kerugian sebagai pasif atau nonpasif menentukan apakah kerugian yang terjadi dapat dikurangkan untuk tujuan perpajakan.

Memahami Pendapatan dan Kerugian Nonpasif

Aktivitas nonpasif yang menghasilkan pendapatan dan kerugian tidak dapat diimbangi dengan pengurangan yang dihasilkan dari aktivitas bisnis yang menghasilkan pendapatan pasif atau kerugian kecuali seorang wajib pajak berpartisipasi secara material dalam operasi bisnis di masa lalu. Aturan ini didasarkan pada aturan aktivitas pasif, yang bertujuan untuk mengekang perlindungan pajak Penampungan Pajak Penampungan pajak adalah sarana keuangan yang dapat digunakan seseorang untuk membantu mereka menurunkan kewajiban pajak dan, dengan demikian, menyimpan lebih banyak uang mereka. Ini adalah cara legal bagi individu untuk "menyimpan" uang mereka dan menghindari pajak. .

Misalnya, kerugian dari kemitraan tidak dapat mengimbangi pendapatan dari wirausaha. Namun, hanya pendapatan dari aktivitas pasif yang dapat diimbangi dengan kerugian dari aktivitas pasif yang menciptakan investasi yang bertujuan untuk memperoleh rugi pajak tanpa adanya kerugian ekonomi yang terkait.

Asal usul aturan tersebut dapat ditelusuri kembali ke tahun 1980-an. Selama periode tersebut, investor biasa mengimbangi pendapatan yang diperoleh dan pendapatan diterima di muka dengan menciptakan kerugian untuk menghindari petugas pajak. Investor menghasilkan kerugian dengan memanipulasi transaksi untuk menghasilkan pengurangan yang dipercepat, seperti bunga dan depresiasi. Namun, penggantian kerugian dikecualikan dalam situasi non-pinjaman, yang berlaku untuk transaksi yang ditagih sendiri.

Ringkasan

• Pendapatan dan kerugian nonpasif adalah pendapatan atau kewajiban yang tidak dapat dikelompokkan sebagai pasif.
• Suatu kegiatan bisnis atau perdagangan dianggap non-pasif jika seorang wajib pajak ikut serta dalam pendapatan atau kerugian
• Parameter yang menguji aktivitas bisnis nonpasif meliputi tindakan yang dilakukan, mengejar pendapatan, dan durasi keseluruhan.

Tes IRS

Suatu kegiatan usaha atau perdagangan diklasifikasikan sebagai nonpasif jika Wajib Pajak ikut serta secara material dalam kegiatan yang mengakibatkan timbulnya laba atau rugi. Ada tujuh tes yang digunakan Internal Revenue Service (IRS) untuk menentukan apakah seorang wajib pajak berpartisipasi secara material dalam suatu perdagangan. Tesnya meliputi:

• Seseorang berpartisipasi dalam aktivitas selama lebih dari 500 jam selama tahun pajak.
• Satu orang hanya berpartisipasi dalam aktivitas selama satu tahun pajak.
• Satu orang berpartisipasi dalam aktivitas lebih banyak daripada siapa pun yang terlibat dalam aktivitas - biasanya selama lebih dari 100 jam.
• Satu orang berpartisipasi dalam semua aktivitas penting, masing-masing selama lebih dari 100 jam, dengan demikian memenuhi tes 500 jam.
• Seseorang menghabiskan lebih dari tiga tahun menawarkan layanan pribadi untuk aktivitas tersebut.
• Seseorang secara konsisten berpartisipasi dalam kegiatan berdasarkan semua faktor dan keadaan.

Sumber Umum Pendapatan dan Kerugian Non-pasif

Sumber umum pendapatan dan kerugian nonpasif meliputi:

• Aktivitas bisnis atau perdagangan yang dilakukan seseorang selama masa pajak .
• Minat kerja di sumber energi seperti minyak dan gas . Kepentingan kerja harus dimiliki secara langsung atau melalui entitas yang tidak membatasi kewajiban. Dalam kasus seperti itu, terlepas dari apakah seseorang berpartisipasi secara material dalam kegiatan tahun pajak, itu tetap merupakan kegiatan non-pasif.

Namun, jika kewajiban dibatasi untuk jangka waktu tertentu, maka bagian dari kerugian dan pendapatan dari kepentingan kerja diklasifikasikan sebagai pendapatan dan aktivitas pasif.

• Sewa unit hunian tempat pemilik tinggal . Ini hanya berlaku jika seseorang sebelumnya secara bersamaan menyewakan tempat tinggal dan menggunakannya sebagai rumah pada tahun pajak yang sama selama beberapa hari, yaitu melebihi 14 hari.
• Aktivitas memperdagangkan properti pribadi untuk kepentingan pemilik kepentingan dalam aktivitas tersebut.
• Kegiatan yang melibatkan perumahan berpenghasilan rendah . Dalam kasus seperti itu, investor yang memenuhi syarat untuk berada dalam aktivitas perumahan berpenghasilan rendah dijamin mendapatkan bantuan transisi. Dalam beberapa kasus, pendapatan dan kerugian yang diperoleh dari perumahan berpenghasilan rendah diperlakukan sebagai aktivitas non-pasif selama tujuh tahun.

Ujian bagi aktivitas bisnis nonpasif dan pasif bergantung pada tindakan yang dilakukan, mengejar pendapatan, dan waktu yang dibutuhkan. Pengujian di atas menghasilkan pendapatan atau kerugian, yang dianggap nonpasif kecuali jika seorang individu menjabat sebagai manajer bisnis sementara, pada saat yang sama, manajer lain melakukan fungsi serupa. Selain itu, kriteria nonpasif dari IRS mungkin tidak terpenuhi ketika seseorang menjalankan peran manajerial hanya untuk mencapai partisipasi material.

Jenis pendapatan tertentu dapat diklasifikasikan ke dalam jenis nonpassive. Misalnya, pendapatan portofolio memenuhi persyaratan. Portofolio pendapatan dapat mencakup royalti yang diterima dari properti investasi, bunga, dividen, dan keuntungan modal Capital Gain A capital gain adalah peningkatan nilai aset atau investasi yang dihasilkan dari apresiasi harga aset atau investasi. Dengan kata lain, keuntungan terjadi ketika harga saat ini atau harga jual suatu aset atau investasi melebihi harga belinya. . Kompensasi akibat vandalisme atau pencurian juga dianggap tidak pasif.

Sumber pendapatan tambahan yang memenuhi syarat untuk klasifikasi termasuk jaminan sosial dan pembayaran yang ditangguhkan. IRS mensyaratkan pendapatan dari sumber tersebut untuk dilaporkan, dan kerugian yang berasal dari kegiatan tersebut dibebaskan dari pajak untuk tahun pajak. Selain itu, kemitraan umum Kemitraan Umum Kemitraan Umum (GP) adalah kesepakatan antara mitra untuk membangun dan menjalankan bisnis bersama. Ini adalah salah satu badan hukum paling umum untuk membentuk bisnis. Semua mitra dalam kemitraan umum bertanggung jawab atas bisnis dan tunduk pada kewajiban tidak terbatas atas utang bisnis. diberi mandat untuk mengawasi jalannya bisnis sehari-hari dipotong dari pajak wajib pajak.

Sumber daya tambahan

Finance menawarkan Sertifikasi Perbankan & Analis Kredit (CBCA) ™ CBCA ™ Akreditasi Perbankan & Analis Kredit Bersertifikat (CBCA) ™ adalah standar global untuk analis kredit yang mencakup keuangan, akuntansi, analisis kredit, analisis arus kas, pemodelan perjanjian, pinjaman pembayaran kembali, dan banyak lagi. program sertifikasi bagi mereka yang ingin meningkatkan karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk terus belajar dan memajukan karier Anda, sumber daya berikut akan membantu:

• Laba Akuntansi Laba Akuntansi Laba akuntansi, juga dikenal sebagai laba pembukuan, adalah laba bersih untuk perusahaan setelah dikurangi biaya dari pendapatan, sambil mempertimbangkan
• Pendapatan Saat Ini (Investasi Real Estat) Pendapatan Saat Ini (Investasi Real Estat) Pendapatan saat ini adalah strategi investasi yang memberikan investor eksposur untuk pembayaran di atas rata-rata yang konsisten. Fokus pendapatan yang paling umum saat ini
• Properti Hunian REIT Properti Hunian REIT Properti perumahan REIT adalah REIT yang memiliki dan mengelola unit hunian untuk disewakan kepada penyewa. REIT residensial dapat dikategorikan ke dalam struktur keluarga tunggal atau multi-keluarga yang tersedia untuk ditempati untuk tujuan non-bisnis. Mereka mungkin termasuk kondominium, rumah liburan, perumahan siswa
• Jaminan Sosial Jaminan Sosial Jaminan Sosial adalah program pemerintah federal AS yang memberikan jaminan sosial dan manfaat bagi orang-orang dengan pendapatan yang tidak memadai atau tanpa penghasilan. Sosial pertama