Penggelapan adalah pencurian, retensi, atau penyalahgunaan dana dan / atau aset yang dipercayakan kepada karyawan oleh perusahaan atau organisasi dengan sengaja. Dalam penggelapan, penggelapan memperoleh aset Jenis Aset Jenis aset yang umum termasuk lancar, tidak lancar, fisik, tidak berwujud, operasi, dan non-operasi. Mengidentifikasi dan secara hukum dengan benar, tetapi aset digunakan untuk tujuan yang tidak diinginkan.
Memahami Penggelapan
Penggelapan terjadi ketika penjahat mengambil atau menggunakan uang dari perusahaan atau agen tanpa persetujuan. Penjahat dapat mengambil sejumlah kecil aset dari waktu ke waktu untuk mencegah administrator memperhatikan, atau mereka dapat mengambil jumlah besar sekaligus dan menggunakan berbagai metode untuk menutupi kejahatan tersebut.
Tindakan kriminal terkadang melibatkan pemindahan dana dari satu akun ke akun lain atau menulis cek palsu. Cara Menulis Cek Meskipun pembayaran digital terus mendapatkan lebih banyak pangsa pasar, tetap penting untuk mengetahui cara menulis cek. Panduan ini menunjukkan kepada Anda langkah demi langkah untuk memastikan bahwa uang yang hilang tidak terdeteksi. Dalam beberapa kasus, penggelapan dapat memakan waktu beberapa tahun sebelum pemilik atau departemen keuangan menemukan aktivitas ilegal tersebut.
Jenis Penggelapan
Penggelapan terjadi dalam beberapa bentuk. Misalnya, beberapa penggelapan tidak terdeteksi selama bertahun-tahun, "membeli dari atas" dana yang mereka gunakan untuk mengontrol. Ini berarti bahwa mereka mengambil sejumlah kecil uang dari dana besar dalam jangka waktu yang lama, dengan harapan jumlah yang hilang tidak akan diketahui. Dalam kasus lain, orang tersebut akan langsung mengambil uang dalam jumlah besar, kemudian berusaha menyembunyikan dana yang dicuri atau bahkan menghilang sama sekali.
Penggelapan umumnya dianggap sebagai kejahatan kerah putih. Skandal Akuntansi Teratas Dua dekade terakhir melihat beberapa skandal akuntansi terburuk dalam sejarah. Miliaran dolar hilang akibat bencana keuangan ini. Dalam hal ini, tetapi ada jenis yang lebih kecil, seperti menarik uang dari mesin kasir sebelum menyeimbangkannya di akhir shift dan menambahkan jam tambahan ke jadwal karyawan.
Bentuk penggelapan lainnya mungkin lebih pribadi. Jika seseorang mencairkan cek Jaminan Sosial milik mereka atau kerabatnya untuk penggunaan pribadi, dia mungkin akan dituduh melakukan penggelapan. Jika seseorang “meminjam” uang dari dana orang tua, liga olahraga, atau organisasi komunitas, dia juga dapat dikenakan tuduhan pelanggaran yang sama.
Apakah Penggelapan adalah Penjahat?
Penggelapan dianggap sebagai kejahatan yang disengaja dan / atau metodis. Di Amerika Serikat, unsur-unsur tertentu harus ditetapkan bagi jaksa penuntut untuk menuntut seseorang dengan kejahatan penggelapan. Hal ini juga berlaku untuk kejahatan lain, meskipun elemen pasti yang diperlukan untuk dakwaan tersebut bervariasi.
Pengacara dan pengadilan mempertimbangkan unsur-unsur tertentu ketika seseorang dituduh melakukan kejahatan penggelapan, dan jika satu atau lebih dari mereka hilang, dakwaan dapat diubah menjadi pencurian atau pencurian. Elemen-elemen tersebut meliputi:
- Terdakwa harus memahami bahwa dia melakukan kejahatan dengan cara mengambil uang atau harta benda. Jika orang tersebut tidak menyadari bahwa tindakannya itu salah, hal itu dapat menyebabkan tuduhan lain. Misalnya pencurian adalah tindakan mencuri dari orang lain yang berbeda dengan penggelapan.
- Seseorang yang dituduh melakukan penggelapan tidak boleh berasumsi bahwa uang atau properti itu adalah miliknya. Kejahatan itu terdiri dari perampasan harta seseorang secara tidak sah. Misalnya, jika seseorang mengambil sedikit uang tunai dari mesin kasir, dengan keyakinan tulus bahwa uang itu ada untuk jamuan makan perusahaan, itu tidak dianggap sebagai penggelapan. Orang tersebut percaya bahwa untuk itulah uang tunai harus digunakan.
- Unsur lain dari kejahatan itu adalah niat. Agar seseorang dinyatakan bersalah melakukan penggelapan, dia harus dengan sengaja memiliki uang atau harta benda untuk menipu pemilik bisnis. Jika seseorang mengambil aset dengan maksud mengembalikannya, hal itu tidak dianggap penggelapan, tetapi dapat dianggap penipuan atau pencurian.
- Terdakwa pasti diberi uang atau harta benda. Misalnya, mencuri uang tunai dari kasir toko kelontong oleh salah satu penjual lebih merupakan pencurian daripada penggelapan karena penjual tidak dipercayakan dengan keuangan perusahaan. Namun, jika akuntan jaringan toko kelontong mengambil uang dari mesin kasir untuk keperluan pribadi, itu dianggap penggelapan karena akuntan bertanggung jawab atas keuangan perusahaan.
Bacaan Terkait
Finance menawarkan Sertifikasi Perbankan & Analis Kredit (CBCA) ™ CBCA ™ Akreditasi Perbankan & Analis Kredit Bersertifikat (CBCA) ™ adalah standar global untuk analis kredit yang mencakup keuangan, akuntansi, analisis kredit, analisis arus kas, pemodelan perjanjian, pinjaman pembayaran kembali, dan banyak lagi. program sertifikasi bagi mereka yang ingin meningkatkan karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk terus mempelajari dan mengembangkan basis pengetahuan Anda, harap jelajahi sumber daya Keuangan tambahan yang relevan di bawah ini:
- Larceny Uang Tunai Larceny Pencurian uang tunai mengacu pada tindakan mencuri uang tunai yang telah dicatat dalam pembukuan akun selama periode tertentu. Penipuan ini dilakukan
- Fraud Triangle Fraud Triangle Fraud Triangle adalah kerangka kerja yang biasa digunakan dalam audit untuk menjelaskan motivasi di balik keputusan seseorang untuk melakukan kecurangan. Segitiga penipuan menguraikan tiga komponen yang berkontribusi pada peningkatan risiko penipuan: (1) peluang, (2) insentif, dan (3) rasionalisasi.
- Panduan Audit Forensik Panduan Audit Forensik Audit Forensik adalah audit rinci atas catatan perusahaan yang akan digunakan di pengadilan dalam proses hukum. Akuntan, pengacara, dan profesional keuangan semuanya terlibat. Dalam audit semacam itu, mereka akan mencari korupsi, benturan kepentingan, penyuapan, pemerasan, penyelewengan aset, penipuan keuangan.
- Skema Ponzi Skema Ponzi Skema Ponzi dianggap sebagai program investasi curang. Ini melibatkan penggunaan pembayaran yang dikumpulkan dari investor baru untuk melunasi investor sebelumnya. Itu
