Goodwill dibuat dalam akuntansi bisnis ketika entitas yang mengakuisisi membeli entitas lain lebih dari nilai pasar wajar asetnya. Sesuai standar akuntansi, goodwill harus dicatat sebagai aset dan dievaluasi setiap tahun untuk kemungkinan biaya penurunan nilai goodwill. Perusahaan swasta mungkin diharuskan untuk mengeluarkan sebagian dari goodwill, secara berkala, dengan dasar garis lurus, selama periode sepuluh tahun, mengurangi nilai tercatat dari aset.
Perusahaan harus menilai apakah penyesuaian penurunan nilai goodwill diperlukan atau tidak dalam paruh pertama setiap tahun fiskal. Tes penurunan nilai ini mungkin memiliki dampak finansial yang besar pada laporan laba rugi, karena akan langsung dibebankan sebagai beban atau dihapuskan sampai aset goodwill benar-benar dihapus dari neraca.
Sesuai dengan GAAP di Amerika Serikat dan IFRS di Uni Eropa dan di tempat lain, goodwill tidak diamortisasi. Untuk melaporkan nilainya secara akurat dari tahun ke tahun, perusahaan melakukan uji penurunan nilai. Kerugian penurunan nilai, secara fungsional, seperti akumulasi penyusutan.
Bagaimana cara menguji apakah Penurunan Nilai niat baik diperlukan
Perusahaan perlu melakukan pengujian penurunan nilai setiap tahun atau setiap kali peristiwa pemicu menyebabkan nilai pasar wajar dari aset goodwill turun di bawah nilai tercatat. Beberapa peristiwa pemicu yang dapat mengakibatkan penurunan nilai adalah perubahan yang merugikan dalam kondisi umum perekonomian. Artikel Ekonomi Keuangan Artikel dirancang sebagai panduan belajar mandiri untuk mempelajari ilmu ekonomi dengan kecepatan Anda sendiri. Jelajahi ratusan artikel tentang ekonomi dan konsep terpenting seperti siklus bisnis, formula PDB, surplus konsumen, skala ekonomi, nilai tambah ekonomi, penawaran dan permintaan, ekuilibrium, dan banyak lagi, peningkatan lingkungan persaingan, implikasi hukum, perubahan kunci personel, arus kas menurun, dan situasi di mana aset lancar menunjukkan pola penurunan nilai pasar.
Ada dua metode yang biasa digunakan untuk menguji penurunan nilai niat baik:
- Pendekatan pendapatan - mendiskontokan estimasi arus kas masa depan Arus Kas Bebas Tidak Bertingkat Arus Kas Bebas Tidak Berlever adalah angka arus kas teoritis untuk bisnis, dengan asumsi perusahaan benar-benar bebas hutang tanpa beban bunga. ke satu nilai saat ini
- Pendekatan pasar - memeriksa aset dan kewajiban perusahaan di industri yang sama
Berapa jumlah yang harus dicatat sebagai Kerugian Penurunan Nilai?
Aset Bisnis Jenis Aset Jenis aset yang umum termasuk aset lancar, tidak lancar, fisik, tidak berwujud, beroperasi, dan tidak beroperasi. Mengidentifikasi dengan benar dan harus diukur dengan benar pada nilai pasar wajarnya sebelum menguji penurunan nilai. Jika goodwill telah dinilai dan diidentifikasi mengalami penurunan nilai, seluruh saldo penurunan nilai harus segera dihapuskan sebagai kerugian. Penurunan nilai diakui sebagai kerugian pada laporan laba rugi dan sebagai pengurang akun goodwill. Jumlah yang harus dicatat sebagai kerugian adalah selisih antara nilai pasar wajar saat ini dari aset dan nilai tercatat atau jumlahnya (yaitu, jumlah yang sama dengan biaya tercatat aset). Kerugian penurunan nilai maksimum tidak dapat melebihi nilai tercatat - dengan kata lain, nilai aset tidak dapat dikurangi di bawah nol atau dicatat sebagai angka negatif.
Contoh Penurunan Nilai Niat Baik
Berikut adalah contoh penurunan nilai goodwill dan pengaruhnya terhadap neraca. Neraca Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Pernyataan ini adalah kunci untuk pemodelan keuangan dan akuntansi. Neraca menampilkan total aset perusahaan, dan bagaimana aset ini dibiayai, baik melalui hutang atau ekuitas. Assets = Liabilities + Equity, laporan laba rugi Laporan Laba Rugi Laporan Laba Rugi adalah salah satu laporan keuangan inti perusahaan yang menunjukkan laba rugi selama suatu periode waktu tertentu. Keuntungan atau kerugian ditentukan dengan mengambil semua pendapatan dan mengurangkan semua biaya dari aktivitas operasi dan non-operasi. Pernyataan ini adalah salah satu dari tiga pernyataan yang digunakan baik dalam keuangan perusahaan (termasuk pemodelan keuangan) dan akuntansi. ,dan laporan arus kas Laporan Arus Kas Laporan Arus Kas (secara resmi disebut Laporan Arus Kas) berisi informasi tentang berapa banyak kas yang telah dihasilkan dan digunakan perusahaan selama periode tertentu. Ini berisi 3 bagian: kas dari operasi, kas dari investasi dan kas dari pembiayaan. .
Perusahaan BB mengakuisisi aset perusahaan CC sebesar $ 15 juta, menilai asetnya sebesar $ 10 juta, dan mengakui goodwill sebesar $ 5 juta di neracanya. Setelah satu tahun, perusahaan BB menguji penurunan nilai asetnya dan menemukan bahwa pendapatan perusahaan CC telah menurun secara signifikan. Akibatnya, nilai aset perusahaan CC saat ini turun dari $ 10 juta menjadi $ 7 juta, mengalami penurunan nilai aset sebesar $ 3M. Ini membuat nilai aset goodwill turun dari $ 5 juta menjadi $ 2 juta.
# 1 Dampak pada Neraca
Niat baik berkurang dari $ 5 juta menjadi $ 2 juta.
# 2 Dampak pada Laporan Laba Rugi
Biaya penurunan nilai sebesar $ 3M dicatat, mengurangi pendapatan bersih sebesar $ 3M.
# 3 Dampak pada Laporan Arus Kas
Beban penurunan nilai adalah beban non tunai. Beban Non Tunai Beban non tunai muncul pada laporan laba rugi karena prinsip akuntansi mengharuskannya untuk dicatat meskipun sebenarnya tidak dibayar dengan kas. dan ditambahkan kembali ke kas dari operasi. Satu-satunya perubahan pada arus kas adalah jika ada dampak pajak, tetapi hal itu umumnya tidak terjadi, karena penurunan nilai umumnya tidak dapat dikurangkan dari pajak.
Sumber daya tambahan
Terima kasih telah membaca panduan penurunan nilai goodwill ini dan dampak terkaitnya terhadap laporan keuangan perusahaan. Tiga Laporan Keuangan Ketiga laporan keuangan tersebut adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga pernyataan inti ini sangat rumit. Untuk terus belajar dan memajukan karir Anda sebagai analis keuangan, lihat sumber daya Keuangan yang relevan ini:
- Panduan analis keuangan The Analyst Trifecta® Guide Panduan utama tentang bagaimana menjadi analis keuangan kelas dunia. Apakah Anda ingin menjadi analis keuangan kelas dunia? Apakah Anda ingin mengikuti praktik terbaik industri terkemuka dan menonjol dari yang lain? Proses kami, yang disebut The Analyst Trifecta® terdiri dari analitik, presentasi & soft skill
- Menganalisis laporan keuangan Analisis Laporan Keuangan Bagaimana melakukan Analisis Laporan Keuangan. Panduan ini akan mengajarkan Anda untuk melakukan analisis laporan keuangan dari laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas termasuk margin, rasio, pertumbuhan, likuiditas, leverage, tingkat pengembalian dan profitabilitas.
- Panduan pemodelan keuangan Panduan Pemodelan Keuangan Gratis Panduan pemodelan keuangan ini mencakup tip Excel dan praktik terbaik tentang asumsi, pendorong, peramalan, menghubungkan tiga pernyataan, analisis DCF, lebih banyak lagi
- Peta karir
