Sewa Modal vs Sewa Operasi

Sewa modal (atau sewa pembiayaan) diperlakukan seperti aset di neraca perusahaan, sedangkan sewa operasi adalah biaya yang tetap keluar dari neraca. Pikirkan sewa modal lebih seperti memiliki sebidang properti dan pikirkan sewa operasi lebih seperti menyewa properti. Ada perbedaan yang signifikan antara sewa modal vs sewa operasi, dan panduan ini akan membantu Anda memahami perbedaan antara dua jenis sewa dan perlakuan akuntansi masing-masing Standar IFRS Standar IFRS adalah Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) yang terdiri dari satu set aturan akuntansi yang menentukan bagaimana transaksi dan peristiwa akuntansi lainnya harus dilaporkan dalam laporan keuangan. Mereka dirancang untuk menjaga kredibilitas dan transparansi di dunia keuangan.

Sewa modal dihitung sebagai hutang. Mereka terdepresiasi dari waktu ke waktu dan menimbulkan beban bunga Beban Bunga Beban bunga muncul dari perusahaan yang mendanai melalui hutang atau sewa modal. Bunga ditemukan dalam laporan laba rugi, tetapi juga dapat dihitung melalui jadwal hutang. Jadwal harus menguraikan semua bagian utama dari hutang perusahaan di neracanya, dan menghitung bunga dengan mengalikan.

Untuk diklasifikasikan sebagai sewa modal berdasarkan US GAAP, salah satu dari empat kondisi harus dipenuhi:

• Pengalihan kepemilikan aset di akhir jangka waktu
• Opsi untuk membeli aset dengan harga diskon di akhir jangka waktu
• Jangka waktu sewa lebih besar dari atau sama dengan 75% dari masa manfaat aset
• Nilai Sekarang Net Present Value (NPV) Net Present Value (NPV) adalah nilai dari semua arus kas masa depan (positif dan negatif) selama seluruh umur investasi yang didiskontokan hingga saat ini. Analisis NPV adalah bentuk penilaian intrinsik dan digunakan secara luas di bidang keuangan dan akuntansi untuk menentukan nilai bisnis, keamanan investasi, pembayaran sewa lebih besar dari atau sama dengan 90% dari nilai pasar wajar aset.

Alternatifnya, jika dievaluasi berdasarkan IFRS, ada satu kriteria lagi yang dapat digunakan untuk memenuhi syarat sewa sebagai sewa modal:

• Aset sewa guna usaha dikhususkan sehingga hanya penyewa yang dapat memanfaatkannya tanpa perubahan besar yang dilakukan pada aset tersebut

Sewa operasi digunakan untuk penyewaan aset jangka pendek dan mirip dengan sewa, karena tidak melibatkan pengalihan kepemilikan. Pembayaran sewa berkala diperlakukan sebagai biaya operasi dan dibebankan pada laporan laba rugi. Laporan Laba Rugi Laporan Laba Rugi adalah salah satu laporan keuangan inti perusahaan yang menunjukkan laba rugi selama suatu periode waktu. Keuntungan atau kerugian ditentukan dengan mengambil semua pendapatan dan mengurangkan semua biaya dari aktivitas operasi dan non-operasi. Pernyataan ini adalah salah satu dari tiga pernyataan yang digunakan baik dalam keuangan perusahaan (termasuk pemodelan keuangan) dan akuntansi. , berdampak pada laba operasi dan laba bersih. Sebaliknya, sewa modal digunakan untuk menyewa aset jangka panjang dan memberikan hak kepemilikan penyewa.

Perlakuan Akuntansi: Sewa Modal vs Sewa Operasi

Sewa modal dan operasi tunduk pada perlakuan akuntansi yang berbeda baik untuk lessee maupun lessor. Untuk tujuan wawancara keuangan tingkat awal, cukup memahami perlakuan akuntansi untuk penyewa saja.

Akuntansi untuk sewa operasi relatif mudah. Pembayaran sewa dianggap sebagai biaya operasi dan dibebankan pada laporan laba rugi. Perusahaan tidak memiliki aset dan, oleh karena itu, tidak muncul di neraca dan perusahaan tidak menilai depresiasi Metode Penyusutan Jenis metode penyusutan yang paling umum termasuk garis lurus, saldo menurun ganda, unit produksi, dan jumlah digit tahun. Ada berbagai rumus untuk menghitung penyusutan aset. Beban penyusutan digunakan dalam akuntansi untuk mengalokasikan biaya perolehan aset berwujud selama masa manfaatnya. untuk aset.

Sebaliknya, sewa modal melibatkan pengalihan hak kepemilikan aset kepada penyewa. Sewa dianggap sebagai pinjaman (pembiayaan hutang), dan pembayaran bunga dibebankan pada laporan laba rugi. Nilai pasar sekarang dari aset tersebut dimasukkan ke dalam neraca pada sisi aset dan penyusutan dibebankan pada laporan laba rugi. Di sisi lain, jumlah pinjaman, yang merupakan nilai bersih sekarang dari semua pembayaran di masa depan, dimasukkan dalam kewajiban.

Secara umum, sewa modal mengakui beban lebih cepat daripada sewa operasi yang setara.

Keuntungan dari Sewa Modal

Ada banyak keuntungan dari sewa modal, di antaranya sebagai berikut:

• Lessee diperbolehkan untuk mengklaim depresiasi aset, yang mengurangi pendapatan kena pajak
• Beban bunga juga mengurangi pendapatan kena pajak

Keuntungan dari Sewa Operasi

Ada banyak keuntungan dari sewa operasi juga:

• Sewa operasi memberikan fleksibilitas yang lebih besar kepada perusahaan karena mereka dapat mengganti / memperbarui peralatan mereka lebih sering
• Tidak ada risiko keusangan, karena tidak ada pengalihan kepemilikan
• Akuntansi untuk sewa operasi lebih sederhana
• Pembayaran sewa dapat dikurangi pajak

Kesimpulan

Karena sewa modal dan operasi umumnya digunakan oleh perusahaan, adalah berguna untuk mendapatkan pemahaman tentang akuntansi dan perlakuan pajak yang sepadan untuk masing-masing jenis sewa ini baik untuk lessor maupun lessee. Setiap jenis sewa memiliki kelebihannya masing-masing. Bergantung pada persyaratan perusahaan dan situasi pajak, mereka dapat memilih satu atau yang lain, atau bahkan kombinasi keduanya untuk berbagai jenis aset.

Sumber Daya Lainnya

Finance adalah penyedia global dari Penunjukan Analis Pemodelan dan Penilaian Keuangan FMVA® Certification Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan Ferrari, yang dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia. Untuk terus mempelajari lebih lanjut tentang masalah akuntansi lainnya, silakan lihat sumber daya Keuangan gratis tambahan ini:

• Sewa Akuntansi Sewa Akuntansi Panduan akuntansi sewa. Sewa adalah kontrak di mana pemilik properti / aset mengizinkan pihak lain untuk menggunakan properti / aset tersebut dengan imbalan uang atau aset lainnya. Dua jenis sewa yang paling umum dalam akuntansi adalah sewa operasi dan pembiayaan (sewa modal). Keuntungan, kerugian, dan contoh
• Sewa Dibayar di Muka Sewa dibayar dimuka Sewa dibayar dimuka digunakan untuk menyusun aset berwujud sedemikian rupa sehingga penyewa memiliki opsi untuk membeli aset tersebut setelah masa sewa. Struktur biasanya mencakup pembayaran di muka dari sewa guna penggunaan aset dalam jangka panjang.
• Biaya Tetap dan Variabel Biaya Tetap dan Biaya Variabel adalah sesuatu yang dapat diklasifikasikan dalam beberapa cara tergantung pada sifatnya. Salah satu metode yang paling populer adalah klasifikasi menurut biaya tetap dan biaya variabel. Biaya tetap tidak berubah dengan kenaikan / penurunan dalam satuan volume produksi, sedangkan biaya variabel semata-mata tergantung
• Memproyeksikan Item Neraca Memproyeksikan Item Garis Neraca Memproyeksikan item baris neraca melibatkan analisis modal kerja, PP&E, modal bagian hutang dan laba bersih. Panduan ini menjelaskan cara menghitung