Apa itu Beban Hutang Macet?

Beban hutang buruk adalah cara bisnis memperhitungkan akun piutang yang tidak akan dibayar. Utang macet muncul ketika pelanggan tidak dapat membayar karena kesulitan keuangan atau memilih untuk tidak membayar karena ketidaksepakatan atas produk atau layanan yang mereka jual.

Beban Hutang Macet

Ringkasan Cepat

  • Beban piutang tak tertagih digunakan untuk mencerminkan piutang yang tidak dapat ditagih oleh perusahaan.
  • Kredit macet dapat dilaporkan pada laporan keuangan dengan menggunakan metode penghapusan langsung atau metode penyisihan.
  • Besarnya beban piutang tak tertagih dapat diperkirakan dengan menggunakan metode umur piutang atau metode persentase penjualan.

Melaporkan Kredit Macet

Kredit macet dapat dilaporkan pada laporan keuangan. Tiga Laporan Keuangan Ketiga laporan keuangan adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga pernyataan inti ini secara rumit menggunakan metode penghapusan langsung atau metode penyisihan.

1. Metode penghapusan langsung

Metode penghapusan langsung melibatkan penghapusan beban piutang tak tertagih secara langsung terhadap akun piutang yang bersangkutan. Oleh karena itu, dengan metode penghapusan langsung, sejumlah dolar tertentu dari rekening pelanggan akan dihapuskan sebagai biaya hutang macet.

Namun, metode penghapusan langsung dapat mengakibatkan kesalahan penyajian pendapatan antara periode pelaporan. Periode Pelaporan Periode pelaporan, juga dikenal sebagai periode akuntansi, adalah rentang waktu yang berbeda dan seragam dimana kinerja keuangan dan posisi keuangan jika terjadi hutang macet. entri jurnal terjadi dalam periode yang berbeda dari entri penjualan. Untuk alasan seperti itu, hanya diperbolehkan ketika menghapus jumlah yang tidak material. Entri jurnal untuk metode penghapusan langsung adalah debit ke beban piutang tak tertagih dan kredit ke piutang.

Beban Kredit Macet - Metode Penghapusan Langsung

2. Metode tunjangan

Metode penyisihan memperkirakan beban piutang tak tertagih pada akhir tahun fiskal, membuat akun cadangan yang disebut penyisihan piutang tak tertagih Penyisihan piutang tak tertagih Penyisihan piutang tak tertagih adalah akun kontra-aset yang terkait dengan piutang dan berfungsi untuk mencerminkan nilai sebenarnya dari piutang. Jumlah tersebut mewakili nilai piutang yang tidak diharapkan dibayar oleh perusahaan. . Sesuai dengan namanya, Penyisihan piutang ragu-ragu melaporkan prediksi piutang yang “diragukan” harus dibayar.

Berbeda dengan metode penghapusbukuan langsung, metode penyisihan hanya merupakan perkiraan uang yang tidak akan dikumpulkan dan digunakan untuk melaporkan uang dalam jumlah besar. Jumlah uang yang dihapusbukukan dengan metode penyisihan diestimasi melalui metode umur piutang atau metode persentase penjualan. Contoh entri jurnal metode penyisihan dapat ditemukan di bawah ini.

Ayat 1 : Jumlah piutang tak tertagih diestimasi dengan metode umur piutang atau metode persentase penjualan dan dicatat sebagai berikut:

Beban Piutang Tak Tertagih - Entri Metode Penyisihan 1

Ayat 2 : Ketika akun piutang tertentu dianggap tidak tertagih, penyisihan piutang ragu-ragu didebit dan piutang dikreditkan.

Beban Piutang Tak Tertagih - Entri Metode Penyisihan 2

Memperkirakan Beban Kredit Macet

Besarnya beban piutang tak tertagih dapat diperkirakan dengan menggunakan metode umur piutang atau metode persentase penjualan.

1. Metode penuaan piutang

Metode penuaan piutang mengelompokkan akun piutang berdasarkan usia dan menetapkan persentase berdasarkan kemungkinan untuk ditagih. Persentase akan diestimasi berdasarkan riwayat pengumpulan perusahaan sebelumnya.

ia memperkirakan persentase kemudian dikalikan dengan jumlah total piutang dalam kisaran tersebut dan dijumlahkan untuk menentukan jumlah beban piutang tak tertagih. Tabel di bawah ini menunjukkan bagaimana perusahaan akan menggunakan metode umur piutang untuk memperkirakan piutang tak tertagih.

Metode Penuaan Piutang

2. Persentase metode penjualan

Metode persentase penjualan hanya mengambil total penjualan untuk periode tersebut dan mengalikan angka itu dengan persentase. Sekali lagi, persentase tersebut merupakan perkiraan berdasarkan kemampuan perusahaan sebelumnya dalam menagih piutang.

Misalnya, jika perusahaan dengan penjualan $ 2.000.000 memperkirakan bahwa 2% dari penjualan tidak akan tertagih, beban utang buruk mereka akan menjadi $ 40.000 ($ 2.000.000 * 0,02).

Contoh

Pertimbangkan bisnis atap yang setuju untuk mengganti atap pelanggan dengan kredit $ 10.000. Proyek selesai; Namun, selama waktu antara awal proyek dan penyelesaiannya, pelanggan gagal memenuhi kewajiban keuangan mereka.

Entri jurnal asli untuk transaksi tersebut akan melibatkan debit ke piutang, dan kredit untuk pendapatan penjualan. Setelah perusahaan mengetahui bahwa pelanggan tidak akan dapat membayar $ 10.000, perubahan perlu tercermin dalam laporan keuangan.

Oleh karena itu, bisnis akan mengkreditkan piutang dagang sebesar $ 10.000 dan mendebit beban hutang macet sebesar $ 10.000. Jika pelanggan mampu membayar sebagian dari saldo (katakanlah $ 5.000), ia akan mendebit uang tunai sebesar $ 5.000, mendebit beban piutang tak tertagih sebesar $ 5.000, dan kredit piutang dagang sebesar $ 10.000.

Contoh Situasi A

Contoh Situasi B

Signifikansi Beban Kredit Macet

Pada dasarnya, seperti semua prinsip akuntansi, beban piutang tak tertagih memungkinkan perusahaan melaporkan posisi keuangan mereka secara akurat dan lengkap. Pada suatu waktu, hampir setiap perusahaan akan berurusan dengan pelanggan yang tidak mampu membayar, dan mereka perlu mencatat pengeluaran piutang tak tertagih. Jumlah biaya kredit macet yang signifikan dapat mengubah cara pandang calon investor dan eksekutif perusahaan terhadap kesehatan perusahaan.

Untuk alasan di atas, kredit macet dicatat secara tepat waktu dan akurat. Selain itu, mereka membantu perusahaan mengenali pelanggan yang gagal membayar untuk menghindari situasi serupa di masa depan.

Selain itu, beban utang macet disertai dengan implikasi pajak. Pelaporan beban piutang tak tertagih akan meningkatkan total biaya dan menurunkan laba bersih. Oleh karena itu, jumlah biaya piutang tak tertagih yang dilaporkan perusahaan pada akhirnya akan mengubah jumlah pajak yang mereka bayarkan selama periode fiskal tertentu.

Bacaan Terkait

Finance adalah penyedia resmi Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Akreditasi Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ adalah standar global untuk analis kredit yang mencakup keuangan, akuntansi, analisis kredit, analisis arus kas , pemodelan perjanjian, pembayaran kembali pinjaman, dan lainnya. program sertifikasi, yang dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia. Untuk terus memajukan karier Anda, sumber daya tambahan di bawah ini akan berguna:

  • Hutang vs Piutang Usaha Hutang vs Piutang Usaha Dalam akuntansi, hutang dan piutang kadang-kadang bingung dengan yang lain. Kedua jenis akun ini sangat mirip dalam cara pencatatannya tetapi penting untuk membedakan antara hutang dagang vs piutang karena salah satunya adalah akun aset dan yang lainnya adalah akun
  • Templat Entri Jurnal Templat Entri Jurnal Templat entri jurnal ini akan membantu Anda membuat entri jurnal yang diformat dengan benar dan memberikan panduan seperti apa seharusnya buku besar itu terlihat.
  • Probability of Default Probability of Default Probability of Default (PD) adalah kemungkinan debitur gagal membayar pinjaman dan digunakan untuk menghitung kerugian yang diharapkan dari suatu investasi.
  • Memproyeksikan Item Garis Neraca Memproyeksikan Item Garis Neraca Memproyeksikan item baris neraca melibatkan analisis modal kerja, PP&E, modal bagian hutang dan pendapatan bersih. Panduan ini menjelaskan cara menghitung

Direkomendasikan

Apakah Crackstreams dimatikan?
2022
Apakah pusat komando MC aman?
2022
Apakah Taliesin meninggalkan peran penting?
2022