Penyusutan pajak adalah biaya penyusutan yang diklaim oleh wajib pajak atas pengembalian pajak untuk mengkompensasi hilangnya nilai aset berwujud Aset Berwujud Aset berwujud adalah aset dengan bentuk fisik dan nilai yang ditahan. Contohnya termasuk properti, pabrik, dan peralatan. Aset berwujud terlihat dan dirasakan dan dapat dihancurkan oleh kebakaran, bencana alam, atau kecelakaan. Sebaliknya, aset tidak berwujud, tidak memiliki bentuk fisik dan terdiri dari hal-hal seperti kekayaan intelektual yang digunakan dalam aktivitas yang menghasilkan pendapatan. Mirip dengan depresiasi akuntansi, depresiasi pajak mengalokasikan biaya depresiasi selama beberapa periode. Dengan demikian, nilai aset yang dapat disusutkan secara bertahap menurun selama masa manfaatnya.
Otoritas pajak memperlakukan biaya penyusutan sebagai pengurangan pajak. Dengan kata lain, wajib pajak dapat mengklaim biaya penyusutan untuk aset berwujud yang memenuhi syarat untuk mengurangi penghasilan kena pajak Penghasilan Kena Pajak Penghasilan kena pajak mengacu pada kompensasi individu atau bisnis yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak. Jumlah total pendapatan atau pendapatan kotor digunakan sebagai dasar untuk menghitung berapa banyak individu atau organisasi berutang kepada pemerintah untuk periode pajak tertentu. dan jumlah pajak yang harus dibayar.
Aset Apa yang Layak untuk Penyusutan Pajak?
Aturan pajak tentang depresiasi dapat bervariasi di antara yurisdiksi pajak yang berbeda. Oleh karena itu, aset yang memenuhi syarat untuk klaim biaya penyusutan pajak juga dapat bervariasi antar negara. Namun demikian, ada beberapa kriteria utama agar aset dianggap memenuhi syarat untuk klaim penyusutan yang dapat ditemukan di berbagai yurisdiksi:
- Seorang wajib pajak memiliki aset: Seorang wajib pajak dapat mengklaim biaya penyusutan hanya untuk aset yang dianggap sebagai properti yang dimiliki oleh wajib pajak.
- Aset digunakan dalam aktivitas yang menghasilkan pendapatan: Seorang wajib pajak dapat mengurangi biaya penyusutan Beban Penyusutan Beban penyusutan digunakan untuk mengurangi nilai pabrik, properti, dan peralatan agar sesuai dengan penggunaannya, dan keausan, seiring waktu. Beban penyusutan digunakan untuk lebih mencerminkan biaya dan nilai aset jangka panjang yang berkaitan dengan pendapatan yang dihasilkannya. hanya untuk aset yang digunakan dalam bisnis atau aktivitas yang menghasilkan pendapatan. Dengan demikian, aset yang dimaksudkan hanya untuk penggunaan pribadi tidak memenuhi syarat untuk klaim penyusutan.
- Aset memiliki masa manfaat yang dapat ditentukan: Aset yang memenuhi syarat untuk klaim penyusutan harus memiliki masa manfaat yang dapat diestimasi secara wajar. Dengan kata lain, seseorang dapat memberikan perkiraan yang masuk akal tentang jumlah tahun selama aset tersebut akan tetap dalam layanan sampai suatu saat ketika akan menjadi usang atau akan berhenti menghasilkan manfaat ekonomi.
- Masa manfaat aset melebihi satu tahun: Penyusutan hanya dapat diklaim untuk aset jangka panjang. Ini menyiratkan bahwa aset tersebut memiliki masa manfaat lebih dari satu tahun.
Bagaimana Depresiasi Pajak Dihitung?
Umumnya, otoritas pajak (misalnya, Internal Revenue Service (IRS) di Amerika Serikat) memberikan panduan komprehensif kepada pembayar pajak tentang aturan yang berlaku untuk depresiasi aset berwujud.
Misalnya, Canada Revenue Service (CRA), sebuah badan pajak federal di Kanada, memberikan panduan tentang Capital Cost Allowance (CCA). Pada dasarnya, CCA adalah pengurangan pajak yang terkait dengan depresiasi aset berdasarkan undang-undang perpajakan Kanada.
CRA membagi semua aset yang memenuhi syarat untuk klaim CCA ke dalam kelas yang berbeda. Setiap kelas aset dilengkapi dengan tingkat depresiasi dan metode perhitungannya sendiri. Misalnya, gedung sewaan diklasifikasikan dalam Kelas 1 dan harus disusutkan dengan tarif 4%.
Di Amerika Serikat, IRS menerbitkan panduan tentang depresiasi properti yang mirip dengan CRA. Dalam panduan IRS, wajib pajak dapat menemukan semua informasi yang diperlukan tentang depresiasi properti, termasuk aset apa yang memenuhi syarat untuk klaim depresiasi, serta tarif depresiasi yang berlaku dan masa manfaat.
Perhatikan bahwa biaya penyusutan yang dicatat oleh bisnis dalam laporan keuangannya mungkin berbeda dari biaya penyusutan yang diklaim dalam pengembalian pajak. Alasannya adalah bahwa metode yang diterapkan untuk menghitung beban penyusutan untuk tujuan akuntansi dan perpajakan tidak selalu sama. Misalnya, penyusutan akuntansi umumnya ditentukan dengan menggunakan metode garis lurus. Penyusutan Garis Lurus Penyusutan garis lurus adalah metode yang paling umum digunakan dan termudah untuk mengalokasikan penyusutan suatu aset. Dengan metode garis lurus, biaya penyusutan tahunan sama dengan biaya aset dikurangi nilai sisa, dibagi dengan masa manfaat (# tahun). Panduan ini memiliki contoh, rumus, penjelasan, tetapi penyusutan pajak umumnya dihitung melalui metode penyusutan akumulasi (misalnya, metode penurunan ganda). Hasil dari,Metode penghitungan penyusutan dapat sangat bervariasi.
Sumber Daya Lainnya
Finance menawarkan Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Sertifikasi FMVA®. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari bagi mereka yang ingin meningkatkan karir mereka ke level berikutnya. Untuk terus belajar dan memajukan karier Anda, sumber daya berikut akan membantu:
- Metode Penyusutan Metode Penyusutan Jenis yang paling umum dari metode penyusutan meliputi garis lurus, saldo menurun ganda, unit produksi, dan jumlah tahun. Ada berbagai rumus untuk menghitung penyusutan aset. Beban penyusutan digunakan dalam akuntansi untuk mengalokasikan biaya perolehan aset berwujud selama masa manfaatnya.
- Aset yang Disusutkan Penuh Aset yang Disusutkan Penuh Aset yang disusutkan sepenuhnya adalah istilah akuntansi yang digunakan untuk menggambarkan aset yang nilainya sama dengan nilai sisa. Aset dapat disusutkan sepenuhnya dalam dua cara: aset mencapai akhir masa manfaatnya, atau terdapat biaya penurunan nilai yang sama atau lebih besar dari nilai sisanya.
- Cara Menggunakan Situs IRS.gov Cara Menggunakan Situs IRS.gov IRS.gov adalah situs resmi Internal Revenue Service (IRS), agen pemungut pajak Amerika Serikat. Situs web digunakan oleh bisnis dan
- Aset Tidak Berwujud Aset Tidak Berwujud Menurut IFRS, aset tidak berwujud adalah aset nonmoneter yang dapat diidentifikasi tanpa substansi fisik. Seperti semua aset, aset tidak berwujud adalah aset yang diharapkan dapat menghasilkan keuntungan ekonomi bagi perusahaan di masa depan. Sebagai aset jangka panjang, ekspektasi ini melampaui satu tahun.
