Rekanan dan akuntansi usaha patungan adalah topik penting untuk dipahami oleh analis keuangan. Usaha patungan (JV) dicatat dengan menggunakan akuntansi ekuitas (sama seperti entitas asosiasi), tetapi juga kadang-kadang menggunakan metode konsolidasi proporsional. Panduan ini akan memandu Anda memahami dasar-dasar asosiasi dan akuntansi JV.
Akuntansi asosiasi
Pengaruh signifikan
Entitas asosiasi adalah entitas di mana investor memiliki pengaruh signifikan. Ini bukan anak perusahaan. Anak perusahaan (sub) adalah badan usaha atau korporasi yang dimiliki sepenuhnya atau sebagian dikendalikan oleh perusahaan lain, disebut sebagai induk, atau perusahaan induk. Kepemilikan ditentukan oleh persentase saham yang dimiliki oleh perusahaan induk, dan kepemilikan saham tersebut harus minimal 51%. atau kepentingan dalam usaha patungan Joint Venture (JV) Usaha patungan (JV) adalah perusahaan komersial di mana dua atau lebih organisasi menggabungkan sumber daya mereka untuk mendapatkan keunggulan taktis dan strategis di pasar. Perusahaan sering mengadakan usaha patungan untuk mengejar proyek tertentu. JV mungkin merupakan proyek baru atau bisnis inti baru.
Jika investor mengendalikan 20% atau lebih banyak hak suara atas investee - terlepas dari apakah kepemilikan / pengendaliannya langsung atau tidak langsung - maka investor tersebut dianggap memiliki pengaruh signifikan - kecuali terdapat beberapa faktor lain yang secara signifikan mempengaruhi (mengurangi ) kendali investor.
Indikator yang mungkin dari pengaruh signifikan meliputi:
- Partisipasi dalam proses pembuatan kebijakan Strategi Korporat Strategi Korporat berfokus pada bagaimana mengelola sumber daya, risiko dan keuntungan di seluruh perusahaan, dibandingkan dengan melihat keunggulan kompetitif dalam strategi bisnis
- Transaksi material antara investor dan investee
- Penyediaan informasi teknis penting
Akuntansi ekuitas
Berdasarkan metode ekuitas, investasi pada entitas asosiasi adalah:
- Awalnya diakui sebesar biaya perolehan
- Menambah atau mengurangi pengakuan laba atau rugi investee setelah tanggal akuisisi
Jika terdapat hak suara potensial, keuntungan atau kerugian investor di investee dan perubahan ekuitas investee ditentukan sesuai dengan kepentingan kepemilikan yang ada. Ekuitas Pemegang Saham Ekuitas (juga dikenal sebagai Ekuitas Pemegang Saham) adalah akun di neraca perusahaan yang terdiri dari saham modal ditambah laba ditahan. Ini juga mewakili nilai sisa aset dikurangi kewajiban. Dengan mengatur ulang persamaan akuntansi asli, kita mendapatkan Ekuitas Pemegang Saham = Aset - Kewajiban. Ini tidak mencerminkan kemungkinan pelaksanaan atau konversi hak suara potensial. Goodwill dapat muncul dari akuisisi suatu kepentingan dalam investasi asosiasi dengan cara yang sama seperti akuisisi anak perusahaan.
Pertimbangan untuk perbankan investasi
Perhitungan standar hutang bersih hanya mencakup pinjaman dari entitas induk dan entitas anak. Biasanya, pemberi pinjaman kepada rekanan tidak memiliki jalur hukum kepada grup terkait utangnya, sehingga akuntansi utang terpisah antar entitas. Namun, jika rekanan perusahaan secara strategis penting, seluruh grup mungkin melihat posisi keuangan mereka dipertanyakan jika rekanan gagal bayar. Kelalaian oleh rekanan dapat memengaruhi peringkat dari agensi seperti Standard and Poor's dan Moody's.
Akuntansi usaha patungan (JV)
Usaha patungan (JV) adalah pengaturan kontrak di mana dua atau lebih pihak setuju untuk berbagi kendali atas suatu kegiatan ekonomi. Para pihak tidak bergabung.
Usaha patungan dapat mengambil berbagai bentuk dan struktur:
- Operasi yang dikendalikan bersama
- Aset yang dikendalikan bersama
- Entitas yang dikendalikan bersama
Venturer harus mengakui kepentingannya dalam pengendalian bersama entitas dengan menggunakan:
- Konsolidasi proporsional, ATAU
- Akuntansi ekuitas
Metode Konsolidasi Proporsional Akuntansi Usaha Patungan
Usaha patungan dicatat dengan menggunakan akuntansi ekuitas (sama seperti entitas asosiasi), tetapi juga kadang-kadang menggunakan konsolidasi proporsional. Ilustrasi konsolidasi proporsional disajikan di sini.
Contoh di bawah ini adalah ilustrasi tentang bagaimana usaha patungan 50% akan dikonsolidasikan secara proporsional ke dalam akun grup. Usaha patungan dimasukkan ke dalam akun grup secara proporsional baris demi baris antara penjualan dan laba bersih.
Sumber daya tambahan
Terima kasih telah membaca bagian dari buku perbankan investasi gratis Keuangan ini Panduan Perbankan Investasi Buku Perbankan Investasi Keuangan ini gratis, tersedia bagi siapa saja untuk diunduh sebagai PDF. Baca tentang akuntansi, penilaian, pemodelan keuangan, Excel, dan semua keterampilan yang dibutuhkan untuk menjadi analis perbankan investasi. Manual ini terdiri dari 466 halaman instruksi terperinci yang perlu diketahui setiap karyawan baru di bank agar berhasil pada asosiasi dan akuntansi usaha patungan. Untuk terus belajar dan memajukan karier Anda, sumber daya Keuangan berikut akan membantu:
- Panduan Pemodelan Keuangan Panduan Pemodelan Keuangan Gratis Panduan pemodelan keuangan ini mencakup tip Excel dan praktik terbaik tentang asumsi, pendorong, peramalan, menghubungkan tiga pernyataan, analisis DCF, lebih banyak lagi
- Metode Ekuitas Metode Ekuitas Metode ekuitas adalah jenis akuntansi yang digunakan dalam investasi. Metode ini digunakan ketika investor memiliki pengaruh signifikan atas investee, tetapi tidak memiliki kendali penuh atas hal tersebut, seperti dalam hubungan antara entitas induk dan anak perusahaan. Ini berbeda dengan metode konsolidasi di mana investor memiliki kendali penuh
- Aliansi Strategis Aliansi Strategis Aliansi strategis adalah kesepakatan antara perusahaan independen untuk bekerja sama dalam pembuatan, pengembangan, atau penjualan produk dan jasa.
- Joint Venture Real Estat Joint Venture Real Estat Joint Venture (JV) Real Estat memainkan peran penting dalam pengembangan dan pembiayaan sebagian besar proyek real estat besar. Usaha patungan adalah pengaturan
