Apa itu Penganggaran Top-Down?

Penganggaran top-down mengacu pada metode penganggaran di mana manajemen senior Struktur Perusahaan Struktur perusahaan mengacu pada organisasi departemen atau unit bisnis yang berbeda dalam suatu perusahaan. Bergantung pada tujuan perusahaan dan industri menyiapkan anggaran tingkat tinggi untuk perusahaan. Manajemen senior perusahaan menyiapkan anggaran berdasarkan tujuannya. Strategi Perusahaan Strategi Perusahaan berfokus pada bagaimana mengelola sumber daya, risiko, dan laba di seluruh perusahaan, dibandingkan dengan melihat keunggulan kompetitif dalam strategi bisnis dan kemudian meneruskannya kepada manajer departemen untuk diimplementasikan.

Kadang-kadang, para manajer dapat mengajukan usulan anggaran sebelum penyusunan anggaran. Apakah kontribusinya dalam proses penganggaran akan digunakan atau tidak, tergantung pada kebijaksanaan manajemen. Setelah anggaran dibuat, manajemen membuat alokasi khusus ke departemen yang berbeda, yang kemudian harus membuat anggaran sendiri berdasarkan alokasi anggaran dan tujuan mereka.

Diagram Penganggaran Top-Down

Pelajari lebih lanjut di Kursus Penganggaran dan Peramalan Keuangan.

Selama penganggaran top-down, manajemen perusahaan mempertimbangkan pengalaman masa lalu dan kondisi pasar saat ini. Mereka menggunakan anggaran dan laporan keuangan tahun sebelumnya. Tiga Laporan Keuangan Tiga laporan keuangan adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga pernyataan inti ini secara rumit dijadikan patokan untuk membuat alokasi ke departemen dan fungsi. Manajemen senior dapat mengambil masukan dari manajer tingkat yang lebih rendah, yang membantu mengakui keprihatinan staf reguler yang ditugaskan untuk melaksanakan anggaran. Mereka juga mempertimbangkan pengaruh internal dan eksternal seperti kondisi ekonomi yang berlaku, perubahan peraturan perpajakan, tekanan margin, kenaikan / penurunan biaya gaji SG&A SG&A mencakup semua biaya non-produksi yang dikeluarkan oleh perusahaan dalam periode tertentu.Ini termasuk biaya seperti sewa, periklanan, pemasaran, akuntansi, litigasi, perjalanan, makan, gaji manajemen, bonus, dan banyak lagi. Terkadang, ini juga termasuk biaya depresiasi, tingkat profitabilitas rekan-rekan mereka, dll.

Proses Penganggaran Top-Down

Proses penganggaran top-down dimulai dengan pertemuan manajemen senior untuk mencapai tujuan tahun ini. Mereka membahas dan menentukan target tingkat tinggi untuk perusahaan dalam hal penjualan, pengeluaran, dan keuntungan. Dalam merumuskan angka-angka tersebut, manajemen memperhitungkan kontribusi masing-masing departemen dalam pendapatan tahun sebelumnya. Biasanya, manajer departemen dan staf tingkat yang lebih rendah tidak berpartisipasi dalam rapat tetapi dapat mengajukan saran untuk dipertimbangkan. Setelah manajemen selesai menyiapkan target, tujuan diteruskan ke departemen keuangan.

Alokasi Anggaran ke Departemen

Departemen keuangan bertugas membuat alokasi ke departemen. Departemen dapat menggunakan angka tahun sebelumnya untuk membagi alokasi. Misalnya, jika departemen pemasaran mengeluarkan 10% dari keseluruhan biaya selama tahun sebelumnya, maka departemen keuangan dapat mengalokasikan 10% dari total perkiraan pengeluaran untuk tahun berikutnya.

Alokasi mungkin lebih tinggi atau lebih rendah tergantung pada apa yang disajikan manajer departemen kepada manajemen senior. Misalnya, jika perusahaan berencana untuk meluncurkan produk baru ke pasar, departemen keuangan dapat meningkatkan alokasi anggaran untuk departemen pemasaran untuk menutupi biaya promosi produk baru tersebut.

Anggaran Tingkat Departemen

Setelah departemen keuangan memberikan alokasi ke berbagai departemen, manajer departemen mengambil target dan menyiapkan anggaran mereka sendiri. Idealnya, pekerjaan manajer departemen adalah mengambil perkiraan pendapatan dan biaya dan mengembangkan anggaran yang menunjukkan bagaimana departemen akan menggunakan dana yang dialokasikan untuk menghasilkan pendapatan yang diinginkan.

Anggaran tingkat departemen harus mencakup pengeluaran spesifik yang diharapkan, misalnya, pembelian komputer dan peralatan kantor, dan gaji, serta jumlah produk yang diproyeksikan yang ingin dijual departemen untuk menghasilkan pendapatan.

Harmonisasi Anggaran Departemen

Setiap departemen dalam organisasi kemudian diminta untuk menyerahkan anggaran mereka ke departemen keuangan untuk harmonisasi. Departemen keuangan meninjau anggaran departemen untuk memastikannya sejalan dengan tujuan perusahaan secara keseluruhan. Jika terdapat departemen dengan anggaran yang tidak mencukupi atau berlebih, departemen keuangan dapat mengirim anggaran kembali untuk direvisi, dan alokasinya dapat disesuaikan ke atas atau ke bawah.

Setelah anggaran departemen diselesaikan dan diselesaikan, anggaran tersebut dimuat ke sistem keuangan untuk melacak pengeluaran bulanan. Manajemen menyebarkan sumber daya berdasarkan target yang ditetapkan oleh anggaran. Departemen menerima laporan bulanan atau periodik untuk menunjukkan jumlah biaya yang dikeluarkan dari anggaran yang dialokasikan, serta pendapatan yang dihasilkan vis-à-vis target departemen.

Keuntungan Penganggaran Top-Down

  • Anggaran menonjolkan pendekatan fungsional korporat secara keseluruhan karena manajemen senior memperhatikan pertumbuhan organisasi secara keseluruhan. Hal ini memungkinkan manajemen untuk mengalokasikan sumber daya ke departemen dengan tujuan untuk mendorong pertumbuhan perusahaan, dimulai dengan departemen yang paling penting.
  • Penganggaran dari atas ke bawah menghemat waktu untuk manajemen yang lebih rendah. Daripada menghabiskan waktu membuat anggaran dari awal, manajer tingkat yang lebih rendah diberi anggaran yang telah dirumuskan untuk diterapkan. Ini menghemat waktu dan sumber daya yang harus digunakan para manajer untuk merumuskan anggaran.
  • Penganggaran dari atas ke bawah membuat anggaran satu per satu, daripada membiarkan departemen mengembangkan anggaran mereka dan kemudian menggabungkannya. Hasilnya, proses penganggaran tidak akan terlalu membosankan, karena manajemen senior akan merumuskan anggaran tunggal yang akan diikuti oleh departemen. Departemen hanya boleh membuat anggaran berdasarkan target yang ditetapkan anggaran awal dari manajemen puncak. Ini membuat proses anggaran lebih cepat daripada penganggaran bottom-up.

Kerugian dari Penganggaran Top-Down

  • Tingkat motivasi menurun karena pengelola yang dituntut untuk melaksanakan anggaran tidak memiliki proses pembuatan anggaran. Manajer tidak mengambil bagian dalam penyusunan anggaran dan oleh karena itu, mungkin kurang insentif untuk memastikan keberhasilannya.
  • Manajer senior tidak terlibat dalam operasi sehari-hari dari masing-masing departemen, jadi mereka mungkin tidak memiliki ekspektasi yang realistis tentang pengeluaran yang terkait dengan setiap departemen. Oleh karena itu, manajer tingkat bawah mungkin mengalami kesulitan untuk mengimplementasikan anggaran karena mereka tidak menyadari bagaimana manajemen puncak mencapai target yang ditetapkan. Selain itu, anggaran mungkin tidak akurat karena target pendapatan dan biaya mungkin dilebih-lebihkan atau diremehkan.

Penganggaran Bottom-Up

Tidak seperti penganggaran top-down, penganggaran bottom-up dimulai di tingkat departemen dan naik ke manajemen puncak. Kepala / manajer departemen menyiapkan anggaran mereka berdasarkan informasi saat ini dan pengalaman masa lalu dan menyampaikannya kepada manajemen senior untuk mendapatkan persetujuan. Mereka memperhitungkan tekanan margin dan kondisi pasar untuk membuat anggaran lebih realistis dan dapat dicapai. Anggaran yang disajikan kepada manajemen puncak berisi penjelasan dari setiap item yang ditunjukkan dalam anggaran.

Bacaan Terkait

Terima kasih telah membaca penjelasan Finance tentang top-down budgeting. Finance adalah penyedia global pelatihan analis keuangan dan peningkatan karier bagi para profesional keuangan, termasuk Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari. Untuk mempelajari lebih lanjut dan mengembangkan karier Anda, jelajahi sumber daya Keuangan tambahan yang relevan di bawah ini.

  • Kepala Anggaran Kepala Anggaran Orang yang pada akhirnya bertanggung jawab atas penyusunan dan pembuatan Anggaran untuk suatu proyek dikenal sebagai Kepala Anggaran untuk proyek itu. Anggaran itu sendiri adalah dokumen yang mencantumkan pendapatan dan pengeluaran yang diharapkan terkait dengan suatu proyek.
  • Anggaran Operasi Anggaran Operasi Anggaran operasi terdiri dari pendapatan dan biaya selama periode waktu tertentu, biasanya seperempat atau satu tahun, yang digunakan perusahaan untuk merencanakan operasinya. Unduh Template Excel Gratis. Template penganggaran bulanan memiliki kolom untuk setiap bulan dan total menjadi angka tahunan setahun penuh
  • Penganggaran Berbasis Nol Penganggaran Berbasis Nol Penganggaran berbasis nol (ZBB) adalah teknik penganggaran yang mengalokasikan dana berdasarkan efisiensi dan kebutuhan daripada pada sejarah anggaran. Pengelolaan
  • Panduan Pemodelan Keuangan Panduan Pemodelan Keuangan Gratis Panduan pemodelan keuangan ini mencakup tip Excel dan praktik terbaik tentang asumsi, pendorong, peramalan, menghubungkan tiga pernyataan, analisis DCF, lebih banyak lagi

Direkomendasikan

Apa Biaya Agensi?
Apa itu Kewajiban Kontinjensi?
Pola Segitiga