Seperti yang dijelaskan dalam ikhtisar pajak pendapatan Finance Akuntansi Untuk Pajak Pendapatan Pajak pendapatan dan akuntansinya adalah bidang utama keuangan perusahaan. Memiliki pemahaman konseptual tentang akuntansi untuk pajak penghasilan memungkinkan perusahaan untuk menjaga fleksibilitas keuangan. Pajak adalah bidang yang rumit untuk dinavigasi dan sering kali membingungkan bahkan analis keuangan yang paling terampil. Perbedaan akuntansi pajak antara laporan keuangan dan SPT menimbulkan perbedaan biaya pajak yang permanen dan sementara pada laporan laba rugi Laporan Laba RugiLaporan Laba Rugi merupakan salah satu laporan keuangan inti perusahaan yang menunjukkan laba rugi selama suatu periode waktu. . Keuntungan atau kerugian ditentukan dengan mengambil semua pendapatan dan mengurangkan semua biaya baik dari aktivitas operasi maupun non-operasi.Pernyataan ini adalah salah satu dari tiga pernyataan yang digunakan dalam keuangan perusahaan (termasuk pemodelan keuangan) dan akuntansi. . Laporan keuangan akan sampai pada beban pajak, tetapi hutang pajak sebenarnya akan berasal dari pengembalian pajak. Panduan ini akan mengeksplorasi dampak dari perbedaan permanen dan temporer dalam akuntansi pajak.
Apa perbedaan permanen dalam beban pajak?
Perbedaan permanen adalah perbedaan antara beban pajak dan hutang pajak yang disebabkan oleh barang yang tidak dapat dikembalikan dari waktu ke waktu. Dengan kata lain, perbedaan antara akuntansi keuangan dan akuntansi perpajakanlah yang tidak pernah dihilangkan. Contoh perbedaan permanen adalah perusahaan yang dikenakan denda. Kode pajak jarang mengizinkan pemotongan jika terjadi denda, tetapi denda sering dikurangkan dari laporan laba rugi Laba Rugi Laporan Laba Rugi adalah salah satu laporan keuangan inti perusahaan yang menunjukkan laba rugi selama periode waktu tertentu. Keuntungan atau kerugian ditentukan dengan mengambil semua pendapatan dan mengurangkan semua biaya dari aktivitas operasi dan non-operasi. Pernyataan ini adalah salah satu dari tiga pernyataan yang digunakan baik dalam keuangan perusahaan (termasuk pemodelan keuangan) dan akuntansi. dalam akuntansi buku.
Perbedaan permanen akan menyebabkan perbedaan antara tarif pajak wajib dan tarif pajak efektif. Selain itu, karena perbedaan tetap tidak akan pernah dapat dihilangkan, perbedaan pajak ini tidak menimbulkan pajak tangguhan, seperti halnya perbedaan temporer.
Apa perbedaan sementara dalam beban pajak?
Perbedaan temporer merupakan perbedaan antara pendapatan buku sebelum pajak Earnings Before Tax (EBT) Earnings Before Tax (EBT), ditemukan dengan cara mengurangkan semua biaya operasional yang relevan dan beban bunga dari pendapatan penjualan. Earnings Before Tax digunakan untuk menganalisis profitabilitas perusahaan tanpa pengaruh rezim pajaknya. Hal ini membuat perusahaan di berbagai negara bagian atau negara lebih mudah dibandingkan dan pendapatan kena pajak yang pada akhirnya akan membalikkan dirinya atau dihilangkan. Dengan kata lain, transaksi yang menciptakan perbedaan temporer diakui oleh akuntansi keuangan dan akuntansi untuk tujuan perpajakan. Akuntan Kantor akuntan publik terdiri dari akuntan yang tugasnya melayani bisnis, individu, pemerintah & nirlaba dengan menyiapkan laporan keuangan, pajak, tetapi diakui di waktu yang berbeda.Inilah mengapa perbedaan temporer juga dikenal sebagai perbedaan waktu.
Contoh perbedaan waktu adalah pendapatan sewa. Akuntansi akrual hanya akan memungkinkan pendapatan untuk dicatat ketika diperoleh, tetapi jika perusahaan menerima pembayaran uang muka dari pendapatan sewa, itu harus melaporkan ini di bawah pendapatan kena pajak pada pengembalian pajaknya. Dengan demikian, pendapatan ini akan dibukukan pada SPT tetapi bukan pendapatan buku. Ini menciptakan perbedaan waktu dalam periode ini. Di masa mendatang ketika pendapatan sewa akhirnya diperoleh, perusahaan akan mencatat pendapatan tersebut sebagai pendapatan buku tetapi tidak pada pengembalian pajaknya, sehingga membalik dan menghilangkan perbedaan awal.
Apa pengaruh perbedaan ini dalam akuntansi pajak?
Perbedaan permanen tidak akan pernah dibatalkan, dan dengan demikian, hanya akan berdampak pada periode terjadinya. Seringkali, satu-satunya dampak adalah bahwa tarif pajak efektif pada pembukuan akan lebih tinggi atau lebih rendah daripada tarif pajak efektif pada pengembalian pajak perusahaan.
Perbedaan sementara, bagaimanapun, menciptakan efek yang lebih kompleks pada akuntansi perusahaan. Jika perbedaan temporer menyebabkan pendapatan buku sebelum pajak lebih tinggi dari pendapatan kena pajak aktual, maka kewajiban pajak tangguhan dibuat. Ini karena perusahaan sekarang memperoleh lebih banyak pendapatan dalam bukunya daripada yang dicatat pada pengembalian pajaknya. Perusahaan tahu bahwa ini pada akhirnya harus dibalik, dan perusahaan akan memiliki pendapatan yang lebih tinggi dan, dengan demikian, pajak yang lebih tinggi atas pengembalian pajaknya di masa mendatang. Secara transitif, memiliki pendapatan buku lebih rendah daripada pendapatan pajak akan menghasilkan penciptaan aset pajak tangguhan. Kewajiban / Aset Pajak Tangguhan Kewajiban atau aset pajak tangguhan dibuat ketika ada perbedaan temporer antara pajak buku dan pajak penghasilan aktual.Terdapat banyak jenis transaksi yang dapat menimbulkan perbedaan temporer antara pendapatan buku sebelum pajak dan pendapatan kena pajak, sehingga menciptakan aset atau kewajiban pajak tangguhan.
Baca lebih lanjut tentang akuntansi pajak
Terima kasih telah membaca panduan tentang perbedaan permanen dan temporer dalam akuntansi pajak. Untuk terus belajar dan memajukan karir Anda, jelajahi Program Penunjukan Analis Pemodelan Keuangan Keuangan Sertifikasi FMVA® Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan Ferrari, dan jelajahi panduan Keuangan tambahan di bawah ini:
- Tempat perlindungan pajak Tempat perlindungan pajak atau pusat keuangan luar negeri adalah negara atau yurisdiksi mana pun yang menawarkan kewajiban pajak minimal kepada individu dan bisnis asing.
- Perisai Pajak Perisai Pajak Perisai Pajak adalah pengurangan yang diperbolehkan dari penghasilan kena pajak yang menghasilkan pengurangan pajak yang terhutang. Nilai perisai ini bergantung pada tarif pajak efektif untuk korporasi atau individu. Beban umum yang dapat dikurangkan termasuk depresiasi, amortisasi, pembayaran hipotek dan beban bunga
- Pajak Tangguhan Kewajiban / Aset Pajak Tangguhan Kewajiban atau aset pajak tangguhan dibuat ketika ada perbedaan temporer antara pajak buku dan pajak penghasilan aktual. Terdapat banyak jenis transaksi yang dapat menimbulkan perbedaan temporer antara pendapatan buku sebelum pajak dan pendapatan kena pajak, sehingga menciptakan aset atau kewajiban pajak tangguhan.
- Panduan analis keuangan eBook Analis Trifecta Keuangan Analis Trifecta eBook GRATIS dan tersedia bagi siapa saja untuk diunduh sebagai pdf. Pelajari tentang Analytics, Presentasi & Soft Skills. Pelajari praktik terbaik industri terkemuka untuk menonjol dari kerumunan dan menjadi analis keuangan kelas dunia, 141 halaman.
