Kewajiban Neraca

Kewajiban neraca adalah kewajiban perusahaan kepada pihak lain. Mereka diklasifikasikan sebagai kewajiban lancar (diselesaikan dalam waktu kurang dari 12 bulan) dan kewajiban tidak lancar (diselesaikan dalam lebih dari 12 bulan).

Contoh Kewajiban NeracaSumber: amazon.com

Kewajiban Neraca # 1 - Lancar

Akun hutang

Hutang Usaha Hutang Usaha Hutang usaha adalah kewajiban yang timbul ketika organisasi menerima barang atau jasa dari pemasoknya secara kredit. Hutang akun diharapkan akan lunas dalam waktu satu tahun, atau dalam satu siklus operasi (mana yang lebih lama). AP dianggap sebagai salah satu bentuk kewajiban lancar yang paling likuid yang paling umum dari semua kewajiban neraca saat ini. Akun ini mewakili pembayaran yang terutang kepada pemasok, kontraktor, dan pihak lain tempat perusahaan membeli barang atau jasa. Pembelian persediaan dengan persyaratan kredit adalah contoh umum dalam menghasilkan saldo hutang.

Biaya masih harus dibayar

Biaya yang masih harus dibayar adalah biaya yang telah “dicatat” oleh perusahaan dengan mengakuinya sebagai beban, tetapi belum ditagih. Setelah biaya ditagih, mereka naik ke hutang dagang.

Pendapatan Diterima di Muka

Pendapatan diterima dimuka adalah kewajiban neraca yang mewakili kas yang diterima untuk pendapatan yang belum diperoleh. Karena perusahaan belum menyelesaikan pengiriman barang atau jasa, maka perusahaan belum mengakui pendapatannya. Dalam kasus di mana klien membayar di muka untuk barang / jasa, perusahaan harus mencatatnya sebagai kewajiban yang disebut pendapatan diterima di muka atau pendapatan yang ditangguhkan.

# 2 Kewajiban Neraca - Tidak Lancar

Hutang

Hutang vs. Ekuitas

Ketika sebuah perusahaan meningkatkan modal, mereka melakukannya dengan menerbitkan hutang atau ekuitas. Ekuitas Pemegang Saham Ekuitas (juga dikenal sebagai Ekuitas Pemegang Saham) adalah akun di neraca perusahaan yang terdiri dari modal saham ditambah laba ditahan. Ini juga mewakili nilai sisa aset dikurangi kewajiban. Dengan mengatur ulang persamaan akuntansi asli, kita mendapatkan Ekuitas Pemegang Saham = Aset - Kewajiban. Perbedaan antara hutang dan ekuitas adalah hutang membawa kewajiban untuk membayar, tetapi dengan ekuitas tidak ada kewajiban:

  • Ketika sebuah perusahaan menerbitkan saham, tidak ada kewajiban untuk membayar uang pada jadwal yang tetap. Semua pembayaran (dividen Retained Earnings Rumus Retained Earnings merepresentasikan semua akumulasi laba bersih yang dijaring oleh semua dividen yang dibayarkan kepada pemegang saham. Retained Earnings adalah bagian dari ekuitas di neraca dan merupakan bagian dari keuntungan bisnis yang tidak dibagikan sebagai dividen kepada pemegang saham tetapi alih-alih dicadangkan untuk investasi ulang) bersifat diskresioner.
  • Pinjaman bank adalah contoh hutang. Ada kewajiban kontraktual untuk membayar kembali pinjaman (bunga).

Saham preferensi dan sekuritas yang dapat ditebus

Saham preferen adalah instrumen dengan fitur hutang dan ekuitas. Dengan saham preferen, dividen tidak bersifat diskresioner dan dibayarkan pada jadwal tetap. Perlakuan akuntansi menentukan apakah saham preferen ditempatkan dalam hutang atau ekuitas di neraca. Berdasarkan Standar IFRS IFRS Standar IFRS adalah Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) yang terdiri dari seperangkat aturan akuntansi yang menentukan bagaimana transaksi dan peristiwa akuntansi lainnya harus dilaporkan dalam laporan keuangan. Mereka dirancang untuk menjaga kredibilitas dan transparansi di dunia keuangan, sekuritas yang dapat ditebus dicatat sebagai hutang, sedangkan di bawah US GAAP mereka dicatat sebagai ekuitas.

Penggunaan IFRS dan US GAAP dapat mempengaruhi penyajian keuangan perusahaan. Jika perusahaan banyak menggunakan sekuritas yang dapat ditebus, perlakuan mereka sebagai hutang atau ekuitas akan berdampak pada banyak rasio dan metrik kinerja.

Hutang yang dapat dikonversi

Hutang konversi memungkinkan investor untuk mengubah kepemilikan hutang mereka menjadi kepemilikan ekuitas.

Suku bunga efektif

Suku bunga efektif adalah persentase pinjaman tunai asli yang akan dikenakan oleh penerbit untuk memberikan pinjaman kepada perusahaan. Berpikir ke arah yang berlawanan, suku bunga efektif adalah tingkat diskonto yang mendiskontokan semua aliran masa depan ke nilai sekarang bersih nol.

Contoh

Contoh berikut menggambarkan penggunaan suku bunga efektif:

Sebuah perusahaan meminjam € 100.000 pada 1 Januari dari bank. Bank setuju bahwa bunga dapat digabungkan menjadi pinjaman dan dilunasi pada 31 Desember, empat tahun kemudian, bersama dengan jumlah pokok pinjaman. Pembayaran total pada hari itu adalah € 120.000.

Bagaimana perusahaan mencerminkan pengaturan ini dalam laporan keuangannya selama jangka waktu pinjaman 4 tahun?

1 Januari akuntansi

Perusahaan akan mencerminkan peningkatan kas sebesar € 100.000 dan peningkatan kewajiban sebesar € 100.000.

Akuntansi berkelanjutan

Akuntansi yang sedang berjalan akan ditentukan oleh tingkat bunga efektif:

FV = PV (1 + r) ^ n

120.000 = 100.000 (1 + r) ^ 4

1.2 = (1 + r) ^ 4

4√1.2 = 1 + r

1,047 = 1 + r

r = 4,7%

Perusahaan dikenakan bunga 4,7%, tetapi hanya membayarnya di akhir pinjaman. Entri akuntansi tahunan untuk periode 4 tahun akan berasal dari tabel berikut.

Kewajiban neraca - Pinjaman

Kewajiban neraca tumbuh dari € 100.000 menjadi € 120.000 selama periode 4 tahun, dengan entri yang sesuai sebagai beban bunga setiap tahun.

Hutang Bersih

Hutang bersih Hutang bersih Hutang bersih = total hutang - kas. Hutang bersih adalah metrik likuiditas keuangan yang mengukur kemampuan perusahaan untuk membayar semua utangnya jika jatuh tempo hari ini. Membandingkan total hutang perusahaan dengan aset likuidnya. terdiri dari hutang dikurangi jumlah semua kas dan setara kas.

  • Hutang bersih digunakan untuk menghitung nilai perusahaan:
Nilai perusahaan = Nilai ekuitas + Hutang bersih + Hak minoritas - JV & rekanan
  • Hutang bersih digunakan untuk menghitung modal yang digunakan:
Modal yang digunakan = Dana pemegang saham ekuitas + Hutang bersih + Hak minoritas - JV & asosiasi
  • Hutang bersih digunakan untuk menghitung nilai ekuitas:
Nilai ekuitas = Nilai perusahaan - Hak minoritas - Hutang bersih + JV & rekanan

Kewajiban Neraca - Sewa

Ketika perusahaan kekurangan dana untuk membeli aset (atau lebih suka menggunakan lebih sedikit uang tunai), perusahaan mungkin dapat menyewa aset tersebut.

Kewajiban Neraca - Sewa

Klasifikasi sewa

Sewa dapat termasuk dalam sewa operasi (ditahan di neraca) atau sewa keuangan / modal (disimpan di neraca).

Karakteristik sewa pembiayaan meliputi:

  • Sewa mengalihkan kepemilikan aset kepada penyewa pada akhir masa sewa.
  • Jangka waktu sewa adalah untuk sebagian besar umur ekonomis aset meskipun hak milik tidak dialihkan.
  • Aset yang disewakan memiliki sifat khusus sehingga hanya penyewa yang dapat menggunakannya tanpa dilakukan modifikasi besar-besaran.

Batasan antara sewa operasi dan sewa pembiayaan seringkali merupakan masalah pertimbangan.

Akuntansi sewa operasi

Sewa operasi dibebankan pada laporan laba rugi dengan menggunakan metode garis lurus selama masa sewa dan dicatat sebagai arus kas operasi dalam laporan arus kas. Perusahaan harus mengungkapkan biaya sewa operasi dan biaya masa depan dalam laporan keuangan mereka. Ini berguna bagi bankir dalam memanfaatkan sewa operasi.

Akuntansi sewa pembiayaan

Akuntansi aset dalam sewa pembiayaan mirip dengan ketika perusahaan meminjam uang untuk membeli penggunaan aset. Aset penyusutan dan kewajiban amortisasi diakui di neraca.

Neraca keuangan

Ketika menyewa suatu aset, aset tersebut diakui di neraca sebesar nilai sekarang dari pembayaran sewa di masa mendatang, biasanya diukur dengan biaya pinjaman tambahan perusahaan. Aset mengalami depresiasi garis lurus selama jangka waktu sewa. Kewajiban meningkat dari waktu ke waktu karena bunga terakumulasi tetapi menurun dengan pembayaran sewa, tidak hanya melunasi bunga nosional tetapi juga melunasi sebagian modal. Hal ini berlanjut selama masa sewa sampai kewajiban yang terhutang berkurang menjadi nihil.

Laporan laba rugi

Pembayaran sewa bukanlah biaya pada laporan laba rugi. Sebaliknya, laba operasi berkurang karena beban penyusutan dan laba sebelum pajak berkurang lebih lanjut karena adanya beban bunga.

Laporan arus kas

Pembayaran sewa diperlakukan sebagai pembayaran bunga dan sebagian pembayaran modal.

Ilustrasi

Sebuah perusahaan mengadakan sewa selama 7 tahun untuk memperoleh penggunaan suatu aset. Tingkat bunga implisit dalam sewa adalah 81/ 2 % (kurang-lebih). Nilai sekarang dari pembayaran sewa minimum adalah $ 614 juta. Pada akhir tahun pertama sewa, laporan keuangan akan menunjukkan:

Laporan Arus Kas - Ilustrasi

Konversi sewa operasi

Perbandingan perusahaan dipengaruhi oleh perlakuan akuntansi yang berbeda atas perjanjian sewa operasi. Dua pendekatan yang digunakan untuk mengurangi perbedaan perlakuan adalah pendekatan arus kas yang didiskontokan dan pendekatan kelipatan.

Aturan akuntansi baru yang diterbitkan oleh IFRS menentukan bahwa perlakuan konversi sewa operasi akan dieliminasi pada Januari 2019 dan sebagai gantinya akan diperlakukan sebagai sewa pembiayaan. Oleh karena itu, konversi ini tidak akan dibahas dalam artikel ini. Informasi lebih lanjut tentang IFRS 16 dapat ditemukan di sini.

Kewajiban Neraca - Provisi

Ketentuannya adalah:

  • Penurunan aset, seperti penyisihan piutang, karena diyakini tidak dapat dipulihkan sepenuhnya; atau
  • Peningkatan kewajiban, seperti proses pengadilan yang mungkin akan menerima pembayaran di masa mendatang

Dalam kedua kasus tersebut, ada masalah ketidakpastian. Di sini, kami fokus pada ketentuan kewajiban.

Definisi dan pengakuan

Penyisihan kewajiban merupakan arus kas keluar yang tidak pasti di masa depan. Perlakuan akuntansi untuk provisi liabilitas bergantung pada kemungkinan arus keluar masa depan berikut:

  • Kemungkinan: Mengenali provisi
  • Kemungkinan: Tidak ada ketentuan yang dikenali. Namun, keberadaan "kewajiban kontinjensi" perlu diungkapkan
  • Terpencil: Tidak diperlukan akuntansi atau pengungkapan

Ketika provisi diakui, liabilitas dan beban dibuat. Ketika pembayaran dilakukan, ada penurunan kas dan penurunan kewajiban yang sesuai. Jika provisi tidak sama persis dengan arus kas keluar, maka akan ada untung atau rugi yang diakui dalam laporan laba rugi, yang mewakili selisih keduanya. Berdasarkan IFRS, penyisihan diukur dengan mendiskontokan arus kas masa depan. Berdasarkan US GAAP, ketentuan tidak didiskon.

Jenis ketentuan umum

Jenis ketentuan umum meliputi:

  • Restrukturisasi
  • Proses pengadilan
  • Lingkungan
  • Penonaktifan

Ketentuan dekomisioning

Ketentuan dekomisioning adalah ketentuan lingkungan dengan aturan akuntansi khusus. Ketentuan tersebut mengakui biaya untuk menghentikan layanan aset infrastruktur berat seperti pembangkit listrik dan anjungan minyak di akhir masa pakainya. Karena jangka waktu yang panjang, nilai waktu uang dari ketentuan ini seringkali bersifat material dan diperlukan untuk menyelesaikan kewajiban. Ketika diskonto digunakan, nilai tercatat penyisihan meningkat di setiap periode untuk mencerminkan berlalunya waktu, yang mewakili biaya pinjaman.

Sumber daya tambahan

Terima kasih telah membaca bagian dari buku perbankan investasi gratis Keuangan ini Panduan Perbankan Investasi Buku Perbankan Investasi Keuangan ini gratis, tersedia bagi siapa saja untuk diunduh sebagai PDF. Baca tentang akuntansi, penilaian, pemodelan keuangan, Excel, dan semua keterampilan yang dibutuhkan untuk menjadi analis perbankan investasi. Manual ini terdiri dari 466 halaman instruksi terperinci yang perlu diketahui setiap karyawan baru di bank untuk berhasil dalam kewajiban neraca. Untuk terus belajar dan memajukan karier Anda, sumber daya Keuangan berikut akan membantu:

  • Aset Neraca Manual IB - Aset Neraca Aset neraca terdaftar sebagai akun atau item yang diurutkan berdasarkan likuiditas. Likuiditas adalah kemudahan yang digunakan perusahaan untuk mengubah aset menjadi uang tunai. Aset paling likuid adalah uang tunai (item pertama di neraca), diikuti oleh simpanan jangka pendek dan piutang. Panduan ini mencakup semua aset neraca, contoh
  • Suku Bunga Tahunan Efektif Suku Bunga Tahunan Efektif Suku Bunga Efektif Tahunan (EAR) adalah tingkat bunga yang disesuaikan untuk penggabungan selama periode tertentu. Sederhananya, efektif
  • Sewa Operasi Sewa Operasi Sewa operasi adalah perjanjian untuk menggunakan dan mengoperasikan aset tanpa kepemilikan. Aset umum yang disewakan termasuk real estat, mobil, atau peralatan. Dengan menyewa dan tidak memiliki, sewa operasi memungkinkan perusahaan untuk tidak mencatat aset di neraca mereka dengan memperlakukannya sebagai biaya operasi.
  • Sewa Akuntansi Sewa Akuntansi Panduan akuntansi sewa. Sewa adalah kontrak di mana pemilik properti / aset mengizinkan pihak lain untuk menggunakan properti / aset tersebut dengan imbalan uang atau aset lainnya. Dua jenis sewa yang paling umum dalam akuntansi adalah sewa operasi dan pembiayaan (sewa modal). Keuntungan, kerugian, dan contoh

Direkomendasikan

Apakah Crackstreams dimatikan?
2022
Apakah pusat komando MC aman?
2022
Apakah Taliesin meninggalkan peran penting?
2022