Apa itu Penyusutan Akuntansi vs Penyusutan Pajak?

Sebelum kita membahas depresiasi akuntansi vs depresiasi pajak, mari kita bicara tentang depresiasi itu sendiri. Pada dasarnya, depresiasi adalah metode pengalokasian biaya perolehan aset berwujud selama beberapa periode waktu karena penurunan nilai wajar aset. Perhatikan bahwa amortisasi Amortisasi Amortisasi mengacu pada tindakan melunasi hutang melalui pembayaran yang lebih kecil yang dijadwalkan dan ditentukan sebelumnya. Di hampir setiap wilayah di mana istilah amortisasi berlaku, pembayaran ini dilakukan dalam bentuk pokok dan bunga. Istilah tersebut juga erat kaitannya dengan konsep depresiasi. adalah konsep yang mirip dengan depresiasi, tetapi diterapkan terutama pada aset tidak berwujud.

Depresiasi Akuntansi vs Depresiasi Pajak

Juga, konsep depresiasi berlaku untuk praktek akuntansi dan perpajakan. Dalam akuntansi, penyusutan disebut sebagai biaya perolehan suatu aset berwujud Aset Berwujud Aset berwujud adalah aset dengan bentuk fisik dan nilai yang ditahan. Contohnya termasuk properti, pabrik, dan peralatan. Aset berwujud terlihat dan dirasakan dan dapat dihancurkan oleh kebakaran, bencana alam, atau kecelakaan. Sebaliknya, aset tidak berwujud tidak memiliki bentuk fisik dan terdiri dari hal-hal seperti kekayaan intelektual yang dialokasikan selama periode masa manfaatnya, yang diperlakukan sebagai biaya perusahaan. Beban penyusutan dikurangkan dari pendapatan perusahaan sebagai bagian dari perhitungan laba bersih.

Di sisi lain, untuk tujuan perpajakan, depresiasi dianggap sebagai pengurangan pajak untuk pemulihan biaya aset yang digunakan dalam operasi perusahaan. Dengan demikian, penyusutan pada dasarnya mengurangi penghasilan kena pajak Penghasilan Kena Pajak mengacu pada kompensasi setiap individu atau bisnis yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak. Jumlah pendapatan total atau pendapatan kotor digunakan sebagai dasar untuk menghitung berapa banyak individu atau organisasi berutang kepada pemerintah untuk periode pajak tertentu. dari seorang wajib pajak. Pemotongan pajak umumnya tersedia untuk individu dan organisasi. Aturan pajak tentang pemotongan depresiasi mungkin berbeda secara signifikan di antara yurisdiksi pajak. Misalnya, di beberapa negara, peraturan pajak mengizinkan pemotongan penuh dari biaya aset, sementara yurisdiksi lain hanya mengizinkan pemotongan sebagian.

Apa itu Penyusutan Akuntansi?

Depresiasi akuntansi (juga dikenal sebagai depresiasi buku) adalah biaya aset berwujud yang dialokasikan oleh perusahaan selama masa manfaat aset. Pengakuan depresiasi akuntansi didorong oleh standar dan prinsip akuntansi seperti US GAAP GAAP GAAP, atau Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum, adalah seperangkat aturan dan prosedur yang diakui secara umum yang dirancang untuk mengatur akuntansi perusahaan dan pelaporan keuangan. GAAP adalah seperangkat praktik akuntansi komprehensif yang dikembangkan bersama oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan (FASB) dan atau IFRS. Ingatlah bahwa depresiasi adalah item non tunai. Dengan kata lain, biaya penyusutan tidak mewakili arus kas aktual untuk bisnis.

Meskipun bersifat non tunai, beban penyusutan tetap muncul di laporan keuangan perseroan. Perusahaan mencatat biaya depresiasi pada laporan laba rugi. Dengan demikian, item non tunai ini pada akhirnya mengurangi laba bersih yang dilaporkan oleh suatu perusahaan.

Selain itu, sebagian besar standar akuntansi mengharuskan perusahaan untuk mengungkapkan akumulasi penyusutan mereka di neraca. Akumulasi penyusutan mengungkapkan dampak penyusutan terhadap nilai aktiva tetap perusahaan yang tercatat di neraca.

Depresiasi akuntansi dapat dihitung dengan berbagai cara. Dua cara paling umum untuk menentukan penyusutan adalah metode garis lurus dan metode dipercepat .

Depresiasi garis lurus adalah metode depresiasi yang paling mudah dan paling sering digunakan. Ini mendistribusikan biaya penyusutan secara merata selama semua periode masa manfaat aset.

Sebaliknya, metode penyusutan dipercepat memungkinkan pengurangan biaya penyusutan yang lebih besar pada periode sebelumnya dari masa manfaat aset dan biaya penyusutan yang lebih kecil pada periode berikutnya. Salah satu contoh metode depresiasi dipercepat adalah metode depresiasi menurun ganda. Metode depresiasi saldo menurun ganda Metode depresiasi saldo menurun ganda adalah bentuk depresiasi dipercepat yang menggandakan pendekatan depresiasi reguler. Ini sering digunakan untuk mendepresiasi aset tetap lebih banyak di tahun-tahun awal, yang memungkinkan perusahaan untuk menangguhkan pajak pendapatan ke tahun-tahun berikutnya. Panduan ini akan menjelaskan.

Apa itu Penyusutan Pajak?

Depresiasi pajak adalah biaya depresiasi yang dicatat oleh wajib pajak pada pengembalian pajak untuk suatu periode pajak. Penyusutan pajak adalah jenis pengurangan pajak yang aturan pajak di yurisdiksi tertentu memungkinkan bisnis atau individu untuk mengklaim kerugian nilai aset berwujud. Dengan mengurangi depresiasi, otoritas pajak mengizinkan individu dan bisnis mengurangi pendapatan kena pajak.

Seorang wajib pajak tidak dapat mengklaim depresiasi untuk semua aset. Hanya beberapa aset yang memenuhi persyaratan spesifik di yurisdiksi pajak tertentu yang mungkin memenuhi syarat untuk klaim penyusutan. Meskipun persyaratan umumnya bervariasi di antara yurisdiksi pajak, kriteria paling umum untuk aset yang dapat disusutkan adalah:

  • Harta adalah harta milik wajib pajak.
  • Seorang wajib pajak menggunakan asetnya dalam aktivitas yang menghasilkan pendapatan.
  • Aset tersebut memiliki masa manfaat yang dapat ditentukan.
  • Umur manfaat aset lebih dari satu tahun.

Di beberapa yurisdiksi, otoritas pajak menerbitkan panduan dengan spesifikasi rinci kelas aset. Panduan tersebut dapat menentukan umur untuk setiap kelas aset dan metode penghitungan depresiasi masing-masing. Misalnya, Badan Pendapatan Kanada (CRA) menerbitkan panduan untuk penyisihan biaya modal (CCA), yang mencakup kelas aset yang berbeda dengan tarif depresiasi masing-masing. Di Amerika Serikat, Internal Revenue Service (IRS) menerbitkan panduan serupa tentang depresiasi properti.

Sumber daya tambahan

Finance adalah penyedia resmi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari, yang dirancang untuk mengubah siapa pun menjadi analis keuangan kelas dunia.

Untuk terus mempelajari dan mengembangkan pengetahuan Anda tentang analisis keuangan, kami sangat merekomendasikan sumber daya tambahan di bawah ini:

  • Metode Penyusutan Templat Templat Metode Penyusutan Templat metode penyusutan ini akan menunjukkan kepada Anda penghitungan biaya penyusutan menggunakan empat jenis metode penyusutan yang umum digunakan. Ada beberapa jenis beban penyusutan dan rumus yang berbeda untuk menentukan nilai buku suatu aset. Metode penyusutan yang paling umum meliputi: Garis lurus
  • IFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP mengacu pada dua standar dan prinsip akuntansi yang dianut oleh negara-negara di dunia dalam kaitannya dengan pelaporan keuangan. Lebih dari 110 negara mengikuti Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS), yang mendorong keseragaman dalam penyusunan laporan keuangan.
  • Aset Tidak Berwujud Aset Tidak Berwujud Menurut IFRS, aset tidak berwujud adalah aset nonmoneter yang dapat diidentifikasi tanpa substansi fisik. Seperti semua aset, aset tidak berwujud adalah aset yang diharapkan dapat menghasilkan keuntungan ekonomi bagi perusahaan di masa depan. Sebagai aset jangka panjang, ekspektasi ini melampaui satu tahun.

Direkomendasikan

Apakah Crackstreams dimatikan?
2022
Apakah pusat komando MC aman?
2022
Apakah Taliesin meninggalkan peran penting?
2022