Apa itu Transfer Pricing?

Harga transfer mengacu pada harga barang dan jasa yang dipertukarkan antara badan hukum yang dikendalikan bersama dalam suatu perusahaan. Misalnya, jika anak perusahaan menjual barang atau memberikan layanan kepada perusahaan induk, harga yang dikenakan disebut harga transfer dan pengaturannya disebut harga transfer. Entitas di bawah kendali bersama mengacu pada entitas yang pada akhirnya dikendalikan oleh perusahaan induk tunggal. Perusahaan multinasional menggunakan harga transfer sebagai metode alokasi keuntungan (laba sebelum bunga dan pajak EBITDA EBITDA atau Pendapatan Sebelum Bunga, Pajak, Depresiasi, Amortisasi adalah keuntungan perusahaan sebelum pengurangan bersih ini dibuat.EBITDA berfokus pada keputusan operasi bisnis karena melihat profitabilitas bisnis dari operasi inti sebelum dampak struktur modal. Formula, contoh) di antara berbagai anak perusahaannya dalam organisasi.

Penetapan harga transfer menawarkan banyak keuntungan bagi perusahaan dari perpajakan. Akuntansi Untuk Pajak Penghasilan Pajak penghasilan dan akuntingnya adalah bidang utama keuangan perusahaan. Memiliki pemahaman konseptual tentang akuntansi untuk pajak penghasilan memungkinkan perusahaan untuk menjaga fleksibilitas keuangan. Pajak adalah bidang yang rumit untuk dinavigasi dan sering kali membingungkan bahkan analis keuangan yang paling terampil. perspektif, meskipun otoritas pengatur sering tidak menyukai penggunaan transfer pricing untuk menghindari pajak. Penetapan harga transfer memanfaatkan rezim pajak yang berbeda di berbagai negara dengan memesan lebih banyak keuntungan untuk barang dan jasa yang diproduksi di negara atau ekonomi dengan tarif pajak yang lebih rendah. Dalam beberapa kasus, perusahaan bahkan menurunkan pengeluaran mereka untuk transaksi yang saling terkait dengan menghindari tarif barang dan jasa yang dipertukarkan secara internasional.Undang-undang perpajakan internasional diatur oleh Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) dan firma audit di bawah OECD meninjau dan mengaudit laporan keuangan perusahaan multinasional.

Contoh

Pertimbangkan ABC Co., perusahaan pena yang berbasis di AS yang memproduksi pena dengan harga masing-masing 10 sen di anak perusahaan ABC Co. AS di Kanada, XYZ Co., menjual pena kepada pelanggan Kanada dengan harga $ 1 per pena dan menghabiskan 10 sen per pena. pena tentang pemasaran dan distribusi. Total keuntungan grup mencapai 80 sen per pena. Sekarang, ABC Co. akan membebankan harga transfer antara 20 sen hingga 80 sen per pena kepada anak perusahaannya. Dengan tidak adanya peraturan harga transfer, ABC Co. akan melihat di mana tarif pajak lebih rendah dan berusaha untuk mendapatkan lebih banyak keuntungan di negara itu. Jadi, jika tarif pajak AS lebih tinggi daripada tarif pajak Kanada, perusahaan cenderung menetapkan harga transfer serendah mungkin untuk penjualan pena ke XYZ Co.

Prinsip Panjang Lengan

Pasal 9 dari Konvensi Pajak Model OECD menjelaskan aturan untuk Prinsip Lengan Panjang. Ini menyatakan bahwa harga transfer antara dua entitas yang dikendalikan secara umum harus diperlakukan seolah-olah mereka adalah dua entitas independen.

Prinsip Lengan Panjang didasarkan pada pasar nyata dan memberikan standar internasional tunggal penghitungan pajak, yang memungkinkan berbagai pemerintah untuk mengumpulkan bagian pajak mereka dan pada saat yang sama menciptakan ketentuan yang cukup bagi MNC untuk menghindari pajak berganda.

Studi Kasus: Bagaimana Google Menggunakan Transfer Pricing

Google menjalankan kantor pusat regional di Singapura dan anak perusahaan di Australia. Anak perusahaan Australia menyediakan layanan dukungan penjualan dan pemasaran kepada pengguna dan perusahaan Australia. Anak perusahaan Australia juga menyediakan layanan penelitian ke Google di seluruh dunia. Pada TA 2012-13, Google Australia memperoleh sekitar $ 46 juta sebagai laba atas pendapatan $ 358 juta. Pembayaran pajak perusahaan diperkirakan mencapai AU $ 7,1 juta, setelah mengklaim kredit pajak sebesar $ 4,5 juta.

Ketika ditanya tentang mengapa Google tidak membayar lebih banyak pajak di Australia, Ms. Maile Carnegie, mantan kepala Google Australia, menjawab bahwa bagian pajak Singapura sudah dibayarkan di negara tempat mereka berkantor pusat. Google melaporkan total pembayaran pajak sebesar US $ 3,3 miliar terhadap pendapatan $ 66 miliar. Tarif pajak efektif mencapai 19%, yang kurang dari tarif pajak badan hukum sebesar 35% di AS.

Manfaat Transfer Pricing

1. Penetapan harga transfer membantu dalam mengurangi biaya bea dengan mengirimkan barang ke negara-negara dengan tarif tarif tinggi dengan harga transfer minimal sehingga basis bea transaksi tersebut cukup rendah.
2. Mengurangi pendapatan dan pajak perusahaan di negara-negara dengan pajak tinggi dengan harga barang yang terlalu tinggi yang ditransfer ke negara-negara dengan tarif pajak yang lebih rendah membantu perusahaan mendapatkan margin keuntungan yang lebih tinggi.

Resiko

1. Mungkin ada ketidaksepakatan dalam divisi organisasi mengenai kebijakan harga dan transfer.
2. Banyak biaya tambahan yang dikeluarkan dalam hal waktu dan tenaga yang dibutuhkan dalam melaksanakan harga transfer dan memelihara sistem akuntansi yang tepat untuk mendukungnya. Penetapan harga transfer adalah metodologi yang sangat rumit dan memakan waktu.
3. Sulit untuk menetapkan harga untuk barang tidak berwujud seperti layanan yang diberikan.
4. Penjual dan pembeli menjalankan fungsi yang berbeda dan, dengan demikian, menanggung jenis risiko yang berbeda. Misalnya, penjual mungkin menolak memberikan jaminan untuk produk tersebut. Namun harga yang harus dibayar pembeli akan dipengaruhi oleh perbedaan tersebut.

Bacaan Terkait

Finance adalah penyedia resmi Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification. Bergabunglah dengan 350.600+ siswa yang bekerja untuk perusahaan seperti Amazon, JP Morgan, dan program sertifikasi Ferrari, yang dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia . Untuk terus belajar dan memajukan karier Anda, lihat sumber daya Keuangan gratis berikut:

• Tax Shields Tax Shield Sebuah Tax Shield adalah pengurangan yang diizinkan dari pendapatan kena pajak yang menghasilkan pengurangan pajak terhutang. Nilai perisai ini bergantung pada tarif pajak efektif untuk korporasi atau individu. Beban umum yang dapat dikurangkan termasuk depresiasi, amortisasi, pembayaran hipotek dan beban bunga
• Skala Ekonomi Skala Ekonomi Skala Ekonomi mengacu pada keuntungan biaya yang dialami oleh perusahaan ketika meningkatkan tingkat output. Keuntungan muncul karena hubungan terbalik antara biaya tetap per unit dan kuantitas yang diproduksi. Semakin besar kuantitas output yang dihasilkan, semakin rendah biaya tetap per unitnya. Jenis, contoh, panduan
• Hukum Penawaran Hukum Penawaran Hukum penawaran adalah prinsip dasar dalam ilmu ekonomi yang menegaskan bahwa, dengan asumsi semua hal lainnya konstan, kenaikan harga barang akan memiliki peningkatan langsung yang sesuai dalam penawarannya. Hukum penawaran menggambarkan perilaku produsen ketika harga suatu barang naik atau turun.
• Formula Surplus Konsumen Formula Surplus Konsumen Surplus konsumen adalah ukuran ekonomi untuk menghitung keuntungan (yaitu, surplus) dari apa yang bersedia dibayar konsumen untuk suatu barang atau jasa versus harga pasarnya. Rumus surplus konsumen didasarkan pada teori ekonomi utilitas marjinal.