Apa itu Uang Tunai Terbatas?

Uang tunai yang dibatasi mengacu pada uang tunai yang disimpan oleh perusahaan untuk alasan tertentu dan, oleh karena itu, tidak tersedia untuk penggunaan bisnis biasa langsung. Ini dapat dibandingkan dengan uang tunai yang tidak dibatasi, yang mengacu pada uang tunai yang dapat digunakan untuk tujuan apa pun.

Uang Tunai Terbatas

Ringkasan Cepat:

  • Uang tunai yang dibatasi mengacu pada uang tunai yang dipegang oleh perusahaan untuk alasan tertentu dan tidak tersedia untuk penggunaan bisnis langsung.
  • Kas yang dibatasi umumnya ditemukan di neraca dengan penjelasan mengapa kas dibatasi dalam catatan atas laporan keuangan.
  • Alasan kas dibatasi termasuk persyaratan pinjaman bank, setoran pembayaran, dan jaminan jaminan.

Kas yang Dibatasi di Neraca

Uang tunai yang dibatasi biasanya dapat ditemukan di neraca sebagai item baris terpisah. Misalnya, neraca mungkin terlihat sebagai berikut:

Kas yang Dibatasi di Neraca

Alasan pembatasan tersebut umumnya diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan. Selain itu, tergantung pada berapa lama kas dibatasi, item baris dapat muncul di bawah aset lancar Aset Lancar Aset lancar adalah semua aset yang dapat dikonversi secara wajar menjadi uang tunai dalam satu tahun. Mereka biasanya digunakan untuk mengukur likuiditas perusahaan. atau aset tidak lancar. Kas yang dibatasi untuk satu tahun atau kurang dikategorikan sebagai aset lancar, sedangkan kas yang dibatasi selama lebih dari satu tahun dikategorikan sebagai aset tidak lancar.

Alasan Pembatasan

Ada beberapa alasan mengapa uang tunai dapat dibatasi:

1. Persyaratan pinjaman bank

Ketika sebuah perusahaan menerima pinjaman bank, bank mungkin meminta perusahaan tersebut mencadangkan (atau memelihara) sejumlah uang tunai yang tidak akan tersedia untuk dibelanjakan.

2. Pembayaran setoran

Perusahaan dapat menerima uang tunai dari pelanggan sebelum menyediakan layanan atau pengiriman barang. Pelanggan dapat meminta, melalui klausul dalam perjanjian, bahwa perusahaan tidak dapat membelanjakan uang tunai sampai layanan atau pesanan terpenuhi.

3. Ikrar agunan

Sebuah perusahaan mungkin diwajibkan oleh perusahaan asuransi untuk menjaminkan sejumlah uang tunai sebagai jaminan terhadap risiko.

4. Melunasi hutang

Perusahaan dapat menyisihkan sejumlah uang tunai setiap kuartal untuk melakukan pembayaran hutang jangka panjang.

Rasio keuangan

Karena kas tidak tersedia untuk digunakan, kas yang dibatasi biasanya dikecualikan dalam beberapa rasio likuiditas. Kegagalan untuk mengeluarkan uang tunai dalam perhitungan rasio likuiditas akan membuat perusahaan terlihat lebih likuid daripada sebelumnya dan, dengan demikian, menyesatkan. Contoh rasio likuiditas yang tidak termasuk kas yang dibatasi termasuk rasio kas Rasio kas Rasio kas, kadang-kadang disebut sebagai rasio aset kas, adalah metrik likuiditas yang menunjukkan kemampuan perusahaan untuk melunasi kewajiban hutang jangka pendek dengan kas dan setara kasnya. . Dibandingkan dengan rasio likuiditas lainnya seperti rasio lancar dan rasio cepat, rasio kas adalah ukuran yang lebih ketat, lebih konservatif dan rasio cepat Rasio Cepat Rasio Cepat, juga dikenal sebagai Uji Asam,mengukur kemampuan bisnis untuk membayar kewajiban jangka pendeknya dengan aset yang siap diubah menjadi uang tunai.

Contoh

John, seorang analis junior, telah diinstruksikan oleh kepala penelitian ekuitas untuk melakukan analisis likuiditas suatu perusahaan. Lebih khusus lagi, dia telah diminta untuk menentukan rasio lancar suatu perusahaan untuk melihat apakah perusahaan tersebut memiliki cukup kas untuk melunasi kewajiban jangka pendeknya. Ingatlah bahwa rasio cepat dihitung sebagai (Kas dan Setara Kas + Efek Berharga) / Kewajiban Lancar .

Neraca perusahaan disediakan sebagai berikut:

Contoh Neraca

Di bawah catatan atas laporan keuangan Laporan Keuangan Diaudit Perusahaan publik diwajibkan oleh hukum untuk memastikan bahwa laporan keuangan mereka diaudit oleh CPA terdaftar. Tujuan audit independen adalah untuk memberikan keyakinan bahwa manajemen telah menyajikan laporan keuangan yang bebas dari kesalahan material. Laporan keuangan yang diaudit membantu pengambil keputusan, John mencatat bahwa kas terbatas dalam kaitannya dengan setoran pembayaran di mana perusahaan setuju dengan pelanggan untuk menyimpan $ 350.000 dalam bentuk tunai sampai kewajibannya dengan pelanggan diselesaikan. Kewajiban tersebut diharapkan selesai dalam satu tahun.

John tidak memasukkan uang tunai itu dari perhitungannya dan menentukan rasio cepat perusahaan menjadi $ 150.000 / ($ 500.000 + $ 57.500) = 0,27 .

Seandainya John menggunakan kas terbatas dalam perhitungan rasio cepatnya, dia akan mendapatkan rasio cepat ($ 150.000 + $ 350.000) / ($ 500.000 + $ 57.000) = 0,90 dan secara keliru menganggap perusahaan tersebut jauh lebih likuid daripada sebelumnya.

Sumber Daya Lainnya

Finance adalah penyedia resmi Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari, yang dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia . Untuk terus memajukan karier Anda, sumber daya Keuangan tambahan di bawah ini akan berguna:

  • Idle Cash Idle Cash Idle cash adalah, seperti yang tersirat dalam ungkapan, uang tunai yang menganggur atau tidak digunakan dengan cara yang dapat meningkatkan nilai bisnis. Artinya, kas tidak menghasilkan bunga dari duduk di tabungan atau rekening koran, dan tidak menghasilkan keuntungan dalam bentuk pembelian aset atau investasi. Uang tunai hanya duduk dalam bentuk yang tidak dihargai.
  • Memproyeksikan Item Garis Neraca Memproyeksikan Item Garis Neraca Memproyeksikan item baris neraca melibatkan analisis modal kerja, PP&E, modal bagian hutang dan pendapatan bersih. Panduan ini menjelaskan cara menghitung
  • Sinking Fund Sinking Fund Sinking fund adalah jenis dana yang dibuat dan dibentuk dengan tujuan untuk membayar hutang. Pemilik akun menyisihkan sejumlah uang secara teratur dan menggunakannya hanya untuk tujuan tertentu. Seringkali, ini digunakan oleh perusahaan untuk obligasi dan menyimpan uang untuk membeli kembali obligasi yang diterbitkan
  • Laporan Arus Kas Laporan Arus Kas Laporan Arus Kas (juga disebut sebagai laporan arus kas) adalah salah satu dari tiga laporan keuangan utama yang melaporkan kas yang dihasilkan dan dibelanjakan selama periode waktu tertentu (misalnya, sebulan, kuartal, atau tahun). Laporan arus kas bertindak sebagai jembatan antara laporan laba rugi dan neraca

Direkomendasikan

Apakah Crackstreams dimatikan?
2022
Apakah pusat komando MC aman?
2022
Apakah Taliesin meninggalkan peran penting?
2022