Pajak dosa adalah pajak yang dikenakan atas barang Harga Pokok Penjualan (COGS) Harga Pokok Penjualan (COGS) yang mengukur "biaya langsung" yang timbul dalam produksi barang atau jasa. Ini termasuk biaya material, biaya tenaga kerja langsung, dan biaya overhead pabrik langsung, dan berbanding lurus dengan pendapatan. Ketika pendapatan meningkat, lebih banyak sumber daya dibutuhkan untuk memproduksi barang atau jasa. HPP sering kali atau layanan yang dianggap berbahaya atau mahal bagi masyarakat. Barang dan jasa biasanya termasuk tembakau, alkohol, minuman tambahan gula, dan perjudian. Tujuan utama dari pengenaan pajak dosa adalah untuk mengurangi konsumsi barang berbahaya dan untuk meningkatkan pendapatan pemerintah. Pengurangan konsumsi dicapai dengan membuat barang menjadi kurang terjangkau konsumen.
Pendapatan dari Pajak Dosa
Pendapatan tambahan pemerintah dari pajak dosa umumnya digunakan untuk menutupi biaya sosial yang ditimbulkan oleh konsumsi barang berbahaya (misalnya, peningkatan pengeluaran untuk perawatan kesehatan untuk mengobati penyakit yang disebabkan oleh merokok). Selain itu, pendapatan dari pajak dosa memungkinkan pemerintah untuk melaksanakan program sosial yang berbeda (misalnya, meningkatkan kesadaran akan konsekuensi dari merokok).
Pajak dosa biasanya dikenakan sebagai pajak pertambahan nilai Pajak Ad Valorem Istilah "ad valorem" adalah bahasa Latin untuk "menurut nilai," yang berarti fleksibel dan tergantung pada nilai taksiran dari suatu aset, produk atau jasa. pada berbagai barang seperti minuman beralkohol dan rokok. Pajak dosa adalah pajak regresif. Dengan kata lain, pajak memberi beban lebih besar pada bagian populasi yang lebih miskin dan lebih sedikit beban pada populasi yang lebih kaya.
Keuntungan Pajak Dosa
Pajak dosa diberlakukan di banyak negara. Para pendukung pajak dosa umumnya menunjukkan bukti berikut untuk mendukung keuntungan mereka:
1. Mencegah perilaku tidak sehat atau tidak bermoral
Penelitian menunjukkan bahwa pajak dosa yang dikenakan pada tembakau dan alkohol sebenarnya menghambat konsumsi zat tersebut. Penurunan konsumsi tembakau dan alkohol menyebabkan penurunan masalah kesehatan yang terkait dengan konsumsi zat berbahaya.
2. Tutupi biayanya
Pendapatan dari pajak dosa memberi pemerintah dana untuk menutupi biaya yang dikenakan oleh konsumsi barang berbahaya. Misalnya, pemerintah dapat menggunakan pendapatan untuk mensubsidi perawatan kesehatan untuk mengurangi efek merugikan dari konsumsi barang-barang yang berbahaya bagi masyarakat.
3. Pilihan yang layak dibandingkan dengan pajak lainnya
Pajak dosa adalah pilihan yang lebih memungkinkan untuk meningkatkan pendapatan pemerintah daripada jenis pajak lain seperti pajak pendapatan. Hal ini dapat dijelaskan dengan konotasi positif dari pajak yang dipandang masyarakat bermanfaat dari segi sosial dan moral.
Kerugian dari Pajak Dosa
Terlepas dari semua keuntungan pajak dosa, masih ada beberapa poin yang digunakan kritikus pajak:
1. Pajak Regresif
Pajak dosa bersifat regresif Pajak Regresif Pajak regresif adalah pajak yang diterapkan sedemikian rupa sehingga tarif pajak menurun seiring dengan kenaikan pendapatan wajib pajak. Sistem pajak regresif lebih membebani demografi berpenghasilan rendah daripada populasi berpenghasilan tinggi. di alam. Jadi, pajak dosa mendiskriminasi kelas yang lebih miskin dengan menempatkan beban keuangan yang lebih besar pada mereka dibandingkan dengan beban yang dibebankan pada orang yang lebih kaya.
2. Kegiatan ilegal
Pengenaan pajak dosa dapat mengakibatkan kegiatan ilegal seperti operasi pasar gelap dan penyelundupan.
3. Perbedaan perilaku konsumen
Pajak dosa tidak sama-sama mempengaruhi perilaku semua konsumen. Meskipun beberapa konsumen mungkin menghentikan konsumsi mereka karena pajak dosa, yang lain mungkin tidak mau mengubah perilaku mereka.
Bacaan Terkait
Finance adalah penyedia resmi Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari, yang dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia . Untuk terus belajar dan memajukan karier Anda, sumber daya Keuangan tambahan di bawah ini akan berguna:
- Cara Menggunakan Situs IRS.gov Cara Menggunakan Situs IRS.gov IRS.gov adalah situs resmi Internal Revenue Service (IRS), agen pemungut pajak Amerika Serikat. Situs web digunakan oleh bisnis dan
- Kurva Laffer Kurva Laffer Kurva Laffer adalah penjelasan teoritis tentang hubungan antara tarif pajak yang ditetapkan oleh pemerintah dan penerimaan pajak yang dikumpulkan pada tarif pajak tersebut. Ini diperkenalkan oleh ekonom sisi penawaran Amerika, Arthur Laffer.
- Perbedaan Permanen / Temporer dalam Akuntansi Pajak Perbedaan Permanen / Temporer dalam Akuntansi Perpajakan Perbedaan permanen terjadi ketika ada perbedaan antara pendapatan buku sebelum pajak dan pendapatan kena pajak berdasarkan SPT dan akuntansi pajak yang ditunjukkan kepada investor. Hutang pajak sebenarnya akan berasal dari pengembalian pajak. Panduan ini akan mengeksplorasi dampak dari perbedaan akuntansi pajak ini
- Pajak Progresif Pajak Progresif Pajak progresif adalah tarif pajak yang meningkat seiring dengan kenaikan nilai kena pajak. Ini biasanya dibagi menjadi tanda kurung pajak yang berkembang ke tingkat yang lebih tinggi berturut-turut. Misalnya, tarif pajak progresif dapat berubah dari 0% menjadi 45%, dari tanda kurung terendah dan tertinggi
